Zaufanie kwalifikowane
Co to jest kwalifikowany trust?
Trust kwalifikowany to stosunek powierniczy oparty na opodatkowaniu między pracodawcą a pracownikiem w formie premii za akcje, planu emerytalnego lub planu udziału w zyskach. W przypadku kwalifikowanego trustu beneficjent bazowy może wykorzystać swoją oczekiwaną długość życia do określenia kwot wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD), ale nie można brać pod uwagę innych czynników, takich jak płeć, rasa lub wynagrodzenie.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowany trust to program premii na akcje, emerytury lub podziału zysków ustanowiony przez pracodawcę dla swoich pracowników.
- Kwalifikowany trust jest uprzywilejowany podatkowo, o ile spełnia wymagania IRS.
- Aby określić świadczenia, pracodawca może wziąć pod uwagę oczekiwaną długość życia swoich pracowników, ale nie może uwzględniać rasy, płci, religii ani aktualnego wynagrodzenia pracowników.
Zrozumienie zaufania kwalifikowanego
Trust może być „kwalifikowany” lub „niekwalifikowany” zgodnie z IRS. Kwalifikowany plan niesie ze sobą określone korzyści podatkowe. Aby zostać zakwalifikowanym, trust musi być ważny zgodnie z prawem stanowym i mieć możliwych do zidentyfikowania beneficjentów. Ponadto powiernik IRA, depozytariusz lub administrator planu musi otrzymać kopię instrumentu zaufania. Jeśli kwalifikowany trust nie jest prawidłowo skonstruowany, wypłaty podlegają opodatkowaniu przez IRS. Artykuł 401 (a) Kodeksu Podatkowego upoważnia i określa wymagania dotyczące tego, co jest uważane za kwalifikowany trust.
Istnieją zastrzeżenia, aby mieć pewność, że pracodawca nie dyskryminuje pracowników, wnosząc wkład w tworzenie zaufania kwalifikowanego. Na przykład pracodawca nie może dyskryminować na korzyść pracowników, którzy otrzymują wyższe wynagrodzenie. Składki muszą być jednakowe w całej organizacji.
Inne typy trustów
Oprócz kwalifikowanych trustów istnieje mnóstwo innych typów trustów.
Organizacja charytatywna Lead Trust
Na przykład w charytatywnym funduszu powierniczym beneficjenci mogą zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu, przekazując część dochodu funduszu na cele charytatywne. Po określonym czasie pozostała część trustu zostaje przekazana beneficjentom.
Bare Trust
W przypadku samego trustu beneficjent ma bezwzględne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do dochodu generowanego przez te aktywa, takiego jak dywidendy. Podczas gdy powiernik często ponosi odpowiedzialność za zarządzanie aktywami trustu w sposób rozważny, powiernik nie określa, w jaki sposób i kiedy następuje podział kapitału lub dochodu trustu.
Osobiste zaufanie
Osobiste zaufanie to rodzaj zaufania, że człowiek tworzy dla siebie jako beneficjenta. Jako oddzielne podmioty prawne, osobiste trusty, które mają prawo kupować, sprzedawać, utrzymywać i zarządzać nieruchomością na rzecz powiernika i mogą realizować różne ważne cele. Na przykład młody dorosły może założyć osobisty fundusz powierniczy, aby opłacić program studiów podyplomowych lub edukację zawodową.
Przy zakładaniu trustu ważne jest, aby zwrócić się o wsparcie do prawnika powierniczego lub prawnika ds. Nieruchomości, potencjalnie powiernika, który będzie przechowywał aktywa, i ewentualnie doradcy inwestycyjnego, który będzie zarządzał zaufaniem (-ami) do czasu wycofania.