Jak przejście na Roth IRA może wpłynąć na podatki
Dla wielu osób przejście z tradycyjnej IRA na Roth IRA jest dobrym posunięciem. W przypadku Roth IRA nie ma wymaganych minimalnych wypłat (RMD), pieniądze rosną odroczone podatkowo, a kwalifikowane wypłaty są wolne od podatku. Jedną wadą jest jednak to, że jeśli Twój tradycyjny IRA zawiera zarówno odliczenia (przed opodatkowaniem), jak i kwot nie podlegających odliczeniu (po opodatkowaniu), część przed opodatkowaniem należy traktować jako zwykły dochód za rok, w którym następuje konwersja.
Możesz pomyśleć, że możesz wymyślić strategię unikania płacenia podatków od przeliczonej kwoty – powiedzmy, najpierw przeliczając te składki po opodatkowaniu. Pozornie wydaje się to rozsądnym planem, ale niestety nie jest to możliwe.
Kluczowe wnioski
- Kiedy konwertujesz pieniądze po opodatkowaniu na Roth IRA, kwota jest wolna od podatku, ale musisz zapłacić podatki od zarobków z tych pieniędzy.
- Połącz swoje IRA i odkryj proporcje funduszy po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem, a następnie zastosuj te wartości procentowe do przeliczonych pieniędzy.
- Nie płać żadnych podatków należnych z kont emerytalnych, ponieważ pieniądze te zostaną opodatkowane jako dochód i mogą podlegać karom za wcześniejsze wypłaty.
Jak działają składki po opodatkowaniu
Możesz się zastanawiać, w jaki sposób kwoty po opodatkowaniu dostały się nawet do Twojego tradycyjnego IRA.
Tradycyjne IRA mają limity odliczeń, które obowiązują, jeśli ty lub twój współmałżonek zostaniesz uznany za aktywnie uczestniczących w programie emerytalnym sponsorowanym przez pracodawcę, takim jakprogram emerytalnyo zdefiniowanej składce 401 (k) lub program emerytalny ze zdefiniowanymi świadczeniami. W takim przypadku to, czy kwalifikujesz się do odliczenia składki od podatku dochodowego, zależy od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) i statusu rozliczenia podatkowego.
Stopniowe wycofywanie ulg podatkowych
Odliczenie podatkowe dla tradycyjnej IRA może zostać zmniejszone lub wycofane, aż zostanie zlikwidowane, w zależności od statusu zgłoszenia i dochodu. Poniżej znajdują się zakresy stopniowego wycofywania dochodów na lata 2020 i 2021:
Podatnicy będący osobami samotnymi i objęci planem emerytalnym w miejscu pracy mają przedział stopniowego wycofywania od 66 000 USD do 76 000 USD w 2021 r., Z 65 000 do 75 000 USD w 2020 r. Innymi słowy, składki wykraczające poza te zakresy byłyby składkami nie podlegającymi odliczeniu, co oznacza, że nie byłoby ulga podatkowa z góry.
W przypadku małżeństw, które wspólnie rozliczają się z podatkami, a współmałżonek wpłacający składkę na IRA jest objęty planem emerytalnym w miejscu pracy, zakres stopniowego wycofywania w 2021 r. Wynosi 105 000 do 125 000 USD, z 104 000 do 124 000 w 2020 r.
W przypadku płatnika IRA, który nie jest objęty planem emerytalnym w miejscu pracy, ale jego współmałżonek jest objęty ubezpieczeniem, odliczenie jest stopniowane, jeśli dochód pary wynosi od 198 000 do 208 000 USD w 2021 r., W porównaniu z 196 000 do 206 000 USD w 2020 r.
Inne źródła składek po opodatkowaniu
Jeśli nie możesz odliczyć składek, kwoty te będą składkami niepodlegającymi odliczeniu (po opodatkowaniu). Nawet jeśli przysługuje Ci prawo do odliczenia składek, możesz je traktować jako składki niepodlegające potrąceniu. Pieniądze po opodatkowaniu mogą również trafić do tradycyjnego IRA z przeniesienia z planów pracodawców, takich jak kwalifikowane plany iuzgodnienia 403 (b), ponieważ niektóre z tych planów zezwalają zarówno na składki przed opodatkowaniem, jak i po opodatkowaniu.
Kiedy konwertujesz pieniądze po opodatkowaniu z tradycyjnego IRA na Roth IRA, kwota jest wolna od podatku, ponieważ już zapłaciłeś podatki od tych funduszy. Zarobki należy traktować jako zwykły dochód podlegający opodatkowaniu.
Przykład konwersji na Roth IRA
Załóżmy, że przez lata wpłacałeś 10 000 $ do swojego tradycyjnego IRA, a te składki albo nie podlegały odliczeniu, albo zdecydowałeś się nie ubiegać się o potrącenie kwot. Oznacza to, że już zapłaciłeś podatki od tych składek. Załóżmy również, że wybrałeś zgniłe inwestycje, a konto jest warte dokładnie tego, co zainwestowałeś: 10 000 $. Teraz chcesz przekonwertować saldo na Roth IRA.
Konwersja będzie wolna od podatku, ponieważ podatki od tych funduszy zostały już zapłacone. Gdyby wartość konta wzrosła, należny byłby podatek dochodowy tylko od zarobków.
