Podstawy opodatkowania alimentów dla małżonków
Rosnący wskaźnik rozwodów w Ameryce doprowadził do powstania różnych rodzajów wsparcia dla małżonków, w których jeden były małżonek musi płacić drugiemu. W większości przypadków współmałżonek o wyższych dochodach jest zobowiązany do zapłacenia osobie o niższych dochodach określoną kwotę, chociaż są od tego wyjątki. Przepisy podatkowe były różne w zależności od rodzaju udzielonej pomocy, przy czym alimenty podlegały odliczeniu od podatku. Jednak zgodnie z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu tak już nie jest.
W tym artykule omówiono czynniki, które określają, w jaki sposób alimenty dla małżonków są klasyfikowane, a następnie opodatkowane.
Kluczowe wnioski
- Alimenty i alimenty na dzieci to dwa rodzaje pomocy finansowej, które są przyznawane byłym małżonkom, w zależności od okoliczności.
- W przeszłości alimenty były odliczane od podatku przez płatnika i podlegały zgłoszeniu jako dochód podlegający opodatkowaniu przez odbiorcę; po wejściu nowej ustawy podatkowej alimenty nie podlegają odliczeniu.
- Alimenty na dzieci nigdy nie podlegały odliczeniu od podatku i nie można ich zgłosić jako potrącenia.
Rodzaje wsparcia dla współmałżonków
Istnieją dwa główne rodzaje wsparcia, które są obecnie przyznawane byłym małżonkom: alimenty i alimenty na dzieci. Obydwa rodzaje alimentów są przyznawane na podstawie orzeczenia o rozwodzie, pisemnej zgody o separacji lub orzeczenia o alimentach. Brak zapłaty któregokolwiek z nich może skutkować dalszymi działaniami prawnymi, w tym zajęciem zwrotu podatku płatnikowi lub dodatkowym postępowaniom sądowym przez uprawnionego odbiorcę. W różnych regionach obowiązują różne przepisy określające konsekwencje braku płatności.
Alimenty nie podlegają już odliczeniu
Ten rodzaj wsparcia dla małżonków jest często przyznawany w przypadku rozwodów, w których nie ma dzieci. Przed uchwaleniem ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu płatności alimentów podlegały zgłoszeniu jako odliczenie powyżej linii, odliczeniu przez płatnika i zgłoszeniu jako dochód podlegający opodatkowaniu przez odbiorcę.
Zasady dotyczące tego obejmowały, że alimenty musiały być jasno określone w rozwodzie, musiały być obowiązkowe, a płatności dokonywane dobrowolnie lub poza warunkami umowy rozwodowej nie mogły być liczone jako alimenty. Ponadto jako alimenty podlegające odliczeniu można było liczyć tylko gotówkę, nie można przekazać majątku ani żadnego innego mienia.
Jednak wraz z wejściem w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu alimenty nie są już dostępne jako odliczenie. Pary, które zakończyły rozwód i separację nie później niż 31 grudnia 2018 r., Mogły skorzystać z odliczenia przy rozliczaniu podatku za 2018 r.
Alimenty były wcześniej odliczane od podatku, ale już nie są, po wejściu w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu.
Alimenty na dzieci nie podlegają odliczeniu
Ta forma wsparcia dla współmałżonka jest specjalnie przeznaczona dla dzieci byłego współmałżonka. Alimenty na dzieci nie podlegają odliczeniu przez płatnika ani nie są zgłaszane jako dochód podlegający opodatkowaniu przez odbiorcę. Niektóre zdarzenia dotyczące dzieci, takie jak osiągnięcie pełnoletności lub wyprowadzenie się z domu, skutkują zmianą wymagań alimentacyjnych. Zarówno urząd skarbowy, jak i rządy stanowe mają prawo zająć wszelkie zwroty podatków w celu ściągnięcia zaległych alimentów na dzieci.
Rozliczenia majątkowe i QDRO
Jakikolwiek wstępny podział majątku wynikający z rozwodu jest zwykle uznawany przez IRS za wolną od podatku wymianę majątku. Odbiorca przejmuje na podstawie otrzymanego majątku i nie płaci podatku dochodowego w momencie jego przekazania. Każdy rodzaj IRA lub planu emerytalnego przeniesiony z jednego małżonka na drugiego na podstawie kwalifikowanego nakazu dotyczącego stosunków wewnętrznych (QDRO) jest również uważany za wolną od podatku wymianę majątku.
Który rodzaj płatności jest lepszy?
Z podatkowego punktu widzenia alimenty dawniej faworyzowały płatnika, podczas gdy alimenty na dzieci były korzystniejsze dla otrzymującego. Jednak zgodnie z nowym prawem żadna płatność nie jest korzystna podatkowo dla płatnika. Istnieje kilka czynników, które pary rozwodzące się powinny wziąć pod uwagę przy określaniu charakteru i wysokości płatności, które mają zostać wypłacone. Kto będzie ubiegał się o zwolnienia z tytułu zależności i ulgi podatkowe na dzieci dla dzieci zaangażowanych jako osoby pozostające na utrzymaniu, to jedna kwestia. Jeśli dochód jednego z małżonków jest zbyt wysoki, aby skorzystać z ulg podatkowych, rozsądne może być zezwolenie na to drugiemu małżonkowi, być może w zamian za niższe alimenty lub inne ustalenia finansowe.
Jeżeli dochód współmałżonka otrzymującego jest dość niski, otrzymywanie alimentów może mieć niewielki lub żaden wpływ na jego dochód, a zatem może być wybierany w zamian za inne świadczenia, które płatnik zapewnia, takie jak korzystniejsza umowa o opiekę. Charakter wymogów dotyczących płatności zależy również od ogólnych okoliczności rozwodu.
Podsumowanie
Pary rozwodzące się powinny uznać, że znajomość tych zasad leży w najlepszym interesie obu stron i odpowiednio zaplanować. Niezrozumienie konsekwencji podatkowych płatności małżonków wynikających z rozwodu może prowadzić do utraty kredytów i odliczeń, ostatecznie zmniejszając dochody obu zaangażowanych stron. Pary, które rozważają rozwód lub które rozpoczęły proces rozwodowy, mogą mądrze skonsultować się z profesjonalistą posiadającym specjalistyczne przeszkolenie w zakresie finansowych konsekwencji rozwodu, takim jak dyplomowany specjalista ds. Rozwodów.