Informacje o planie sekcji 125 (plan kafeterii)

W całych Stanach Zjednoczonych wielu pracowników zakłada i korzysta z różnego rodzaju programów świadczeń pracowniczych dopuszczonych przez Internal Revenue Service (IRS). Jeden z tych planów, zwany planem kawiarnianym sekcji 125, istnieje od 1978 roku i oferuje kilka interesujących korzyści.

Co to jest plan kafeterii w sekcji 125?

Plan na podstawie paragrafu 125 jest częścią kodu IRS, który umożliwia i umożliwia pracownikom pobieranie świadczeń podlegających opodatkowaniu, takich jak pensja gotówkowa, i przekształcanie ich w świadczenia niepodlegające opodatkowaniu. Świadczenia te mogą zostać potrącone z wypłaty pracownika przed zapłaceniem podatku. Plany kafeterii są szczególnie dobre dla uczestników, którzy mają regularne wydatki związane z kwestiami medycznymi i opieką nad dziećmi.

Pracownicy zapisani do planu sekcji 125 mogą odkładać składki ubezpieczeniowe i inne fundusze przed opodatkowaniem, które następnie mogą być wykorzystane na określone wydatki związane z opieką medyczną i opieką nad dzieckiem. Uczestniczący pracownicy mogą zaoszczędzić od 28% do 48% w łącznych podatkach federalnych, stanowych i lokalnych na różnych produktach, które zazwyczaj kupują już z kieszeni po opodatkowaniu. Pracodawcy mogą zaoszczędzić dodatkowe 7,65% na swoim udziale w podatku od wynagrodzeń.

Kto może otworzyć plan sekcji 125?

Plany kafeteryjne na podstawie art. 125 muszą zostać utworzone przez pracodawcę. Po utworzeniu planu świadczenia są dostępne dla pracowników, ich małżonków i osób na utrzymaniu. W zależności od okoliczności i szczegółów planu, świadczenia z artykułu 125 mogą również obejmować byłych pracowników, ale program nie może istnieć przede wszystkim dla nich.

Korzyści dla pracodawcy i pracownika

Po stronie pracodawcy plany sekcji 125 oferują wiele korzyści podatkowych. W przypadku każdego uczestnika planu federalnej ustawy o składkachna ubezpieczenie (FICA), federalnej ustawie o podatku od bezrobocia (FUTA), ustawie o stanowym podatku od bezrobocia (SUTA) oraz składkach na ubezpieczenie od odszkodowań dla pracowników. W połączeniu z innymi oszczędnościami podatkowymi, plan Section 125 zwykle finansuje się sam, ponieważ koszt otwarcia planu jest niski.

Dodatkową korzyścią jest to, że pracownicy otrzymują efektywną podwyżkę bez dodatkowych kosztów dla pracodawcy. Ponieważ większa liczba uczestników planu oznacza większe oszczędności podatkowe dla pracodawcy, często sugeruje się, że pracodawca wnosi wkład do planu każdego pracownika w celu promowania zwiększonego udziału osób, które nie są jeszcze objęte planem sekcji 125.

W przypadku pracowników podstawowa korzyść jest również związana z podatkami. Zwykle uczestnik może spodziewać się oszczędności od 20% do 40% na całkowitych podatkach za wszystkie dolary wpłacone do planu. Kwota, którą pracownik zdecyduje się włożyć do planu, musi być wybierana każdego roku. Kwota „wyborcza” jest automatycznie potrącana z wypłaty pracownika za każdy okres płacowy.

Na przykład, jeśli pracownik zdecyduje się na odliczenie 600 USD rocznie od jego wynagrodzenia i umieszczenie w planie, a firma ma 24 okresy wypłaty, wówczas 25 USD za każdy okres rozliczeniowy zostanie automatycznie odliczone bez podatku. Pieniądze są wysyłane do zewnętrznego administratora planu w celu zatrzymania. Następnie na żądanie może zostać przekazana do zwrotu kosztów kwalifikowanych.

Jakie wydatki może pokryć plan sekcji 125?

Szeroki zakres wydatków na opiekę medyczną i opiekę nad dzieckiem kwalifikuje się do zwrotu w ramach planu kafeteryjnego na podstawie art. 125. Jeśli chodzi o środki medyczne i zabiegi, istnieje kilkadziesiąt kwalifikujących się wydatków, które mogą zostać zwrócone.

Do wydatków kwalifikowalnych zalicza się: akupunkturę, leczenie alkoholizmu, usługi pogotowia ratunkowego, antykoncepcję, usługi chiropraktyczne, honoraria dentystyczne i lekarskie, badania wzroku, leczenie bezpłodności, aparaty słuchowe, usługi opieki długoterminowej, domy opieki, operacje, leki na receptę, leki psychiatryczne usługi, sterylizacja, peruki i wózki inwalidzkie. Ale to nie jest wyczerpująca lista.

Istnieje również wiele różnych kwalifikujących się pozycji dostępnych bez recepty. Leki dla alergików, leki na przeziębienie, płyny do soczewek kontaktowych, apteczki pierwszej pomocy, leki przeciwbólowe, testy ciążowe, środki nasenne i tabletki do ssania na gardło należą do dziesiątek kwalifikujących się produktów. Kwalifikuje się wiele produktów o podwójnym zastosowaniu, takich jak suplementy diety, buty ortopedyczne, witaminy prenatalne i filtry przeciwsłoneczne.

Wykorzystuj albo strać

Obowiązuje zasada, zgodnie z którą wszelkie pozostałe środki na koncie należy wykorzystać do końca roku, w przeciwnym razie pieniądze przepadną na rzecz pracodawcy. Chociaż może to być prawdą, nadal może to skutkować korzyścią netto dla pracownika.

Oto przykład. Załóżmy, że w planie Sekcji 125 umieściłeś 1000 USD. Pod koniec roku zauważysz, że na koncie pozostało 100 $. Jeśli jesteś w krańcowym przedziale podatkowym wynoszącym 28%, zaoszczędziłeś już 280 USD na podatkach, czyli (1000 USD x 28%). Rezygnacja z 100 $ oznacza, że ​​nadal masz zysk netto w wysokości 180 $. Chociaż ten prosty przykład pokazuje możliwy scenariusz, w rzeczywistości istnieje nowy przepis dotyczący przenoszenia, który został wdrożony w 2013 r. Dzięki temu przepisowi uczestnicy planu mogą przenosić ponad 500 USD niewykorzystanych środków z jednego roku na następny.