Koszt podatkowy
Co to jest wydatek podatkowy?
Podatek to zobowiązanie wobec władz federalnych, stanowych / prowincjonalnych i / lub gminnych w danym okresie, zazwyczaj w ciągu roku.
Koszty podatkowe są obliczane poprzez pomnożenie odpowiedniej stawki podatkowej osoby fizycznej lub przedsiębiorstwa przez dochód uzyskany lub wygenerowany przed opodatkowaniem, po uwzględnieniu takich zmiennych, jak pozycje niepodlegające odliczeniu, aktywa podatkowe i zobowiązania podatkowe.
Wydatki podatkowe = efektywna stawka podatkowa x dochód do opodatkowania
Kluczowe wnioski
- Wydatki podatkowe to łączna kwota podatków należnych od osoby fizycznej, korporacji lub innego podmiotu organowi podatkowemu.
- Podatek dochodowy oblicza się poprzez pomnożenie dochodu do opodatkowania przez efektywną stawkę podatkową.
- Od wartości aktywów mogą zostać nałożone inne podatki, takie jak podatki od nieruchomości lub od nieruchomości.
Zrozumienie wydatków podatkowych
Obliczanie obciążenia podatkowego może być skomplikowane, biorąc pod uwagę, że różne rodzaje dochodów podlegają pewnym poziomom podatków. Na przykład firma musi płacić podatek od wynagrodzeń od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom, podatek od sprzedaży od zakupu niektórych aktywów i podatek akcyzowy od niektórych towarów.
Oprócz zakresu stawek podatkowych mających zastosowanie do różnych poziomów dochodu, różne stawki podatkowe w różnych jurysdykcjach i wielowarstwowy podatek od dochodu również komplikują ustalanie obciążenia podatkowego jednostki. Ustalenie odpowiedniej stawki podatkowej i określenie prawidłowych metod księgowania pozycji wpływających na obciążenie podatkowe jest dokładnie opisywane przez organy podatkowe, takie jak Internal Revenue Service (IRS) i GAAP / IFRS.
Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przewidują określone podejście do przychodów i kosztów, które mogą różnić się od przepisów dozwolonych przez obowiązujące rządowe przepisy podatkowe.
Oznacza to, że jest mało prawdopodobne, aby kwota rozpoznanego obciążenia podatkowego dokładnie odpowiadała standardowemu procentowi podatku dochodowego, który ma zastosowanie do dochodu z działalności gospodarczej. Innymi słowy, różnice w rachunkowości finansowej i kodeksie podatkowym mogą skutkować obciążeniem podatkowym innym niż faktyczny rachunek podatkowy.
Na przykład wiele firm stosuje amortyzację liniową do obliczania amortyzacji wykazanej w ich sprawozdaniach finansowych, ale mogą stosować przyspieszoną formę amortyzacji w celu uzyskania dochodu do opodatkowania;wynikiem jest dochód podlegający opodatkowaniu, który jest niższy niż raportowany dochód.
Podatek wpływa na zyski netto firmy, biorąc pod uwagę, że jest to zobowiązanie, które należy zapłacić rządowi federalnemu lub stanowemu. Wydatki zmniejszają zyski, które mają być wypłacone akcjonariuszom w formie dywidend.
Jest to jeszcze bardziej niekorzystne dla akcjonariuszy korporacji C, którzy muszą ponownie płacić podatki od otrzymanej dywidendy. Jednak obciążenie podatkowe jest rozpoznawane tylko wtedy, gdy spółka osiąga dochód do opodatkowania. W przypadku rozpoznania straty, jednostka gospodarcza może przenieść swoje straty na przyszłe lata, aby skompensować lub zmniejszyć przyszłe wydatki podatkowe.
Podatek a należny podatek
Obciążenie podatkowe jest tym, co jednostka ustaliła jako należne z tytułu podatków na podstawie standardowych zasad rachunkowości biznesowej. Opłata ta jest wykazywana w rachunku zysków i strat. Podatek płatny jest rzeczywista kwota należna podatków na podstawie przepisów prawa podatkowego. Kwota do zapłaty jest ujmowana w bilansie jako zobowiązanie do czasu rozliczenia podatku przez spółkę.
Jeżeli obciążenie podatkowe jest wyższe niż zobowiązanie podatkowe, różnica tworzy kolejne zobowiązanie, zwane rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które będzie musiało zostać zapłacone w przyszłości. Z drugiej strony, jeżeli należny podatek jest wyższy niż koszt podatkowy, różnica tworzy kategorię aktywów, zwaną aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą można wykorzystać do rozliczenia dowolnego obciążenia podatkowego w przyszłości.