Net Premium
Co to jest Net Premium?
Składka netto, termin rozliczeniowy branży ubezpieczeniowej, jest obliczana jako oczekiwana wartość bieżąca (PV) świadczeń z polisy ubezpieczeniowej pomniejszona o oczekiwaną wartość PV przyszłych składek. Kalkulacja składki netto nie uwzględnia przyszłych wydatków związanych z utrzymaniem polisy ubezpieczeniowej.
Składki netto, wraz ze składkami brutto, pomagają firmie ubezpieczeniowej określić, ile jest ona winna podatkom stanowym.
Kluczowe wnioski
- Składka netto to termin rozliczeniowy branży ubezpieczeniowej.
- Formuła pozwalająca na obliczenie składki netto to oczekiwana wartość bieżąca (PV) świadczeń z polisy ubezpieczeniowej pomniejszona o oczekiwaną wartość PV przyszłych składek.
- Składka netto i składka brutto są przydatne przy obliczaniu kwoty podatków państwowych, które musi zapłacić firma ubezpieczeniowa.
- Przepisy podatkowe niektórych stanów zezwalają firmom ubezpieczeniowym na obniżenie kwoty składki brutto podlegającej opodatkowaniu poprzez dodanie kosztów zwrotnych.
Objaśnienie składki netto
An ubezpieczeniowego polisy różni się od wartości premii netto wartości składki brutto tej polityki, która bierze pod uwagę przyszłe wydatki. Obliczona różnica między składką netto a składką brutto jest równa oczekiwanemu PV obciążeń kosztowych minus oczekiwany PV przyszłych wydatków. Zatem wartość brutto polisy będzie niższa niż jej wartość netto, gdy wartość przyszłych wydatków będzie mniejsza niż wartość PV tych obciążeń.
Przepisy podatkowe niektórych stanów mogą zezwalać firmom ubezpieczeniowym na obniżenie składek brutto poprzez uwzględnienie wydatków i niezarobionych składek.
Przepisy dotyczące podatku od składek netto
Ponieważ kalkulacja składki netto nie uwzględnia wydatków, firmy muszą określić, ile kosztów mogą dodać bez powodowania strat. Rodzaje wydatków, które firma musi uwzględnić, obejmują prowizje wypłacane agentom sprzedającym polisy, koszty prawne związane z rozliczeniami, wynagrodzenia, podatki, koszty obsługi i inne wydatki ogólne.
Prowizje zazwyczaj różnią się w zależności od składki polisy, ale koszty ogólne i prawne mogą nie być powiązane ze składką.
Szacowanie dopuszczalnych kosztów dodatkowych
Aby oszacować dozwolone wydatki, firma może dodać stałą kwotę wydatków do składki netto (tzw. Obciążenie ryczałtowe), dodać procent składki lub dodać kombinację stałej kwoty i procentu składki.
Porównując polisy z różnymi składkami netto, dodanie stałej kwoty doprowadzi do tego samego stosunku kosztów do składek, o ile wydatki różnią się proporcjonalnie do składki. Ustalenie, którą metodę zastosować, zależy od kosztów ogólnych i prawnych związanych z polisą, gdyż dotyczą one prowizji od składki.
Większość obliczeń dotyczących polisy pozostawia margines na nieprzewidziane wydatki, na przykład gdy pieniądze uzyskane z inwestowania składek okazują się mniejsze niż oczekiwano.
Znaczenie składki netto
Składki netto i brutto są pomocne w ustaleniu, ile firma ubezpieczeniowa jest winna podatkom. Departamenty ubezpieczeń państwowych często opodatkowują dochody firm ubezpieczeniowych. Przepisy podatkowe mogą jednak pozwolić firmom na obniżenie składek brutto poprzez uwzględnienie kosztów i niezarobionych składek.
Na przykład, jeśli stan Ohio nakłada podatek na składki brutto przypisane przez firmy ubezpieczeniowe Ohio, ale podatek nie dotyczy kwot potrąconych z tytułu reasekuracji, nie będzie również miał zastosowania do składek brutto, które nie zostały zarobione, ponieważ firma ubezpieczeniowa lub posiadacz polisy anulował polisa przed jej wygaśnięciem.