Niezależny audytor
Kim jest niezależny audytor?
Niezależny audytor to biegły rewident (CPA) lub biegły rewident (CA), który bada dokumentację finansową i transakcje biznesowe firmy, z którą nie jest powiązany. Niezależny audytor jest zwykle używany w celu uniknięcia konfliktów interesów i zapewnienia rzetelności przeprowadzania audytu.
Niezależni audytorzy są często wykorzystywani – a nawet upoważnieni – do ochrony akcjonariuszy i potencjalnych inwestorów przed okazjonalnymi oszukańczymi lub niereprezentatywnymi roszczeniami finansowymi składanymi przez spółki publiczne. Zastosowanie niezależnych audytorów stał się bardziej krytyczny po implozji dotcom bubble przejścia ustawy Sarbanes-Oxley (SOX) w 2002 roku.
Audytor może świadczyć różne usługi audytorskie, podatkowe i konsultingowe dla osób fizycznych, korporacji, organizacji non-profit lub jednostek rządowych.
Jak pracują niezależni audytorzy
Niezależny audytor pracuje dla publicznej firmy księgowej lub jest samozatrudniony. Audytor bada sprawozdania finansowe i powiązane dane, analizuje operacje i procesy biznesowe oraz przedstawia zalecenia dotyczące osiągnięcia większej efektywności. Oceniają aktywa spółki pod kątem utraty wartości i prawidłowej wyceny oraz określają zobowiązanie podatkowe, zapewniając zgodność z przepisami i przepisami podatkowymi.
Biegły rewident opracowuje opinię potwierdzającą rzetelność i rzetelność sprawozdań finansowych klientów, a następnie przekazuje informacje inwestorom, wierzycielom i organizacjom rządowym. Biegły rewident może również świadczyć inne usługi audytorskie, podatkowe i konsultingowe dla osób fizycznych, korporacji, organizacji non-profit lub jednostek rządowych.
Procedury niezależnego audytu
Niezależny audytor zadaje pytania kierownictwu i personelowi w celu lepszego zrozumienia działalności, jej operacji, sprawozdawczości finansowej, systemu kontroli wewnętrznej oraz znanych oszustw lub błędów. Mogą przeprowadzać procedury analityczne dotyczące oczekiwanych i nieoczekiwanych odchyleń sald kont lub klas transakcji, a następnie testować dokumentację potwierdzającą te odchylenia. Audytor obserwuje również stan inwentarza fizycznego firmy i potwierdza należności (AR) oraz inne rachunki osób trzecich.
Ustawa Sarbanes-Oxley (SOX)
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Została uchwalona po upadku Enron, WorldCom i kilku innych firm technologicznych z powodu nieprawidłowości księgowych. Celem SOX było usprawnienie ładu korporacyjnego i przywrócenie wiary inwestorów firm. Jednak wielu przedstawicieli świata biznesu jest przeciwnych SOX, postrzegając to jako ruch motywowany politycznie, prowadzący do utraty możliwości podejmowania ryzyka i utraty konkurencyjności.
Wiele osób niepokoi mandat nakładający na spółki publiczne obowiązek uzyskania niezależnego audytu ich praktyk kontroli wewnętrznej. Koszt wymogu jest najbardziej odczuwalny przez spółki o kapitalizacji rynkowej 75 mln USD lub większej. Standardy audytu zostały zmodyfikowane w 2007 r., Zmniejszając koszty w wielu firmach o 25% lub więcej rocznie.
Kluczowe wnioski
- Niezależni biegli rewidenci to certyfikowani publiczni lub biegli rewidenci, którzy badają dokumentację finansową firm i nie są powiązani z badanymi firmami.
- Niezależni biegli rewidenci są upoważnieni do ochrony akcjonariuszy i potencjalnych inwestorów przed możliwymi oszustwami i nieprawidłowościami księgowymi spółki publicznej.
- Kierownicy firm mogą wykorzystać wyniki niezależnego audytu do usprawnienia procesów w firmie.
- Niezależne audyty dają jasny obraz wartości firmy, co pomaga inwestorom w podjęciu świadomej decyzji przy rozważaniu zakupu akcji spółki.
Korzyści niezależnego audytora
Pomimo wysokich początkowych kosztów mandatu kontroli wewnętrznej, firmy mogą odnieść wiele korzyści z niezależnego procesu audytu. Menedżerowie mogą wykorzystywać te informacje do ciągłego doskonalenia procesów wewnętrznych. Firmy często stwierdzają, że z biegiem czasu testy kontroli wewnętrznej stają się bardziej opłacalne.
Ponadto rynki wykorzystują informacje z audytu do skuteczniejszej oceny przedsiębiorstw. Audyty dają jasny obraz wartości firmy, co pomaga inwestorom w podjęciu świadomej decyzji o zakupie udziałów w spółce. Analitycy finansowi i firmy maklerskie również opierają się na wynikach audytu przy wydawaniu klientom rekomendacji inwestycyjnych.