Jak przekonwertować niemożliwą do ulotnienia IRA w Roth IRA
Przekształcenie niemożliwego do ulgi IRA na Roth IRA
Niewątpliwie Roth IRA ma pewne istotne zalety w stosunku do tradycyjnej IRA. Na przykład Roth IRA oferuje wolne od podatku wypłaty składek i zarobków po przejściu na emeryturę, a wymagana minimalna dystrybucja (RMD) nie ma zastosowania. Na szczęście tradycyjne IRA można przekonwertować na Roth IRA.
W pewnym momencie istniały ograniczenia dotyczące konwersji. Jednak w 2010 roku Kongres zlikwidował limit dochodu wynoszący 100 000 USD w przypadku konwersji Roth IRA.2 Oznacza to, że tradycyjni właściciele IRA we wszystkich przedziałach podatkowych mogą konwertować swoje konta. Zasadniczo osoby fizyczne mogą zamienić swoje tradycyjne składki na IRA na Roth IRA z jednym zastrzeżeniem; część przeliczonej kwoty podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Kluczowe wnioski
- W ramach pewnych ograniczeń dochodów (które mogą zmieniać się co roku) podatnicy z niższych przedziałów podatkowych mogą otrzymać odliczenie składki IRA na federalne zeznania podatkowe za depozyty złożone na tradycyjne IRA.
- Kiedy Twoje tradycyjne saldo IRA składa się z podlegających odliczeniu i niepodlegających odliczeniu składek, każda kwota rozdzielana lub konwertowana z tradycyjnego IRA jest proporcjonalna do uwzględnienia podlegającej opodatkowaniu i niepodlegającej opodatkowaniu części aktywów.
- Kiedy masz IRA, który zawiera normalne składki, nie podlegające odliczeniu składki i zarobki, zasady konwersji są bardziej złożone.
Konwersje: podstawy
Najpierw przegląd podstaw. W ramach pewnych ograniczeń dochodu (mogą się one zmieniać co roku), podatnicy w niższych przedziałach podatkowych mogą otrzymać odliczenie składki IRA na federalne zeznania podatkowe za depozyty złożone na tradycyjne IRA.
Podatnicy z dochodami powyżejlimitówzłożyć formularz 8606 wraz z zeznaniem podatkowym. ( formularz IRS
służy do określenia podlegającej opodatkowaniu części wypłaty lub konwersji i należy go złożyć w roku dystrybucji).
Warto zauważyć, że ponowna charakterystyka (odwrócenie konwersji IRA, na przykład z Roth IRA z powrotem do tradycyjnego IRA) zostałauznana za nielegalną przez ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.6
Formuła konwersji
Kiedy tradycyjne saldo IRA danej osoby składa się z podlegających odliczeniu i niepodlegających odliczeniu składek, każda kwota rozdzielana lub konwertowana z tradycyjnego IRA jest proporcjonalna do uwzględnienia podlegającej opodatkowaniu i niepodlegającej opodatkowaniu części aktywów.
Do obliczenia kwoty niepodlegającej opodatkowaniu stosuje się następujący wzór:
Na przykład, jeśli osoba fizyczna ma tradycyjne niepodlegające odliczeniu składki IRA w wysokości 8 000 USD, które wzrosły do 100 000 USD, początkowa kwota niepodlegająca opodatkowaniu wynosiłaby:
- (8,000÷100,000)