Indywidualne konto emerytalne (IRA)
Co to jest indywidualne konto emerytalne (IRA)?
Indywidualne konto emerytalne (IRA) to konto uprzywilejowane podatkowo, którego osoby fizyczne używają do oszczędzania i inwestowania na emeryturę. Internal Revenue Service (IRS) używa również terminu „ indywidualne ustalenia emerytalne” (IRA), aby szeroko odnosić się do indywidualnych kont emerytalnych, indywidualnych rent emerytalnych oraz innych funduszy powierniczych i powierniczych, które działają jako plan oszczędności osobistych z korzyściami podatkowymi za odkładanie pieniędzy na przejście na emeryturę.
Istnieje kilka typów IRA – tradycyjne IRA, Roth IRA, SEP IRA i SIMPLE IRA. Każdy ma inne zasady dotyczące kwalifikowalności, opodatkowania i wypłat.
Kluczowe wnioski
- IRA to konta uprzywilejowane podatkowo, których osoby fizyczne używają do oszczędzania i inwestowania na emeryturę.
- Typy IRA obejmują tradycyjne IRA, Roth IRA, SEP IRA i SIMPLE IRA.
- Jeśli wypłacisz pieniądze z IRA przed ukończeniem 59 lat, zwykle podlegasz karze za wcześniejszą wypłatę w wysokości 10%.
- Istnieją ograniczenia dochodowe dotyczące wpłat na Roth IRA i odliczania składek na tradycyjne IRA.
- Zasady dotyczące maksymalnych składek i limitów dochodów dla IRA zmieniają się co roku.
Zrozumienie indywidualnych kont emerytalnych (IRA)
Jak więc działa IRA? Inwestycje utrzymywane w IRA mogą obejmować szereg produktów finansowych, w tym akcje, obligacje, fundusze ETF i fundusze inwestycyjne. Samodzielne IRA umożliwiają inwestorom podejmowanie wszystkich decyzji i dają im dostęp do szerszego wyboru inwestycji, w tym nieruchomości, ofert prywatnych i towarów. siebie IRA może być tradycyjnym IRA lub Roth IRA.
Indywidualni podatnicy mogą zakładać IRA tradycyjne i Roth, podczas gdy właściciele małych firm i osoby samozatrudnione mogą zakładać IRA SEP i SIMPLE. IRA musi zostać otwarta w instytucji, która otrzymała zgodę Internal Revenue Service (IRS) na oferowanie tych kont. Do wyboru są banki, firmy maklerskie, spółdzielcze kasy pożyczkowe z ubezpieczeniem federalnym oraz stowarzyszenia oszczędnościowo-pożyczkowe. Większość inwestorów indywidualnych otwieraIRA u brokerów.
Twoje dochody i to, czy masz plan emerytalny w pracy, mają wpływ na to, jakie rodzaje IRA możesz otworzyć i czy Twoje składki będą podlegały odliczeniu od podatku. Ponieważ IRA są przeznaczone do oszczędności emerytalnych, zazwyczaj obowiązujekara zawcześniejsze wypłatę w wysokości 10%, jeśli wypłacisz pieniądze przed ukończeniem 59 lat. W zależności od rodzaju posiadanego IRA, może być konieczne zapłacenie podatku dochodowego przy wcześniejszej wypłacie.
Możesz wpłacać składki na IRA tylko z uzyskanym dochodem, który spełnia zasady IRA. Dochody z odsetek i dywidend, świadczeń z ubezpieczenia społecznego lub alimentów na dzieci nie są liczone jako dochód uzyskany.4
Rodzaje indywidualnych kont emerytalnych (IRA)
Poniżej znajduje się zestawienie różnych typów IRA i zasad dotyczących każdego z nich.
Tradycyjna IRA
W większości przypadków składki na tradycyjne IRA można odliczyć od podatku. Jeśli ktoś wpłaci 6000 $ do IRA, dochód tej osoby podlegający opodatkowaniu zmniejszy się o kwotę wkładu. Jednak gdy wypłacają pieniądze z konta na emeryturze, te wypłaty są opodatkowane według ich zwykłej stawki podatku dochodowego. W 2021 r. Roczne indywidualne wpłaty do tradycyjnych IRA nie mogą w większości przypadków przekraczać 6000 USD. Jeśli masz 50 lub więcej lat, możesz wpłacać łącznie do 7 000 USD rocznie, korzystając ze składek wyrównawczych.
Na 2021 r. IRS zmienił zakres stopniowego wycofywania dochodów dla odliczania składek do tradycyjnego IRA dla inwestorów z planami emerytalnymi w pracy. Zakres wycofywania małżeństw zmienił się ze 104 000–124 000 USD w 2020 r. Do 105 000–125 000 USD iz 65 000–75 000 USD do 66 000–76 000 USD dla osób samotnych.
