Odliczenie podatku od nieruchomości
Co to jest odliczenie podatku od nieruchomości?
Stanowe i lokalne podatki od nieruchomości są generalnie uprawnione do odliczenia od federalnego podatku dochodowego właściciela nieruchomości. Podatki od nieruchomości podlegające odliczeniu obejmują wszelkie podatki stanowe, lokalne lub zagraniczne, które są pobierane na potrzeby ogólnego dobra publicznego. Nie obejmują podatków naliczanych za remonty domów lub usługi takie jak wywóz śmieci.
Jak wspomniano poniżej,ustawa o cięciupodatkowym i zatrudnieniu (TCJA) ograniczyła odliczenie podatku od nieruchomości wraz z innymi podatkami stanowymi i lokalnymi, począwszy od podatków z 2018 r. Prawo ograniczyło odliczenie z tytułu podatków stanowych i lokalnych, w tym podatków od nieruchomości, do 10 000 USD (5 000 USD w przypadku osobnego zgłoszenia małżeństwa). Wcześniej nie było limitu odliczenia.
Kluczowe wnioski
- Władze stanowe i lokalne naliczają corocznie podatki od nieruchomości na podstawie wartości nieruchomości.
- Właściciel nieruchomości może ubiegać się o odliczenie od niektórych lub wszystkich podatków zapłaconych od tej nieruchomości, pod warunkiem, że jest ona przeznaczona do użytku osobistego, a właściciel wyszczególnia potrącenia w federalnym zeznaniu podatkowym.
- Podatki zapłacone od najmu lub nieruchomości komercyjnej – oraz od nieruchomości nie będącej własnością podatnika – nie mogą zostać odliczone.
- Począwszy od 2018 r., Odliczenie na podatki stanowe i lokalne, w tym podatki od nieruchomości, zostało ograniczone do łącznie 10000 USD (5000 USD, jeśli małżeństwo składa osobno).
Zrozumienie odliczenia podatku od nieruchomości
Właściciel nieruchomości musi płacić podatki, naliczane corocznie przez stan i / lub władze lokalne, od wartości nieruchomości. Właściciel nieruchomości może ubiegać się o odliczenie od niektórych lub wszystkich zapłaconych podatków od nieruchomości, jeśli wykorzystuje nieruchomość do użytku osobistego i wyszczególnia odliczenia w federalnym zeznaniu podatkowym.
Podatki od nieruchomości, które można odliczyć, obejmują podatki zapłacone przy zamknięciu nieruchomości przy kupnie lub sprzedaży domu oraz podatki płacone urzędnikowi podatkowemu powiatu lub miasta od oszacowanej wartości majątku osobistego. Mienie osobiste, zgodnie z Internal Revenue Service (IRS), może obejmować główny dom podatnika, dom wakacyjny, ziemię lub majątek zagraniczny.
Uwagi specjalne
Podatki zapłacone od najmu lub nieruchomości komercyjnej – oraz od nieruchomości nie będącej własnością podatnika – nie mogą zostać odliczone. Ponadto nabywca domu, który płaci sprzedającemu zaległe podatki z poprzedniego roku w momencie zamknięcia sprzedaży, nie może odliczyć tych płatności podatku od swojego zeznania podatkowego. Ta zaległa płatność podatku jest natomiast traktowana jako część kosztu zakupu domu.
Ponadto rachunek podatkowy właściciela nieruchomości obejmuje różne pozycje, których nie można odliczyć do celów podatkowych. Niektóre z tych pozycji obejmują płatności za ulepszenia dokonane w lokalnej dzielnicy mieszkalnej, takie jak chodniki, oraz opłaty za świadczenie usług, takich jak wywóz śmieci. Aby zrozumieć, jaka część podatku kwalifikuje się do odliczenia, zapoznaj się z formularzem 1098, który jest zgłaszany przez bank lub pożyczkodawcę do IRS i wysyłany do właściciela nieruchomości.
Jak ubiegać się o odliczenie podatku od nieruchomości
Aby ubiegać się o odliczenie od podatku od nieruchomości, podatek musi dotyczyć tylko wartości posiadanego majątku osobistego i być naliczany corocznie, niezależnie od tego, kiedy rząd pobiera go od Ciebie. W związku z tym, jeśli podatek państwowy był naliczany tylko w momencie zakupu nieruchomości, nie spełnia on definicji podatku od nieruchomości od osób fizycznych podlegającego odliczeniu.
Jak wspomniano wcześniej, podatek od nieruchomości można odliczyć tylko wtedy, gdy właściciel zdecyduje się wyszczególnić odliczenia. Dla podatnika sensowne jest wyszczególnienie odliczeń, jeśli suma wszystkich kwalifikujących się do wyszczególnienia wydatków jest większa niż standardowe odliczenie dozwolone w danym roku podatkowym.
Plusy i minusy odliczenia podatku od nieruchomości
Od czasu do czasu mówi się o wyeliminowaniu odpisu na podatek od nieruchomości. Jednym z argumentów przemawiających za tym jest to, że odliczenie – wraz z federalnym odliczeniem odsetek od kredytu hipotecznego – dyskryminuje najemców i zachęca ludzi do zaciągania większych długów. Zwolennicy zachowania odliczenia od podatku od nieruchomości twierdzą, że promuje on posiadanie domów.
Ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Ograniczyła odliczenie z tytułu podatków stanowych i lokalnych, w tym podatków od nieruchomości, do łącznie 10 000 USD (5000 USD w przypadku osobnego zgłoszenia małżeńskiego), począwszy od 2018 r. Wcześniej nie było limitu odliczenia..
Ponadto, zgodnie z nowym prawem, właściciele domów, którzy odliczają odsetki od kredytu hipotecznego, są ograniczeni do kwoty, którą płacą od długu o wartości 750 000 USD, w porównaniu z 1 mln USD. Odsetki od domów zakupionych w dniu 15 grudnia 2017 r. Lub wcześniej są traktowane na zasadzie praw nabytych według poprzedniego kursu.
Ponieważ standardowe odliczenie podwoiło się w 2018 r., Przewiduje się, że mniej właścicieli domów będzie wyszczególniać swoje odliczenia. W ten sposób mniej właścicieli nieruchomości będzie się ubiegać o odliczenie od podatku od nieruchomości.
Odliczenie standardowe podlega corocznej weryfikacji. W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie dla par rozliczających się łącznie wynosi 24 800 USD. Odliczenie w przypadku pojedynczych zgłoszeń wynosi 12 400 USD. W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie dla par wynosi 25 100 USD. Odliczenie dla pojedynczych użytkowników wynosi 12550 USD.