Z drugiej strony, gdybyś odliczał te składki przez lata, musiałbyś uwzględnić te 10 000 dolarów w swoim dochodzie. Na przykład ktoś z 22-procentowego przedziału podatkowego musiałby wymyślić 2200 USD, aby zapłacić federalne podatki należne od tej kwoty.6 Mogą również obowiązywać państwowe podatki dochodowe.
Nie możesz wybierać i wybierać
Kolejny klucz do strategii: nie możesz wybrać, które dolary – po opodatkowaniu lub przed opodatkowaniem – mają zostać zamienione na Twój Roth IRA.
Pozostając przy przykładzie 10 000 USD, wyobraź sobie, że zapłaciłeś podatki od 2 000 z 10 000 składek. Możesz pomyśleć, że możesz przeliczyć te 2000 USD i wykluczyć tę kwotę z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wtedy 8000 $ pieniędzy przed opodatkowaniem mogłoby nadal rosnąć odroczone opodatkowanie w tradycyjnym IRA.
Nie można tego zrobić w ten sposób. IRS nie pozwoli Ci wybierać konwersji. Zamiast tego 2000 USD, które przeliczasz, obejmowałoby proporcjonalną kwotę kwot po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem, proporcjonalnie do sald po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem we wszystkich tradycyjnych, uproszczonych emeryturach dla pracowników (SEP) i zachętach oszczędnościowych Plan dopasowania dla pracowników (PROSTY) IRA.
Możesz również powiedzieć: „Mam kilka IRA. Jeden z nich ma tylko pieniądze po opodatkowaniu, a inni mają składki podlegające odliczeniu. Po prostu zamienię IRA na kwotę po opodatkowaniu, a wtedy nie będę musiał uwzględniać przeliczonej kwoty w moim dochodzie. ” Możesz konwertować dowolne konto, ale ta strategia podatkowa też nie zadziała.
W międzyczasie IRA traktuje wszystkie Twoje tradycyjne aktywa IRA jako jedną pulę w formule obliczeniowej, gdy konwertujesz wszystkie lub część któregokolwiek z tych IRA na Roth. Obejmuje to tradycyjne, SEP i SIMPLE IRA. Każdy przeliczony dolar zostanie proporcjonalnie podzielony na składki podlegające odliczeniu i niepodlegające odliczeniu na podstawie łącznej wartości wszystkich tradycyjnych IRA.
Obliczanie podatku konwersyjnego
W przypadku powyższego przykładu 10000 USD, który obejmował 2000 USD składek po opodatkowaniu, konwersja 2000 USD przebiegałaby w następujący sposób:
- Łączna wartość konta = 10 000 USD
- Składki po opodatkowaniu = 2000 USD
- Składki przed opodatkowaniem = 8 000 USD
- 2000 USD / 10 000 USD = 20%
- 2000 $ przeliczone x 20% = 400 $ przeliczone bez podatku
- 1600 $ podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym
To samo dotyczy zarobków na koncie. Załóżmy, że Twoje konto wzrosło do 15 000 USD i chcesz przeliczyć 2000 USD.
- Składki po opodatkowaniu = 2000 USD
- Składki przed opodatkowaniem = 8 000 USD
- Zarobki = 5000 USD
- 2000 USD / 15 000 USD = 13%
- 2000 $ x 13% = 260 $ po przeliczeniu na wolne od podatku
- 1740 USD podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Co powinieneś zrobić?
Chociaż obliczanie wzoru dla wielu kont innych niż Roth z podlegającymi odliczeniu i nie podlegającymi odliczeniu składkami może być uciążliwe, proces ten może zaoszczędzić dolary podatkowe.
Zachowaj dobrą dokumentację wszystkich swoich wpłat na IRA, ponieważ Twój depozytariusz IRA nie jest do tego zobowiązany.
Musisz złożyć formularz IRS 8606 za każdy rok, w którym dokonujesz niepodlegających odliczeniu składek lub przenosisz kwoty po opodatkowaniu na swój tradycyjny IRA. Formularz 8606 należy również złożyć za każdy rok, w którym masz saldo po opodatkowaniu w IRA innych niż Roth i rozprowadzasz lub przeliczasz dowolną kwotę z któregokolwiek z tych IRA. Tylko w ten sposób dowiesz się dokładnie, jaka część Twojego salda IRA składa się z kwot po opodatkowaniu.
Te same informacje będą również przydatne, gdy zaczniesz pobierać RMD lub inne dystrybucje z tradycyjnego, SEP lub SIMPLE IRA, ponieważ tylko część twoich wypłat będzie podlegać opodatkowaniu. Przed konwersją na Roth, oblicz zobowiązanie podatkowe. Upewnij się, że masz wystarczająco dużo środków, aby zapłacić wszelkie należne podatki.
Lepiej jest płacić podatki z kont innych niż emerytalne;w przeciwnym razie do dochodu za dany rok należy doliczyć kwotę, którą wypłacasz, aby zapłacić podatki. Oznaczałoby to, że możesz być winien nie tylko podatek dochodowy od tej kwoty, ale także kary za wczesną wypłatę, jeśli masz mniej niż 59 lat w momencie wypłaty.
Podsumowanie
Konwersja tradycyjnej IRA na Roth IRA może być dobrym posunięciem, ale jeśli Twoja tradycyjna IRA zawiera zarówno kwoty przed, jak i po opodatkowaniu, obowiązują specjalne zasady podatkowe. Uniknięcie podatków od niektórych aktywów IRA może być niemożliwe. Jeśli masz pytania, najlepiej skonsultuj się z ekspertem podatkowym.