Kilka kluczowych czynników decyduje o tym, czy możesz odliczyć swoje tradycyjne składki na IRA. Załóżmy, że jesteś osobą samotną lub jesteś głową gospodarstwa domowego i masz plan emerytalny, taki jak 401 (k) lub 403 (b), dostępny w pracy. Twoje tradycyjne składki na IRA podlegają całkowitemu odliczeniu, jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) wyniósł 65 000 USD lub mniej w 2020 r. W 2021 r. Limit wynosi 66 000 USD. Jeśli jesteś żonaty i składasz wspólne dokumenty, limit wynosi 104 000 USD lub mniej w 2020 r. I 105 000 USD w 2021 r. Jeśli zarabiasz więcej, zaczynasz tracić potrącenia.7 Użyj tej tabeli, aby dowiedzieć się, gdzie pasujesz.
Począwszy od wieku 72 lat, posiadacze tradycyjnych IRA muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD), które są oparte na wielkości ich konta i oczekiwanej długości życia. Niezastosowanie się do tego może skutkować karą podatkową w wysokości 50% kwoty wymaganej wypłaty.
W 2019 r. Ustawa Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) podniosła wymóg wiekowy przyjmowania RMD z 70½ do 72. Zniosła również granicę wieku, w którym dana osoba może wpłacać składki na IRA, która wynosiła 70½. Osoba w każdym wieku i osiągająca dochód może teraz wpłacać składki na IRA.
Zwykle podatnicy mają do 15 kwietnia termin rozliczenia podatku IRA za poprzedni rok podatkowy. Ze względu na zimowe burze, które nawiedziły Teksas, Oklahomę i Luizjanę w lutym 2021 r., IRS opóźnił federalny termin składania zeznań podatkowych dla osób fizycznych i przedsiębiorstw w 2020 r. W tych stanach do 15 czerwca 2021 r. Ta zmiana przesuwa również termin wpłaty IRA dla osób fizycznych w tych stanów do 15 czerwca.
Roth IRA
Składki Roth IRA nie podlegają odliczeniu od podatku, ale kwalifikowane wypłaty są wolne od podatku. Wpłacasz na Roth IRA, używając dolarów po opodatkowaniu, ale nie płacisz żadnych podatków od zysków z inwestycji. Po przejściu na emeryturę możesz dokonać wypłaty z konta bez ponoszenia jakichkolwiek podatków dochodowych od wypłat. Roth IRA również nie mają RMD. Jeśli nie potrzebujesz pieniędzy, nie musisz ich wyjmować ze swojego konta. Nadal możesz wpłacać składki do Roth IRA, o ile masz kwalifikujący się dochód, bez względu na to, ile masz lat.
Limity składek Roth IRA na lata podatkowe 2020 i 2021 są takie same jak w przypadku tradycyjnych IRA. Jest jednak haczyk. Istnieją ograniczenia dochodów dotyczące wpłacania składek do Roth IRA. Zakres wycofywania dla osób składających jedno zgłoszenie wynosi od 124 000 USD do 139 000 USD w 2020 r. I od 125 000 USD do 140 000 USD w 2021 r. W przypadku małżeństw rozliczających wspólne podatki, zakres wycofywania wynosi od 196 000 USD do 206 000 USD w 2020 r. I 198 000 USD do 208 000 $ w 2021 r.
WRZ IRA
Osoby samozatrudnione, takie jak niezależni wykonawcy, freelancerzy i właściciele małych firm, mogą założyć SEP IRA. Akronim SEP oznacza „uproszczoną emeryturę pracowniczą”. SEP IRA stosuje się do tych samych zasad opodatkowania wypłat, jak tradycyjne IRA. W 2021 r. Składki SEP IRA są ograniczone do 25% odszkodowania lub 58 000 USD, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.13
Właściciele firm, którzy utworzyli SEP IRA dla swoich pracowników, mogą odliczyć składki, które wnoszą w imieniu pracowników. Jednak pracownicy firmy nie mogą wpłacać środków na swoje konta, a IRS opodatkowuje ich wypłaty jako dochód.
SIMPLE IRA
SIMPLE IRA jest również przeznaczona dla małych firm i osób samozatrudnionych. Akronim SIMPLE oznacza „plan motywacyjny dotyczący oszczędności dla pracowników”. Ten typ IRA podlega tym samym przepisom podatkowym dotyczącym wypłat, co tradycyjny IRA.
