Parasol podatkowy
Co to jest parasol podatkowy?
Parasol podatkowy odnosi się do wykorzystania przez spółkę strat poniesionych w poprzednich latach w celu skompensowania podatków od zysków osiągniętych w przyszłych latach.
Kluczowe wnioski
- Parasol podatkowy to przepis w kodzie podatkowym, który pozwala na zmniejszenie przyszłych płatności podatkowych z powodu wcześniejszych strat lub zobowiązań podatkowych.
- Celem parasola podatkowego jest pomoc firmie, która borykała się z trudnościami, w osiągnięciu rentowności i zrównoważonego rozwoju bez ogromnego obciążenia podatkowego.
- Nazywa się to „parasolem”, ponieważ straty z poprzedniego okresu można wykorzystać do pokrycia zysków w przyszłości.
Zrozumienie parasoli podatkowych
Parasole podatkowe odnoszą się do przypadków, w których firma lub osoba fizyczna korzysta z przepisów prawa podatkowego w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego. Parasole podatkowe zmniejszają przyszłe płatności podatkowe. Innymi słowy, parasol podatkowy to ujemny zysk, który zmniejsza zobowiązanie podatkowe przedsiębiorstwa. Zwykle ma to miejsce, gdy ulgi podatkowe firmy przekraczają jej dochód podlegający opodatkowaniu, często z powodu przekroczenia kosztów przez przychody. Osoby fizyczne mogą również korzystać z parasoli podatkowych, aby straty inwestycyjne w poprzednich latach zrównoważyły zyski z inwestycji w latach przyszłych.
Firmy i osoby fizyczne mają ograniczone możliwości wykorzystania strat, które mogą wykorzystać na wyrównanie podatków w danym roku. Wszelkie straty, które pozostały, można wykorzystać do skompensowania podatków od zysków w przyszłych latach w ramach tzw. Przeniesienia. Inwestorzy mogą również przenosić straty ze sprzedaży inwestycji i tworzyć parasole podatkowe, które zmniejszają ich przyszłe podatki od zysków kapitałowych.
Dlaczego parasole podatkowe mają znaczenie
Powiedzmy, że w 2016 r. Firma A ma dochód w wysokości 2 mln USD, ale wydatki w wysokości 2,3 mln USD w ciągu jednego roku. W tym przypadku strata operacyjna netto firmy A wynosi 2 miliony USD minus 2,3 miliona USD, czyli minus 300 000 USD. Ponieważ firma A nie miała żadnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, prawdopodobnie nie będzie winna podatku za rok, w którym poniosła stratę. Ale powiedzmy, że w następnym roku firma A jest znacznie bardziej dochodowa i przynosi pół miliona dolarów dochodu do opodatkowania, co daje jej wówczas 35-procentowy przedział podatkowy. Zwykle ta firma musiałaby zapłacić około 180 000 dolarów podatku, ale ponieważ miała parasol podatkowy z poprzedniego roku, może zastosować go do tegorocznego rachunku podatkowego, zmniejszając należną płatność.
W 2017 roku Kongres zastąpił stopniowaną strukturę podatku od osób prawnych w USA 21%liniowympodatkiem od osób prawnych w ramachustawy o cięciupodatkowym i zatrudnieniu (TCJA).
Parasole podatkowe tworzą poduszki dla przyszłych ulg podatkowych, czyniąc z nich cenne aktywa dla firm. W praktyce parasole podatkowe pozwalają firmom płacić podatki, gdy zarabiają pieniądze, i uzyskać ulgę, gdy tego nie robią. Sposoby, w jakie parasole podatkowe mają zastosowanie do osób fizycznych i firm, a także przepisy i regulacje dotyczące parasoli podatkowych różnią się w zależności od stanu, dlatego ważne jest, aby inwestorzy i firmy konsultowali się z wykwalifikowanymi księgowymi przy ustalaniu parasoli podatkowych.
Zwykle o przeniesienie z ostatnich dwóch do trzech lat można ubiegać się o maksymalnie siedem lat. Zwykle po siedmiu latach przeniesienie wygasa i firma nie może już korzystać z parasola podatkowego. Należy zauważyć, że IRS obecnie stwierdza, że wszelkie straty operacyjne netto, które nie zostały zastosowane w ciągu ostatnich 5 lat, mogą zostać przeniesione na następny rok podatkowy po roku, w którym nastąpiła strata.