Podatek przyrostowy
Co to jest podatek przyrostowy?
Termin „podatek narastający” odnosi się do systemu podatkowego, w którym procent podatków, jakie dana osoba płaci, wzrasta w zależności od poziomu dochodu. W systemie podatków przyrostowych osoby o wyższych dochodach płacą większą część podatków, a zatem wnoszą większy wkład w dochody rządu niż osoby o niższych dochodach. W tego typu systemie poziomy dochodów są podzielone na przedziały podatkowe. Każdy przedział płaci rządowi inny procent dochodu brutto.
Kluczowe wnioski
- W przypadku podatku przyrostowego procent płacony przez podatnika zależy od poziomu dochodu.
- Te podatki są narastające, ponieważ zwiększają podatek, który płacisz od większych przyrostów dochodu.
- Podatki przyrostowe są również znane jako podatki progresywne lub podatki redystrybucyjne.
- Inne rodzaje podatków obejmują podatki zryczałtowane lub proporcjonalne oraz podatki regresywne.
Jak działa podatek przyrostowy
Przyrostowe systemy podatkowe obejmują opodatkowanie ludzi według różnych stawek. W związku z tym podatek przyrostowy nazywany jest również progresywnym podatkiem dochodowym lub krańcowym podatkiem dochodowym. Stawki są ustalane przez rząd. Podatnicy mieszczą się w przedziałach na podstawie ich dochodów. Są również opodatkowani na podstawie ich stanu cywilnego – niezależnie od tego, czy składają zeznania jako osoby fizyczne, czy jako małżeństwa.
Podatek przyrostowy można również nazwać podatkiem progresywnym lub krańcowym.
Poniższa tabela przedstawia stawki i poziomy dochodów dla każdego typu zgłaszającego w 2021 r.: osoby samotne, składające wnioski małżeńskie wspólnie oraz głowy gospodarstwa domowego.
Każda podwyżka w tabeli podatku wiąże się z innym poziomem podatku, a przyrosty są opodatkowane dla każdego podatnika progresywnie według skali. Jest to najbardziej niezrozumiany aspekt podatków przyrostowych. Osoby o najwyższych dochodach, które należą do 37% przedziału podatkowego, nie płacą 37% swoich dochodów rządowi federalnemu.
Wszyscy zarabiający, którzy zarabiają mniej niż 9700 USD rocznie, płacą tylko 10% swoich pieniędzy w postaci podatków, a przy standardowym potrąceniu (dlaosób składającychjedno zgłoszenie jest to 12 200 USD) nie płacisz w ogóle żadnych podatków federalnych – chociaż być może będziesz musiał zapłacić stanowe, lokalne ipodatki FICA.
Jeśli zarobisz więcej niż 523 600 USD jako pojedynczy użytkownik, zapłacisz 10% za pierwsze 9700 USD, 12% za następne 29 300 USD, 22% za następne 44 725 USD, 32% za następne 76 525 USD, 35% za następne 43 375 USD i 37 % z następnych 306 200 $, co daje ostatecznie 167 288,75 $ lub 32,78% twojego dochodu – nie jest to stawka z najwyższego przedziału 37%. W efekcie oszczędzasz 20 000 USD metodą przyrostową.
Podatek przyrostowy a inne rodzaje podatków
Podatki przyrostowe to tylko jeden rodzaj systemu podatkowego, który jest naliczany od dochodu. Ale są inne rodzaje, które podatnicy muszą zapłacić.
Podatek zryczałtowany lub proporcjonalny
Podobnie jak podatki przyrostowe, system ryczałtowy lub proporcjonalny opodatkowuje osoby w oparciu o ich dochody. Ale zamiast nawiasów, wszyscy są obciążani tak samo, niezależnie od tego, ile zarabiają lub ile mają wartość netto. Zryczałtowane podatki pozwalają ludziom zarabiać więcej i trzymać więcej z tego dochodu w kieszeniach – zapłacisz taką samą kwotę, niezależnie od tego, czy zarabiasz 30 000, czy 150 000 dolarów każdego roku.
W dziewięciu stanach obowiązuje system podatku liniowego. Od 2020 roku są to Kolorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Karolina Północna, Pensylwania i Utah.
Podatki regresywne
Podobnie jak w przypadku podatku liniowego, podatki regresywne są naliczane jednolicie niezależnie od dochodu osoby. Osoby o niższych dochodach są jednak dotknięte regresywnymi podatkami w większym stopniu niż osoby o wysokich dochodach. Dzieje się tak, ponieważ osoby z tej drugiej grupy mogą sobie pozwolić na więcej. Podatki regresywne mogą obejmować takie rzeczy, jak podatek od sprzedaży, podatki od nieruchomości i szkół oraz podatki od grzechu – podatki nakładane na produkty takie jak alkohol i tytoń.
Na przykład New Jersey pobiera od wszystkich osób podatek od sprzedaży w wysokości 6,625% od większości towarów. Każdy, kto robi zakupy w stanie, jest obciążany tą kwotą. Ale podatek negatywnie wpływa na osoby o niskich dochodach. Przedmiot o wartości 500 USD kosztuje 533,12 USD po opodatkowaniu (500 USD x 1,06625). Ktoś, kto zarabia tylko 1000 USD miesięcznie, może mieć trudności z zakupem tego przedmiotu, podczas gdy osoba z miesięczną pensją w wysokości 4000 USD prawdopodobnie nie będzie miała większego problemu.
Przykład podatku przyrostowego
Oto hipotetyczna sytuacja, aby pokazać, jak działa system podatku przyrostowego. Powiedzmy, że osoba fizyczna zarabia 38 000 dolarów każdego roku. Ten poziom dochodu umieszcza ich w przedziale podatkowym z osobami, które zarabiają brutto między 9700 a 39475 USD rocznie. W tym przedziale podatkowym Internal Revenue Service (IRS) wymaga od tej osoby zapłaty 970 USD plus 12% dowolnej kwoty powyżej 9700 USD, ale poniżej 39 475 USD, co w tym przypadku wynosi 3417 USD. Tak więc 970 USD plus 3417 USD równa się łącznie 4417 USD, które ta osoba musi zapłacić w postaci podatków. Oznacza to, że netto 33,583 USD.
Ta osoba może zdecydować, że chce zarobić dodatkowe pieniądze. Jeśli podejmą pracę w niepełnym wymiarze godzin i zarabiają dodatkowe 2000 USD rocznie, to teraz wchodzą w nowy przedział podatkowy, ponieważ zarabiają 40 000 USD. Przedział ten obejmuje osoby, które zarabiają od 39 475 do 84 200 USD brutto.
W tym przedziale osoba fizyczna musi teraz zapłacić 4417 USD plus 22% kwoty powyżej 39 475 USD, co w tym przypadku wynosi teraz 525 USD. Całkowity podatek, który są teraz winni, wynosi 4532,50 USD. Po zapłaceniu podatków netto 35 467,50 USD. Nadal zarabiają więcej pieniędzy przy niewielkim wzroście dochodów, mimo że są w nowym przedziale podatkowym.
Należy zauważyć, że ten przykład nie uwzględnia żadnych odliczeń, w tym odliczenia standardowego, które ma również wpływ na kwotę podatku, który osoba płaci przy składaniu zeznania podatkowego. Nie uwzględnia również podatków stanowych, lokalnych ani FICA.