W przeciwieństwie do SEP IRA, SIMPLE IRA pozwalają pracownikom na wpłacanie składek na ich konta, a pracodawca jest również zobowiązany do wnoszenia składek. Wszystkie składki można odliczyć od podatku, co może spychać firmę lub pracownika na niższy próg podatkowy. Limit składek pracowniczych SIMPLE IRA w 2021 r. Wynosi 13500 USD, a limit do nadrabiania zaległości (dla pracowników w wieku 50 lat i starszych) to 3000 USD, czyli tyle samo, co w 2020 r.
W 2008 r. IRS wydał „Revenue Ruling 2008-5”, w którym stwierdzono, że transakcje IRA mogą równieżwywołać regułę wash-sale. Jeżeli akcje zostaną sprzedane na koncie nieemerytalnym, a następnie zasadniczo identyczne akcje zostaną zakupione w IRA w ciągu 30 dni, inwestor nie będzie mógł dochodzić strat podatkowych z tytułu sprzedaży. Podstawa inwestycji w IRA również nie zostanie zwiększona.
Porównanie opcji IRA
Skorzystaj z poniższej tabeli, aby lepiej zrozumieć, jak działają różne IRA.
Uwaga: aby zobaczyć pełny wykres, użyj suwaka na dole, aby zobaczyć kolumnę po prawej stronie.
Często Zadawane Pytania
Jakie są rodzaje indywidualnych kont emerytalnych?
Najbardziej podstawową jest tradycyjna IRA, którą każdy może otworzyć i wpłacać roczne składki z odroczonym podatkiem. Roth IRA zamiast tego wykorzystują składki po opodatkowaniu, które w przyszłości będą wolne od podatku, ale podlegają ograniczeniom dochodowym. SEP i SIMPLE IRA są przeznaczone dla właścicieli firm lub osób samozatrudnionych.
Czy mogę wpłacać środki na wiele kont emerytalnych w tym samym roku?
Tak, ale musisz mieć pewność, że łączne wpłaty na wszystkie Twoje IRA nie przekraczają rocznego limitu. Możesz również wnieść wkład zarówno do planu IRA, jak i planu 401 (k), który jest oferowany przez twojego pracodawcę, który ma własny zestaw zasad, ograniczeń i kwalifikacji.
Co się stanie, jeśli wcześniej wypłacę pieniądze z konta IRA?
IRA mają być długoterminowymi kontami oszczędnościowymi na emeryturze, więc wiążą się z karami za wcześniejszą wypłatę. Jeśli wypłacisz pieniądze z IRA przed ukończeniem 59 lat, zostaniesz obciążony karą w wysokości 10% i będziesz musiał zapłacić wszelkie należne odroczone zobowiązania podatkowe. Tak więc, jeśli wypłacisz 10 000 USD z tradycyjnego IRA i znajdujesz się w przedziale podatkowym 25%, zapłacisz karę w wysokości 1000 USD (10%) plus 2,500 USD podatku, pozostawiając 6500 USD. Istnieją pewne kwalifikowane powody, dla których należy dokonać wcześniejszej wypłaty, takie jak wydatki na pierwszą pomoc w domu lub pomoc w nagłych wypadkach, które nie podlegają karze 10%, ale podlegają opodatkowaniu.
Należy pamiętać, że pożyczki nie są dozwolone z IRA ani z planów SEP i SIMPLE IRA. Pożyczki są możliwe tylko z kwalifikowanych planów, takich jak konta 401 (k) lub 403 (b). Jeśli właściciel konta IRA podejmie próbę zaciągnięcia z niego kredytu, konto nie jest już klasyfikowane jako IRA i podlega wszelkim karom i podatkom.
Jakie inwestycje mogę posiadać w IRA?
Inwestycje IRA są samodzielne, co oznacza, że dokonujesz wszystkich wyborów inwestycyjnych. Możesz między innymi posiadać akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne, fundusze ETF i gotówkę. Należy pamiętać, że niektóre inwestycje, w tym ubezpieczenie na życie, przedmioty kolekcjonerskie, takie jak dzieła sztuki, antyki, klejnoty, monety lub napoje alkoholowe, nie mogą być umieszczane w IRA, a IRA mogą inwestować tylko w niektóre metale szlachetne, takie jak złoto, jeśli spełniać określone wymagania.
Co stanie się z moimi aktywami IRA, gdy umrę?
Wszystkie konta IRA wymagają wskazanego beneficjenta. Jeśli umrzesz, zanim Twoje aktywa IRA zostaną wyczerpane, przejdą one na Twojego beneficjenta. Jeśli ten beneficjent nie osiągnął wieku emerytalnego, będzie podlegał tym samym zasadom dystrybucji i wypłat IRA. W przypadku małżeństwa beneficjentem jest małżonek posiadacza, chyba że małżonek wyrazi pisemną zgodę na wskazanie innego beneficjenta.