Dywidenda spillover
Co to jest dywidenda spillover?
Dywidenda spillover to dywidenda ogłaszana w ciągu jednego roku, ale liczona jako część dochodu z innego roku dla celów podatku federalnego. Dzieje się tak często, gdy dywidenda jest ogłaszana pod koniec roku kalendarzowego. Firma może na przykład ogłosić w grudniu 2020 r., Że akcjonariusze otrzymają dywidendę. Faktyczna wypłata dywidendy może nastąpić dopiero w styczniu lub lutym 2021 r. W takich przypadkach dywidenda byłaby uznawana za dochód podlegający opodatkowaniu w roku, w którym została zadeklarowana, a nie w roku, w którym została wypłacona.
Kluczowe wnioski
- Dywidenda spillover jest ogłaszana w jednym roku, ale wypłacana w innym.
- Inwestorzy płacą podatki od dywidendy w roku jej ogłoszenia, a nie w roku, w którym dywidenda jest wypłacana.
- W przypadku niektórych podmiotów gospodarczych zasady dotyczące dywidend spillover są bardziej złożone.
Zrozumienie spillover Dividend
Dywidenda spillover może „rozlać się” na następny rok w postaci wypłaty akcjonariuszom, ale pod względem podatków zobowiązanie to pozostanie w roku, w którym dywidenda została ogłoszona. Na przykład ABC Corporation oświadcza, że akcjonariusze zarejestrowani w dniu 15 grudnia 2020 r. Są uprawnieni do otrzymania dywidendy w wysokości 2 USD od każdej posiadanej przez nich akcji ABC, z datą płatności 25 stycznia 2021 r. Dla Internal Revenue Service (IRS) Dla celów akcjonariusze musieliby uwzględnić dywidendę w wysokości 2 USD na akcję przy składaniu rocznego zeznania podatkowego za 2020 r.
Dla większości podatników nie stanowi to problemu, ponieważ mają oni w ręku dywidendę do momentu zapłacenia podatku za dany rok.
Proces dywidendy
Proces ustalania i wypłaty dywidendy podlega nie tylko uznaniu korporacji, ale także przepisom giełdy, na której akcje są notowane. Istnieją cztery ważne daty związane z dywidendami:
- Deklaracja data lub data ogłoszenia.
- Data dywidendy.
- Record date lub posiadacz rekordu terminie.
- Data płatności.
Datą deklaracji jest dzień ogłoszenia dywidendy. Dzień bez prawa do dywidendy oznacza, że każdy, kto kupi akcje w dniu lub po dniu dywidendy, nie jest uprawniony do zadeklarowanej dywidendy. Dniem ustalenia prawa do dywidendy jest zwykle dzień po dniu dywidendy i wtedy spółka rejestruje, kto otrzymuje dywidendę. Data wypłaty to data wypłaty faktycznej dywidendy uprawnionym akcjonariuszom.
W dniu dywidendy cena akcji teoretycznie powinna spaść o kwotę dywidendy, ponieważ spółka przeznaczy tę kwotę do wypłaty akcjonariuszom. Na przykład, jeśli firma zadeklarowała dywidendę w wysokości 1 USD, w dniu bez dywidendy akcje powinny teoretycznie otworzyć 1 USD mniej niż poprzednie zamknięcie. W prawdziwym świecie nie zawsze tak się dzieje, ponieważ na cenę akcji wpływa wiele czynników.
Wyjątki od przepisów dotyczących podatku od dywidend spillover
W przypadku niektórych rodzajów podmiotów przepisy podatkowe dotyczące dywidend spillover są bardziej skomplikowane. Dla zarejestrowanych firm inwestycyjnych (RIC) – takich jak fundusze wspólnego inwestowania lub fundusze powiernicze na rynku nieruchomości (REIT);lub firmy, które są opodatkowane jak oni, takie jak przedsiębiorstwa rozwoju biznesu prawo (BDC) -Wielka członkowskie twierdzi, że dywidendy uboczne muszą być zadeklarowane przez 15th dnia, dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Ponadto akcjonariusze są zwykle opodatkowani od dywidend w roku, w którym faktycznie wypłata tych dywidend ma miejsce. Termin dla RIC złożyć swoje zeznanie podatkowe jest 15 th dzień trzeciego miesiąca następnego roku obrotowego. Firma może uzyskać automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie składania wniosków, jeśli formularz-7004 zostanie złożony przed terminem wymagalności zeznania podatkowego.
Ponieważ RIC zwykle korzystają z sześciomiesięcznego przedłużenia, oznacza to, że faktycznie RIC mają możliwość zadeklarowania dywidend spillover jako dochodu podlegającego opodatkowaniu przez dziewięć i pół miesiąca po bieżącym roku podatkowym.
Przykład dywidendy spillover
W każdym roku dywidenda spillover może wyglądać tak, jak na poniższej ilustracji.
W październiku spółka deklaruje dywidendę. Datę bez dywidendy wyznaczono na 14 grudnia. Każdy, kto chce dywidendy, musi posiadać akcje przed datą dywidendy. W rzeczywistości bez dywidendy oznacza brak dywidendy dla osób kupujących akcje tego dnia. Data dywidendy jest dla spółki i inwestora mało interesująca. W tym przypadku jednak, ponieważ dywidenda przypada pod koniec roku, termin wypłaty przypada dopiero w styczniu.
Ze względów podatkowych dywidendę należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym inwestora za ten rok, mimo że wypłata dywidendy nastąpi dopiero w przyszłym roku.