Sekcja 1031
Co to jest sekcja 1031?
Sekcja 1031 to przepis Internal Revenue Code (IRC), który pozwala firmie lub właścicielom nieruchomości inwestycyjnych na odroczenie federalnych podatków od niektórych transakcji wymiany nieruchomości.
Z rezerwy korzystają inwestorzy, którzy sprzedają jedną nieruchomość i reinwestują wpływy w jedną lub więcej innych nieruchomości. Nie jest dostępny dla kupujących lub sprzedających domy osobiste na własny użytek.
Kwalifikujące się giełdy określone w sekcji 1031 nazywane są giełdami 1031, giełdami podobnego rodzaju lub giełdami Starker. Sekcja 1031 jest czasami znana jako Starker Loophole.
Kluczowe wnioski
- Artykuł 1031 zezwala inwestorom zajmującym się nieruchomościami biznesowymi na odroczenie podatków od zysków ze sprzedanych nieruchomości w celu pozyskania środków pieniężnych na zakup innych nieruchomości.
- Czasami nazywa się to Starker Loophole, ponieważ sprzedaż i zakup nie muszą odbywać się jednocześnie, aby kwalifikować się do odroczenia podatkowego.
- Świadczenie z sekcji 1031 nie jest dostępne dla sprzedających lub kupujących domy osobiste.
Zrozumienie sekcji 1031
Nazwa Starker Loophole została dołączona do prawa od czasu orzeczenia sądu z 1979 r., W którym stwierdzono, że umowa zamiany majątku w określonych terminach jest zasadniczo tym samym, co równoczesne przeniesienie własności.
Luka ta była kiedyś znacznie bardziej hojnie zdefiniowana. Przed 31 grudnia 2017 r. Nieruchomością podobnego rodzaju może być dowolna z szerokiej gamy nieruchomości i materialnych dóbr osobistych utrzymywanych w celach biznesowych lub inwestycyjnych, w tym franczyzy, dzieła sztuki, wyposażenie, akcje handlowe, papiery wartościowe, udziały w spółkach, certyfikaty powiernicze i pożyteczne interesy.
W przypadku 1031 giełd zawartych po 31 grudnia 2017 r. Jedyną dopuszczalną nieruchomością jest nieruchomość gospodarcza lub inwestycyjna.
Zasady korzystania z sekcji 1031
Artykuł 1031 odracza podatek od zamiany nieruchomości podobnego rodzaju dokonanej terminowo. Istnieje kilka ważnych kroków prowadzących do odpowiednio ustrukturyzowanej wymiany 1031:
- Nieruchomość zakupiona za wpływy musi być podobnego rodzaju.
- Podatek należy zapłacić od każdego „buta” w roku wymiany 1031. But jest wartością dodaną do zamiany, która nie jest nieruchomością.
- Po sprzedaży nieruchomości biznesowej lub inwestycyjnej nieruchomość podobnego rodzaju musi zostać zidentyfikowana w ciągu 45 dni i nabyta w ciągu 180 dni.
O podobnych nieruchomościach
Sekcja 1031 definiuje podobne rodzaje nieruchomości, które są utrzymywane w celu produktywnego wykorzystania w handlu, działalności gospodarczej lub w celach inwestycyjnych. Sekcja 1031 odracza podatek, gdy ta nieruchomość jest wymieniana na odpowiednio skonstruowaną giełdę 1031 na nieruchomość podobnego rodzaju, która jest nadal utrzymywana w celu produktywnego wykorzystania w handlu, działalności gospodarczej lub inwestycyjnej.
Informacje o „Rozruchu”
Artykuł 1031 zezwala inwestorowi na przekazywanie lub otrzymywanie gotówki lub innego mienia, które nie jest podobnego rodzaju, oprócz wymienianej nieruchomości podobnego rodzaju. Takie dodatki do umowy, gdy są wręczane lub otrzymywane w ramach wymiany 1031, nazywane są „bootowaniem”.
Aby się zakwalifikować, inwestor musi przeznaczyć wpływy ze sprzedaży nieruchomości na nową inwestycję w nieruchomości w ciągu 180 dni lub w terminie zwrotu podatku.
Rozruch wywołuje podlegające opodatkowaniu zyski lub straty w roku wymiany. Podstawą opodatkowania, która nie jest odroczona w sekcji 1031, jest kwota bagażowa.
Kwota podlegająca opodatkowaniu, która jest odroczona zgodnie z sekcją 1031, to zysk lub strata kapitałowa z wymienionej nieruchomości podobnego rodzaju.
Czas wymiany
Artykuł 1031 daje podatnikowi, który sprzedaje nieruchomość biznesową lub inwestycyjną 45 dni kalendarzowych od zamknięcia transakcji, na zidentyfikowanie do trzech (aw pewnych okolicznościach czterech lub więcej) podobnych nieruchomości zastępczych.
Wymiana musi zostać uzyskana, a wymiana 1031 zakończona wcześniej o 180 dni kalendarzowych lub w terminie (z przedłużeniami) deklaracji podatnika.
Zgłaszanie wymiany 1031
Mimo że podatek jest odroczony i nie są rozpoznawane żadne zyski ani straty, wymianę 1031 należy zgłosić naformularzu 8824, Wymianapodobnych rodzajów. Instrukcje formularza wyjaśniają, jak zgłosić szczegóły wymiany 1031.
Zysk rozpoznany z rozruchu jest zgłaszany na Formularzu 8949, Harmonogramie D ( Formularz 1040 ) lub Formularzu 4797, stosownie do przypadku. Jeśli amortyzacja musi zostać ponownie ujęta, wówczas uznany zysk może zostać wykazany jako zwykły dochód.