Niekwalifikowana odroczona rekompensata (NQDC)

Co to jest niekwalifikowana odroczona rekompensata (NQDC)?

Niekwalifikowane odroczone odszkodowanie to odszkodowanie, które pracownik zarobił, ale nie otrzymał jeszcze od pracodawcy. Ponieważ prawo własności do odszkodowania – które może mieć charakter pieniężny lub inny – nie zostało przeniesione na pracownika, nie stanowi ono jeszcze części dochodu pracownika i nie jest zaliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zrozumienie niekwalifikowanych odroczonych wynagrodzeń (NQDC)

NQDC, często określane jako plany 409A ze względu na sekcję kodeksu podatkowego, w którym istnieją, pojawiły się w odpowiedzi na ograniczenie składek pracowników na sponsorowane przez rząd plany oszczędności emerytalnych. Ponieważ osoby o wysokich dochodach nie były w stanie wnosić takich samych proporcjonalnych kwot do swoich oszczędności emerytalnych odroczonych podatkowo, jak inne osoby zarabiające, NQDC oferują osobom o wysokich dochodach sposób na odroczenie faktycznego posiadania dochodu i uniknięcie podatku dochodowego od dochodów, korzystając z podatku – odroczony wzrost inwestycji.

Na przykład, jeśli Sarah, kierowniczka, zarabiała 750 000 dolarów rocznie, jej maksymalnywkład w wysokości 401 (k) w wysokości 19 500 dolarów stanowiłby tylko 2,6% jej rocznych zarobków, co utrudniałoby zaoszczędzenie wystarczającej kwoty na koncie emerytalnym, aby zastąpić jej pensję na emeryturze. Odkładając część swoich zarobków do NQDC, mogłaby odłożyć płacenie podatku dochodowego od swoich zarobków, umożliwiając jej zaoszczędzenie wyższego procentu dochodu niż jest to dopuszczalne w ramach jej planu 401 (k).

Oszczędności w NQDC są często odraczane na pięć lub 10 lat lub do momentu przejścia pracownika na emeryturę.

NQDC nie mają takich samych ograniczeń jak plany emerytalne; pracownik mógłby wykorzystać odroczony dochód do innych celów oszczędnościowych, takich jak wydatki na podróże lub edukację. Narzędzia inwestycyjne dla składek NQDC różnią się w zależności od pracodawcy i mogą być podobne do opcji inwestycyjnych 401 (k) oferowanych przez firmę.

Ograniczenia NQDC

Jednak NQDC nie są pozbawione ryzyka;nie są chronione przez ustawę o zabezpieczeniu dochodu z emerytury pracowników (ERISA), tak jak 401 (k) si 403 (b) s.2 Gdyby spółka posiadająca NQDC pracownika ogłosiła upadłość lub została pozwana, majątek pracownika nie byłby chroniony przed wierzycielami spółki. Inną ważną kwestią jest to, że pieniądze z NQDC nie mogą zostać przelane na konto IRA lub inne konta emerytalne po ich wypłacie. Inną kwestią jest to, że jeśli stawki podatkowe są wyższe, gdy pracownik uzyskuje dostęp do ich NQDC, niż były, gdy pracownik uzyskiwał dochód, obciążenie podatkowe pracownika może wzrosnąć.

NQDC mogą być cennym narzędziem oszczędnościowym dla wysoko wynagradzanych pracowników, którzy wyczerpali swoje inne opcje oszczędzania.