Opodatkowanie
Co to jest podatki?
Opodatkowanie to termin określający, kiedy organ podatkowy, zwykle rząd, nakłada lub nakłada zobowiązanie finansowe na swoich obywateli lub rezydentów. Płacenie podatków rządom lub urzędnikom było podstawą cywilizacji od czasów starożytnych.
Termin „opodatkowanie” odnosi się do wszystkich rodzajów przymusowych opłat, od dochodu, przez zyski kapitałowe, po podatki od nieruchomości. Chociaż opodatkowanie może być rzeczownikiem lub czasownikiem, zwykle określa się je jako czynność; uzyskany dochód jest zwykle nazywany „podatkami”.
Kluczowe wnioski
- Opodatkowanie ma miejsce, gdy rząd lub inny organ wymaga, aby obywatele i korporacje uiszczali opłatę na rzecz tego organu.
- Opłata jest dobrowolna iw przeciwieństwie do innych płatności niezwiązana z żadnymi konkretnymi usługami, które były lub będą świadczone.
- Podatek dotyczy aktywów rzeczowych, w tym nieruchomości i transakcji, takich jak sprzedaż akcji lub domu.
- Rodzaje podatków obejmują dochody, dochody korporacyjne, zyski kapitałowe, majątek, spadki i sprzedaż.
Zrozumieć opodatkowanie
Opodatkowanie różni się od innych form płatności, takich jak wymiana rynkowa, tym, że opodatkowanie nie wymaga zgody i nie jest bezpośrednio związane z żadnymi świadczonymi usługami. Rząd wymusza opodatkowanie poprzez ukrytą lub jawną groźbę użycia siły. Opodatkowanie jest prawnie inny niż wymuszenie lub ochrony rakietę ponieważ imponująca instytucja jest rząd, a nie podmioty prywatne.
Systemy podatkowe różniły się znacznie w zależności od jurysdykcji i czasu. W większości nowoczesnych systemów opodatkowanie dotyczy zarówno aktywów rzeczowych, takich jak majątek, jak i określonych zdarzeń, takich jak transakcja sprzedaży. Sformułowanie polityki podatkowej jest jednym z najbardziej krytycznych i spornych problemów współczesnej polityki.
Opodatkowanie w Stanach Zjednoczonych
Rząd Stanów Zjednoczonych był początkowo finansowany z bardzo niewielkich podatków bezpośrednich. Zamiast tego agencje federalne oszacowały opłaty użytkowników za porty i inne mienie rządowe. W razie potrzeby rząd decydowałby się na sprzedaż aktywów i obligacji rządowych lub wystawienie oceny stanom za świadczone usługi. W rzeczywistości Thomas Jefferson zniósł podatki bezpośrednie w 1802 r. Po zdobyciu prezydentury; pozostał tylko podatek akcyzowy, który Kongres uchylił w 1817 r. W latach 1817–1861 rząd federalny nie pobierał żadnych dochodów wewnętrznych.
Podatek dochodowy w wysokości 3% został nałożony na osoby o wysokich dochodach podczas wojny secesyjnej. Dopiero ratyfikacja szesnastej poprawki w 1913 r. Sprawiła, że rząd federalny określił podatki od dochodu jako regularną pozycję dochodu. Od 2020 roku opodatkowanie w USA dotyczy szerokiego zakresu przedmiotów lub działań, od dochodu, poprzez zakupy papierosów i benzyny, po spadki i wygrane w kasynie, a nawet Nagrodę Nobla.
W 2012 roku, w ramach orzeczenia w sprawie Affordable Care Act (ACA), Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych orzekł, że brak zakupu określonych towarów lub usług, takich jak ubezpieczenie zdrowotne, jest uważany za podatek, a nie grzywnę.
Cele i uzasadnienie opodatkowania
Najbardziej podstawową funkcją opodatkowania jest finansowanie wydatków rządowych. W historii podawano różne uzasadnienia i wyjaśnienia dotyczące podatków. Wczesne podatki były wykorzystywane do wspierania klas rządzących, tworzenia armii i budowania obrony. Często upoważnienie do opodatkowania wynikało z boskich lub ponadnarodowych praw.
Później przedstawiono uzasadnienia dotyczące względów utylitarnych, ekonomicznych lub moralnych. Zwolennicy stopniowego opodatkowania osób o wysokich dochodach argumentują, że podatki zachęcają do bardziej sprawiedliwego społeczeństwa. Wyższe podatki od określonych produktów i usług, takich jak tytoń czy benzyna, zostały uzasadnione jako środek zniechęcający do konsumpcji. Zwolennicy teorii dóbr publicznych argumentują, że podatki mogą być konieczne w przypadkach, w których prywatne dostarczanie dóbr publicznych jest uważane za nieoptymalne, na przykład w przypadku latarni morskich lub obrony narodowej.
Różne rodzaje podatków
Jak wspomniano powyżej, opodatkowanie ma zastosowanie do wszystkich różnych rodzajów opłat. Mogą to być między innymi:
- Podatek dochodowy : Rządy nakładają podatki dochodowe na dochody finansowe generowane przez wszystkie podmioty podlegające ich jurysdykcji, w tym osoby fizyczne i przedsiębiorstwa.
- Podatek od osób prawnych : ten rodzaj podatku nakładany jest na zysk przedsiębiorstwa.
- Zyski kapitałowe : Podatek od zysków kapitałowych jest nakładany na wszelkie zyski kapitałowe lub zyski osiągane przez osoby lub firmy ze sprzedaży niektórych aktywów, w tym akcji, obligacji lub nieruchomości.
- Podatek od nieruchomości : podatek od nieruchomości jest osłów przez samorząd i opłacone przez właściciela nieruchomości. Podatek ten jest obliczany na podstawie wartości nieruchomości i gruntów.
- Dziedziczenie : rodzaj podatku nakładanego na osoby, które dziedziczą majątek po zmarłej osobie.
- Podatek od sprzedaży : podatek konsumpcyjny nakładany przez rząd od sprzedaży towarów i usług. Może to przybrać formę podatku od wartości dodanej (VAT), podatku od towarów i usług (GST), stanowego lub regionalnego podatku od sprzedaży lub podatku akcyzowego.