Niedopuszczone saldo

Co to jest niedopuszczone saldo?

Niedopuszczone saldo to pozycja w bilansie ubezpieczyciela, która reprezentuje zobowiązania objęte reasekuracją, w przypadku których reasekurator nie przedstawił zabezpieczenia. Niedopuszczone zapisy salda zmniejszają nadwyżkę ubezpieczających, ponieważ stanowią zobowiązanie.

Zrozumienie sald niedopuszczonych

Firmy ubezpieczeniowe cedują ryzyko na reasekuratorów w celu zmniejszenia ich ekspozycji na ryzyko związane z polisami, które ubezpieczają. W zamian za przejęcie części ryzyka ubezpieczyciela reasekurator otrzymuje opłatę, często część składki. W związku z tym reasekurator jest odpowiedzialny za roszczenia do określonego poziomu i jest zobowiązany do wykazania, że ​​będzie w stanie obsłużyć te roszczenia, jeśli wystąpią szkody.

Ubezpieczyciele mogą wymagać, aby firma reasekuracyjna zapewniła aktywa jako zabezpieczenie jako dowód, że reasekurator będzie w stanie pokryć ryzyko w przypadku zgłoszenia roszczenia z polisy. Jeżeli reasekurator będzie musiał zapewnić zabezpieczenie, zmniejszy to niedopuszczalne saldo, a tym samym zwiększy nadwyżkę ubezpieczyciela.

Reasekuratorzy i inne wewnętrzne firmy ubezpieczeniowe zazwyczaj używają akredytywy (LOC) jako źródła zabezpieczenia. Akredytywa jest wystawiana przez bank. Jeżeli cedujący zakład ubezpieczeniowy nie będzie wymagał od reasekuratora dostarczenia zabezpieczenia na pokrycie niedopuszczalnego salda, a reasekurator stanie się niewypłacalny, towarzystwo ubezpieczeniowe potraktuje niedopuszczone saldo jako rezerwę na straty i odpisze saldo.

Niedopuszczone saldo stanowi część niezarobionych składek i rezerw na straty, które nie są uwzględniane w ustawowych oświadczeniach ubezpieczyciela, czyli w przypadku gdy ubezpieczyciel rozlicza kapitał i nadwyżki niezbędne do utrzymania licencji na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej.

Ponieważ saldo jest niedopuszczalne, ubezpieczyciel nie może zaliczyć salda do swojego współczynnika wypłacalności ani do żadnego regulacyjnego poziomu rezerwy obowiązkowej, co oznacza, że ​​rezerwa na straty związana z niedopuszczonym saldem nie może wliczać się do ogólnej rezerwy na straty. Z tego powodu firmy ubezpieczeniowe mają motywację, aby wymagać od reasekuratorów zapewnienia zabezpieczenia.

Przykłady niedopuszczonych aktywów

Niektóre przykłady niedopuszczonych aktywów obejmują aktywa obejmujące wartość firmy, meble i wyposażenie, samochody, salda zadłużenia agentów, narosłe dochody z tytułu niespłaconych inwestycji i inne pozycje. Są one wyłączane w celu przedstawienia bilansu, który jest jak najbardziej konserwatywny.

Jednak wzrost proporcji niedopuszczonych aktywów do dopuszczonych aktywów wskazuje, że firma może inwestować w nieproduktywne lub ryzykowne aktywa. Jednak nie zawsze tak jest.

Aby określić ten czy inny sposób, należy dokładnie zbadać finanse towarzystwa ubezpieczeniowego, aby określić, czy odsetek niedopuszczonych aktywów w bilansie jest rzeczywiście wskaźnikiem aktywów nieproduktywnych lub ryzykownych.