Kwalifikująca się wdowa / wdowiec
Kim jest kwalifikująca się wdowa / wdowiec?
Federalny uprawniający do rozliczenia podatkowy status wdowy lub wdowca jest dostępny przez dwa lata dla wdów i wdowców (pozostających przy życiu małżonków) pozostających na utrzymaniu po śmierci współmałżonka. Współmałżonek pozostały przy życiu może złożyć wspólnie ze zmarłym małżonkiem wniosek za rok podatkowy, w którym małżonek zmarł, a także może ubiegać się o odpis ryczałtowy dla małżeństwa rozliczającego się wspólnie. Przez następne dwa lata podatkowe pozostały przy życiu małżonek może zgłosić się jako uprawniona wdowa lub wdowiec, jeśli utrzymuje gospodarstwo domowe dla dzieci pozostających na utrzymaniu pary.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikujący się status wdowy / wdowca dotyczy pozostałych przy życiu małżonków posiadających osoby na utrzymaniu.
- Umożliwia to pozostałemu przy życiu współmałżonkowi rozliczanie podatków wspólnie ze zmarłym małżonkiem.
- W przypadku kwalifikującego się statusu wdowca / wdowca obowiązuje standardowe potrącenie dla małżeństwa składającego wniosek wspólnie.
Zrozumienie kwalifikującej się wdowy / wdowca
W roku śmierci współmałżonka nie ma możliwości złożenia zeznania podatkowego jako wdowa lub wdowiec. Aby się zakwalifikować, współmałżonek musi spełniać warunki dozawarcia związku małżeńskiego łącznie w roku śmierci współmałżonka. Dodatkowe wymagania IRS obejmują:
- Podatnik nie może ponownie zawrzeć związku małżeńskiego.
- Kwalifikujący się podatnik musi ubiegać się o kwalifikującą się osobę na utrzymaniu. Kwalifikujące się osoby pozostające na utrzymaniu to dzieci współmałżonka, przybrane dzieci lub dzieci adoptowane. IRS nie zezwala na kwalifikację przybranych dzieci.
- Osoba będąca na utrzymaniu uprawnionej do niej wdowy lub wdowca musi mieszkać przez cały rok w domu uprawnionej wdowy lub wdowca. Tymczasowe nieobecności z powodu urlopu, edukacji, leczenia, służby wojskowej lub działalności gospodarczej są dopuszczalne, o ile „uzasadnione jest założenie, że nieobecna osoba wróci do domu po czasowej nieobecności”, a dom jest utrzymywany w trakcie nieobecność.
- Współmałżonek pozostały przy życiu zapłacił ponad połowę kosztów związanych z utrzymaniem domu. Wydatki obejmują spłaty kredytu hipotecznego lub czynszu, podatki od nieruchomości, opłaty zamedia i artykuły spożywcze.
Zalety kwalifikującej się wdowy / wdowca
Osoba fizyczna może płacić mniej federalnego podatku dochodowego, gdy zgłasza się jako uprawniona wdowa lub wdowiec. Uprawniona wdowa lub wdowiec może korzystać z tej samej standardowej kwoty odliczenia, co pary małżeńskie składające wniosek wspólnie, a od 2018 r. Kwalifikujące się wdowy i wdowcy korzystają z tego samego przedziału podatkowego, co pary małżeńskie rozliczające się wspólnie. Daje to owdowiałym małżonkom dwa lata na finansowe przejście do wyższego obciążenia podatkowego osoby samotnej, niezamężnej. Na przykład, jeśli zmarły współmałżonek zmarł w 2018 r., Pozostały przy życiu małżonek może wykorzystać kwalifikujący się status wdowy lub wdowca, aby korzystać z małżeństwa, składając wspólnie standardowe odliczenia i progi podatkowe za lata podatkowe 2019 i 2020.
Niższe podatki są szczególnie pomocne, gdy pozostały przy życiu małżonek pokrywa koszty pogrzebu, wydatki końcowe i ogólne wydatki związane z utrzymaniem domu i wychowywaniem dzieci. Zmniejszone obciążenie podatkowe ułatwia pozostałemu przy życiu współmałżonkowi dalsze utrzymywanie dzieci i przejście do statusu osoby samotnej, stanu wolnego lub głowy rodziny.
Ponadto, jeśli osoba pozostająca na utrzymaniu spełniająca kryteria urodzi się lub umrze w ciągu roku, podatnik może nadal złożyć wniosek o kwalifikowany status wdowy lub wdowca. Ponownie musieli zapłacić ponad połowę kosztów utrzymania domu w ciągu życia dziecka lub przed narodzinami dziecka. Ponadto dziecko musiało mieszkać z kwalifikującym się podatnikiem w ciągu roku.