Decyzja dotycząca prywatnego listu (PLR)

Co to jest orzeczenie dotyczące prywatnych listów (PLR)?

Interpretacja pisma prywatnego (PLR) to pisemna decyzja Urzędu Skarbowego (IRS), która jest wysyłana w odpowiedzi na prośbę podatnika o wskazówki dotyczące nietypowych okoliczności lub złożonych pytań dotyczących jego konkretnej sytuacji podatkowej. W przypadku niektórych transakcji obejmujących duże kwoty przepisy podatkowe mogą być niejasne. Celem orzeczenia w piśmie prywatnym jest usunięcie wszelkich niepewności i doradzenie podatnikowi, zwykle przedsiębiorcy, w zakresie opodatkowania, jakiego może oczekiwać od IRS, biorąc pod uwagę okoliczności określone w orzeczeniu. Interpretacja w piśmie prywatnym może również pomóc podatnikowi potwierdzić, czy potencjalne działanie doprowadzi do naruszenia prawa podatkowego.

Interpretacja dotycząca listu prywatnego jest czasami nazywana interpretacją listu (LTR). Orzeczenie w formie listu prywatnego jest wydawane przez Biuro Głównego Radcy Skarbowego; Oddział Dużego Biznesu i Międzynarodowy; Oddział małych firm / samozatrudnionych, Pion Płac i Inwestycji; oraz Wydział Zwolnień Podatkowych i Podmiotów Rządowych.

Jak działa zasada dotycząca prywatnych listów (PLR)

Interpretacja w piśmie prywatnym jest specyficzna i ma zastosowanie tylko do indywidualnego podatnika i jego sytuacji podatkowej w momencie złożenia wniosku. Interpretacje pisma prywatnego wydane w imieniu innych podatników nie mogą być traktowane jako precedensowe przez osobę składającą wniosek o wydanie orzeczenia w ich własnej sprawie iw żaden sposób nie zobowiązują IRS do zajęcia podobnego stanowiska w kontaktach z innymi podatnikami.

Jednak IRS może zmienić treść osobistą decyzji w piśmie prywatnym i wydać ją jako interpretację podatkową, która stanie się wiążąca dla wszystkich podatników. Nawet przy korzystnym orzeczeniu podatnik nie ma absolutnej gwarancji konsekwencji podatkowych, ponieważ IRS może zmienić lub cofnąć wydaną wcześniej decyzję w piśmie prywatnym, jeśli później okaże się, że była ona błędna lub niezgodna z obecnym stanowiskiem Urzędu Skarbowego.

Orzeczenia dotyczące pisma prywatnego są zazwyczaj podawane do wiadomości publicznej po usunięciu wszystkich możliwych do zidentyfikowania informacji o podatniku, o którym mowa, i można uzyskać do nich dostęp za pośrednictwem biblioteki IRS FOIA.

Jak zażądać decyzji w sprawie prywatnego listu

Podatnicy ubiegający się o wydanie orzeczenia w piśmie prywatnym powinni zapoznać się z procedurą podatkową publikowaną przez IRS na początku każdego roku kalendarzowego, która zawiera wytyczne i aktualizacje procesu, a także przykładowe wzory listów wniosków oraz listę kontrolną ponad 50 pytań, na które należy odpowiedzieć. Podatnicy planujący wystąpienie z wnioskiem o wydanie orzeczenia w piśmie prywatnym powinni również rozważyć konsultację z pracownikiem IRS lub innym ekspertem podatkowym w celu uzyskania pomocy w tym procesie. Procedura zgłoszenia jest niezwykle techniczna, a do pomyślnego zgłoszenia wymagana jest dokładna zgodność.

Jednym z obciążeń związanych z wnioskiem o wydanie orzeczenia w piśmie prywatnym jest koszt, który stale rośnie w ostatnich latach. Opłaty poniesione przez podatnika mogą wahać się od 150 USD za proste wnioski do 50 000 USD za umowy przed złożeniem wniosku. W przypadku konkretnej transakcji interpretacja może kosztować nawet 30000 USD, oprócz opłat zawodowych, które może ponieść podatnik. IRS generalnie rozpatruje wnioski o wydanie orzeczenia w ciągu 60-90 dni, chociaż proces ten może potrwać znacznie dłużej, jeśli wiele oddziałów IRS musi dokonać przeglądu orzeczenia lub jeśli istnieją inne okoliczności łagodzące.