Ocena kwalifikowana

Co to jest ocena kwalifikowana?

Wycena kwalifikowana to wycena, która spełnia wymagania określone przez Urząd Skarbowy (IRS) i jest przeprowadzana przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę. Wyceny kwalifikowane są dokonywane nie wcześniej niż 60 dni przed przekazaniem nieruchomości.

Jak działa ocena kwalifikowana

Ocena kwalifikowana odnosi się do rodzaju dokumentu wyceny, który spełnia standardy wyceny Urzędu Skarbowego (IRS). Oceny te muszą być przeprowadzone przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę. Określenie wartości nieruchomości jest szczególnie ważne przy dokonywaniu darowizny, ponieważ niewłaściwa wycena może skutkować albo odliczeniem niższym niż to, co może przynieść nieruchomość, lub ostrzeżeniem przez IRS dla wyceny, która wydaje się zbyt wysoka.

Kwalifikowany rzeczoznawca to osoba, która uzyskała tytuł rzeczoznawcy od uznanej organizacji zawodowych rzeczoznawców. Odznaczenie to przyznawane jest na podstawie wykazanych kompetencji w zakresie wyceny rodzaju nieruchomości, dla której dokonywana jest wycena.

Osoba fizyczna może również zostać wykwalifikowanym rzeczoznawcą, jeśli spełniła minimalne wymagania dotyczące wykształcenia i doświadczenia określone przez IRS. Jednym ze sposobów, w jaki rzeczoznawca majątkowy może wykazać, że spełnił te wymagania, jest uzyskanie licencji lub certyfikatu w państwie, w którym znajduje się wyceniana nieruchomość.

Wykwalifikowany rzeczoznawca z powodzeniem ukończył również kursy na poziomie uniwersyteckim i zawodowym oraz ma co najmniej dwuletnie doświadczenie w biznesie kupna, sprzedaży lub wyceny podobnych rodzajów nieruchomości.

Formularz 8283

Kwalifikowany dokument wyceny służy do powiadomienia IRS, że wartość nieruchomości przekracza 5000 USD i jest dołączany do formularza 8283 i składany wraz z zeznaniem podatkowym, jeśli żąda się odliczenia. Formularz 8283 służy do zgłaszania informacji o niegotówkowych darowiznach na cele charytatywne i jest wymagany, jeśli odliczenie podatnika od wszystkich prezentów niepieniężnych przekracza 500 USD. Osoby, partnerstwa i korporacje mogą wszystko plik Formularz 8283.

Formularz 8283 ma dwie sekcje. Rodzaj darowizny i kwota, o którą wnioskuje się jako potrącenie, określają, czy dana osoba wypełni jedną sekcję, czy obie.

Sekcja A służy do zgłaszania zarówno darowizn w postaci majątku, dla którego dana osoba domaga się potrącenia w wysokości 5000 USD lub mniej, jak i darowizn w postaci papierów wartościowych będących w obrocie publicznym. Papiery wartościowe notowane na giełdzie obejmują papiery wartościowe z dziennymi notowaniami notowanymi na giełdzie, a także papiery wartościowe będące akcjami funduszu wspólnego inwestowania. Sekcja B służy do zgłaszania darowizn majątku z roszczeniami o odliczenie powyżej 5000 USD na przedmiot lub grupę podobnych przedmiotów.