Koszyk dochodów
Co to jest koszyk dochodów?
Koszyk dochodów to kategoria dochodu zdefiniowana w amerykańskim kodeksie podatkowym.
Każda kategoria lub koszyk reprezentuje inne źródło dochodu. Kosze mogą działać indywidualnie z zyskiem netto lub stratą netto. Jednakże strata w jednym koszyku nie może zostać wykorzystana do skompensowania podlegających opodatkowaniu zysków z innego1
Kluczowe wnioski
- „Koszyk” dochodów to po prostu inny sposób określenia „kategorii dochodów”.
- Ekonomiści od końca XIX wieku umieszczają razem grupę towarów lub usług w „koszykach” do analizy statystycznej.
- Dochód można „koszykować” na kilka sposobów, aby zmierzyć płace, dochód pasywny, transfery i inne rodzaje dochodów.
Jak działa koszyk dochodów
Koszyki dochodów to zbiór rodzajów dochodów zgrupowanych razem, aby ułatwić analizę grupy.
Koncepcja koszyka może pomóc podatnikom zrozumieć, które źródła dochodu przynoszą im zyski, a które przynoszą straty. Bez użycia koszy proces ten może być trudniejszy.
Jeden koszyk dochodów zdefiniowany przez IRS to dochód pasywny. Dochód pasywny obejmuje czynsz pobierany od wynajmowanych nieruchomości, dywidendy, tantiemy oraz zyski ze sprzedaży i wymiany papierów wartościowych.
Innym „koszykiem” jest kategoria 901 (j), która dotyczy konkretnie osoby fizycznej, majątku lub trustu, którzy zapłacili lub naliczyli pewne podatki zagraniczne na rzecz obcego kraju lub posiadłości w USA, starając się o ulgę podatkową za granicą.
Kosze dochodów w biznesie
Korporacje używają koszyków dochodów, aby oddzielić dochód, który osiągają w kraju, od dochodu, który generują z zagranicy. Dochód wygenerowany w obcym kraju i opodatkowany w tym kraju może kwalifikować się do uzyskania zagranicznej ulgi podatkowej (FTC). Aby otrzymać ten kredyt, firmy muszą „koszykować” swoje zarobki.
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. Wprowadziła dwa nowe koszyki dochodów zagranicznych przedsiębiorstw: koszyk globalnych niematerialnych i nisko opodatkowanych dochodów (GILTI) oraz koszyk oddziałów zagranicznych. Nie ma tutaj znaczenia, w jaki sposób te koszyki wpływają na pobór podatków. Chodzi o to, że rząd sklasyfikował różne rodzaje dochodów w „koszykach”, a koszyki te podlegają różnym rodzajom opodatkowania.
Kosze dochodów dla osób fizycznych
Osoba może mieć stałą płatną pracę, za którą płaci jej 70 000 dolarów rocznie. Nie ponoszą żadnych strat na tej pracy, ponieważ wszelkie wydatki, które ponoszą, są pokrywane przez ich firmę.
Jednak ta osoba zdecydowała się również zainwestować swoje pieniądze w mały start-up biznesowy, aby zarobić dodatkowe pieniądze. Inwestują 10 000 dolarów w startup. W pierwszym roku start-upu firma zarabia 10 000 dolarów. Było wiele kosztów początkowych, aby rozpocząć działalność, więc firma jest w stanie zwrócić inwestorom tylko 5 000 dolarów w tym roku. Podatnik poniósł w tym roku stratę netto w wysokości 5000 USD na tej inwestycji. Pod koniec roku ten podatnik miał dochód netto w wysokości 65 000 USD. Stanowi to ich wynagrodzenie pomniejszone o stratę z inwestycji.
W sumie podatnik zarobił w tym roku. Jeśli jednak chcieli spojrzeć na swoje finanse, aby ocenić, skąd pochodzą ich pieniądze i jak zarobić więcej w przyszłym roku, mogą spojrzeć na zwroty w swoich koszykach indywidualnie. Gdyby to zrobili, zobaczyliby, że ich ogólny dochód przyniósł im 70 000 dolarów netto, podczas gdy ich inwestycja w startup przyniosła stratę netto w wysokości 5 000 dolarów.