Uproszczony pracowniczy plan emerytalny obniżenia wynagrodzenia (SARSEP)
Co to jest uproszczony pracowniczy plan emerytalny obniżenia wynagrodzenia?
Uproszczony pracowniczy plan emerytalny obniżenia wynagrodzenia (SARSEP) był rodzajem planu emerytalnego oferowanego niegdyś przez małe firmy, który umożliwiał pracownikom wpłacanie składek przed opodatkowaniem na indywidualne konta emerytalne (IRA) poprzez obniżanie wynagrodzeń. Plany te, które nie były już wydawane, były wcześniejsze niż powszechne stosowanie planów emerytalnych 401 (k).
Kluczowe wnioski
- Uproszczony pracowniczy plan emerytalny obniżenia wynagrodzenia (SARSEP) był rodzajem planu emerytalnego, który był wcześniejszy niż plany 401 (k).
- Małe firmy zaproponowały swoim pracownikom SARSEP-y, aby wpłacali składki na IRA przed opodatkowaniem poprzez obniżkę wynagrodzeń.
- SARSEP nie są już wydawane.
Zrozumienie uproszczonego pracowniczego planu emerytalnego obniżenia wynagrodzenia (SARSEP)
Plany emerytalne z uproszczonym pracowniczym planem emerytalnym (SARSEP) były oferowane przez małe firmy, zwykle zatrudniające 25 lub mniej pracowników, które pozwalały na odprowadzanie składek przed opodatkowaniem na indywidualne konta emerytalne poprzez potrącenia z pensji. Plany SARSEP stanowiły cenną korzyść z zatrudnienia, szczególnie dla pracowników małych firm przed powszechnym wdrożeniem 401 (k) planów emerytalnych. Powejściu w życie ustawy Small Business Job Protection Act z 1996 r., SARSEPs zostały wycofane i zastąpione nowym rodzajem planu, znanym jako Savings Incentive Match Plan for Employees lub SIMPLE plan.
Plany SIMPLE zapewniają więcej opcji zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Na przykład małe firmy zatrudniające do 100 pracowników mogą uczestniczyć w planach PROSTYCH. Pracodawcy są zobowiązani do wnoszenia corocznej odpowiedniej składki do tych programów, a składki pracowników są korygowane o inflację.4
Chociaż nie utworzono nowych SARSEP po 1 stycznia 1997 r., Istniejące plany mogły pozostać w mocy, a firmy z aktywnymi SARSEP mogły włączyć nowych pracowników do swoich istniejących planów po tej dacie, o ile nadal będą spełniać określone wymagania.
W miarę upływu czasu niektórzy pracodawcy, którzy utrzymywali SARSEP po 1997 r., Mogą napotkać komplikacje, zwłaszcza gdy przenoszą rachunki między dostawcami usług finansowych, co wymaga od niektórych pracowników określenia alternatywnych ścieżek kierowania dochodów do ich IRA.
Geneza uproszczonych emerytur pracowniczych
Przez wiele dziesięcioleci uproszczone emerytury pracownicze (SEP) były prezentowane jako świadczenie pracownicze, pozwalające pracownikom kierować dochód bezpośrednio z wypłaty do planu emerytalnego podlegającego odliczeniu od podatku. W wielu przypadkach pracodawcy zapewniliby dodatkowy wkład w SEP pracownika jako dodatkową zachętę.
We wczesnych wdrożeniach SEP wpłacałyby na indywidualne konto emerytalne beneficjenta. Gdy plany 401 (k) stały się dostępne pod koniec lat 70. XX wieku, konta te stały się bardziej popularne wśród pracodawców.
Nazwany na podstawie przepisów o kodeksie podatkowym, które definiują plan emerytalny, 401 (k) funkcjonuje jako dochód odroczony podatkowy, co oznacza, że podatki będą należne od dochodu w momencie jego wycofania. Ten program emerytalny działa przy założeniu, że po wypłaceniu pracownikowi funduszu 401 (k) osiągnie on wiek emerytalny i pozycję, na której ich całkowity dochód podlegający opodatkowaniu może być niższy. Chociaż pracownik może zazwyczaj być w stanie spłacić swoje konto 401 (k) we wcześniejszym terminie, praktyka ta jest zniechęcona, ponieważ pracownik jest wtedy odpowiedzialny za podatki według bieżącej stawki.8