Znaczenie zwolnienia z podatku
Definiowanie zwolnienia z podatku
Zwolnienie z podatku odnosi się do dochodu lub transakcji, które są wolne od podatku na poziomie federalnym, stanowym lub lokalnym. Zgłaszanie pozycji zwolnionych z podatku może znajdować się w zeznaniu podatkowym podatnika indywidualnym lub biznesowym i być wykazywane wyłącznie w celach informacyjnych. Artykuł zwolniony z podatku nie jest częścią żadnych obliczeń podatkowych.
Zwolnienie z podatku może również odnosić się do statusu firmy lub organizacji, która ma ograniczenia co do kwoty dochodu lub darowizn podlegających opodatkowaniu. Organizacje te obejmują instytucje religijne i charytatywne.
Zwykłe dochody zwolnione z podatku
Nie mylić z ulgą podatkową, zwolnienie z podatku zwalnia podatnika z obowiązku opodatkowania transakcji lub dochodu zwolnionego z podatku. Natomiast zastosowanie ulgi podatkowej ma na celu zmniejszenie obowiązku podatkowego poprzez obniżenie dochodu brutto.
Jednym z powszechnych rodzajów dochodu zwolnionego z podatku są odsetki od obligacji komunalnych, czyli obligacji emitowanych przez stany i miasta w celu pozyskania funduszy na ogólną działalność lub konkretny projekt. Kiedy podatnik uzyskuje dochód z odsetek od obligacji komunalnych wyemitowanych w kraju jego zamieszkania, zysk jest zwolniony z podatków federalnych i stanowych.
Podatnicy otrzymują formularz IRS 1099-INT za wszelkie odsetki inwestycyjne uzyskane w trakcie roku podatkowego. Zgłoszenie odsetek zwolnionych z podatku znajduje się w polu 8 formularza 1099. Te tylko informacyjne dane nie są uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych
Podatnik może kupić składnik aktywów, a następnie sprzedać go z zyskiem. Zysk to zysk kapitałowy, który tworzy zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Jednak kilka rodzajów zysków kapitałowych jest zwolnionych z opodatkowania.
Podatnik może skompensować kapitałowe innymi stratami kapitałowymi za rok podatkowy. Na przykład inwestor mający 5000 USD zysku i 3000 USD strat płaci podatki tylko od 2000 USD zysków kapitałowych. Wysokość strat kapitałowych, których podatnik może dochodzić w danym roku, jest ograniczona do 3000 USD. Gdy straty kapitałowe przekroczą ten pułap, nadwyżka może zostać przeniesiona na przyszłe lata w celu skompensowania zysków.
Kodeks podatkowy umożliwia również podatnikom wyłączenie z podatków federalnych określonej części zysków kapitałowych ze sprzedaży domu.
Alternatywny minimalny podatek i zwolnienia
Alternatywa podatku minimum (AMT) to alternatywna metoda ustalania zobowiązania podatkowego. AMT dodaje określone pozycje zwolnione z podatku do osobistych obliczeń podatku. Odsetki od obligacji na działalność prywatną, na przykład zwolnionych z regularnego podatku, są dodawane do obliczenia podatku AMT. Podatnicy indywidualni muszą dołączyć kalkulację AMT do swojego pierwotnego zeznania podatkowego i zapłacić podatek od wyższego zobowiązania podatkowego.
Organizacje zwolnione z podatku
Zwolniona organizacja, która ma 1000 USD lub więcej dochodu brutto z niepowiązanej firmy, musi złożyć formularz 990-T. Organizacja musi zapłacić szacunkowy podatek, jeśli spodziewa się, że jej roczny podatek wyniesie 500 USD lub więcej.
501 (c) (3) nonprofit korporacja jest organizacją charytatywną, że IRS rozpoznaje jako zwolnione z podatku. Ten typ organizacji nie płaci podatku dochodowego od swoich zarobków ani od otrzymywanych darowizn. Ponadto wszelkie darowizny podatników mogą pomniejszyć dochód podatnika podlegający opodatkowaniu o kwotę darowizny. Ta zachęta zachęca do prywatnej organizacji charytatywnej i ułatwia organizacjom non-profit zbieranie pieniędzy.
A 501 (c) (3) jest organizacją charytatywną zaangażowaną w działalność religijną, charytatywną, edukacyjną, literacką, zapobiegającą okrucieństwu wobec zwierząt i dzieci, promującą amatorskie lokalne i międzynarodowe zawody sportowe, testowanie bezpieczeństwa publicznego oraz działalność lub operacje naukowe. (Powiązane informacje można znaleźć w artykule „ 5 grup, które nie płacą podatków ”)