Dochód z tytułu zmarłego (IRD)
Jaki jest dochód z tytułu zmarłego?
Dochód zmarłego (IRD) odnosi się do nieopodatkowanego dochodu, który zmarły uzyskał lub miał prawo otrzymywać w ciągu swojego życia. IRD podlega opodatkowaniu indywidualnemu beneficjentowi lub podmiotowi, który dziedziczy ten dochód.
Jednak IRD wlicza się również do majątku zmarłego dla celów federalnego podatku od nieruchomości, potencjalnie powodując podwójne uderzenie podatkowe. Na szczęście beneficjent może mieć możliwość odliczenia podatku od podatku od nieruchomości zapłaconego na IRD. Beneficjent musi zadeklarować IRD jako dochód za rok, w którym osoba go otrzymała.
Kluczowe wnioski
- Dochód zmarłego (IRD) odnosi się do nieopodatkowanego dochodu, który zmarły uzyskał lub miał prawo otrzymywać w ciągu swojego życia.
- IRD jest opodatkowany tak, jakby zmarły nadal żył.
- W większości przypadków beneficjenci są odpowiedzialni za płacenie podatków od dochodu IRD.
Zrozumienie dochodu w odniesieniu do zmarłego (IRD)
Dochód zmarłego zdefiniowano wsekcji 691 IRC.Źródła obejmują:
- Niepobrane wynagrodzenia
- Wynagrodzenie
- Bonusy
- Prowizje
- Wynagrodzenie za urlop
- Zasiłek chorobowy
- Niepobrany czynsz
- Dochody emerytalne
Źródła obejmują również:
- Płatności za uprawy
- Naliczone odsetki i dywidendy
- Wypłaty z niektórych programów odroczonych wynagrodzeń i opcji na akcje
- Należności jednego właściciela
- Zyski ze sprzedaży majątku (jeśli uważa się, że sprzedaż nastąpiła przed śmiercią, ale dochody są pobierane dopiero po śmierci)
Dochód zmarłego (IRD) jest również odniesieniem do wszelkich dochodów z prowizji od sprzedaży do wypłat IRA należnych zmarłemu w chwili jego śmierci.
Jak opodatkowane jest IRD
IRD będzie opodatkowany tak, jakby był opodatkowany zmarłego, gdyby jeszcze żył. Na przykład zyski kapitałowe byłyby opodatkowane jako zyski kapitałowe, a niepobrane odszkodowanie byłoby opodatkowane jako zwykły dochód w zeznaniu podatkowym beneficjenta za rok, w którym je otrzymał. Nie ma żadnego podwyższenia podstawy dla IRD.
Jak działa IRD dla IRA i 401 (k) s
Innymi typowymi przykładami IRD są wypłaty z odroczonych podatkowo kwalifikowanych planów emerytalnych, takich jak 401 (k) i tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), które są przekazywane beneficjentowi posiadacza rachunku. Jeśli dana osoba umrze, pozostawiając 1 milion dolarów IRA swojemu beneficjentowi, spadkobierca będzie odpowiedzialny za płacenie podatków od wszelkich wypłat dokonanych z konta.
Beneficjent zwykle musiałbyustawianiu każdej społeczności na emeryturę (SECURE) w grudniu 2019 r. Został podniesiony do 72 lat.5
Jeżeli zmarły zmarł w wieku 72 lat lub później, ich RMD za rok śmierci zostanie uwzględniony w ich spadku. Gdyby to było pchnąć majątek spadkodawcy jest poza federalnego zwolnienia ($ 11,4 mln w 2019 i$ 11.58 w 2020 roku ), podatek od nieruchomości 40% będzie kopać.
Aby zminimalizować ten wpływ, osoby fizyczne i małżeństwa trust kredytowy, który odracza podatki od nieruchomości do czasu śmierci żyjącego małżonka.