Jak założyć fundusz powierniczy w Wielkiej Brytanii
Brytyjskie prawo trustowe ma długą, fascynującą historię sięgającą czasów feudalnych XII wieku i Statutu Użytkowania przyjętego za panowania Henryka VIII w XVI wieku. W tamtych czasach ustanowiono zasady dotyczące zaufania i równości jako równoległy system wymiaru sprawiedliwości w celu rozwiązania problemu „nierówności” prawa zwyczajowego w sporach dotyczących własności (oraz uspokojenia niezadowolonych powodów).
Początkowo fundusze powiernicze były wykorzystywane głównie do zarządzania „pieniędzmi testamentowymi” oraz do tworzenia osad rodzinnych. Dziś „zaufanie” przekształciło się w ogólny termin obejmujący różne ramy finansowe, które pozwalają obywatelom chronić aktywa, dystrybuować zarobki i zarządzać bogactwem zarówno obecnie, jak i dla przyszłych pokoleń. Powiernictwa, choć tradycyjnie kojarzone z milionerami i magnatami, mogą przynosić korzyści również rodzinom z klasy średniej.
Kluczowe wnioski
- Rozważ współpracę z szanowanym prawnikiem, nawet rozważając założenie trustu.
- Trusty są nie tylko dla bogatych. W rzeczywistości przynoszą korzyści dla wszystkich klas bogactwa.
- Trusty są zasadniczo takie same w każdym kraju, ale indywidualne dziwactwa w systemie brytyjskim oznaczają, że musisz przejść przez linię zaufania z profesjonalistą.
Co to jest fundusz powierniczy?
W zasadzie zaufanie to bardzo prosta koncepcja. Jest to prywatna umowa prawna, w której własność czyjegoś majątku (który może obejmować akcje, gotówkę, nieruchomość lub nawet dzieła sztuki) jest przenoszona na prywatny fundusz i przechowywana lub zarządzana przez osobę fizyczną (lub grupę osób) na rzecz członków trustu.
Osoba udostępniająca aktywa jest ogólnie nazywana osadnikiem. Osoby wyznaczone do opieki nad aktywami są znane jako powiernicy, a ci, którzy otrzymują wypłaty z trustu, są beneficjentami. Po przypisaniu do trustu, w większości przypadków aktywa nie są już uważane za rzeczy osobiste osadników, a tym samym są chronione przed wierzycielami (nawet w przypadku upadłości), niepowodzeniami finansowymi, sporami rodzinnymi i procesami sądowymi. Jako takie, trusty są szeroko stosowaną „bezpieczną przystanią” dla aktywów rodzinnych i biznesowych.
Po co tworzyć zaufanie?
Zaufania służą różnym potrzebom, a powody ich tworzenia są pozornie nieskończone. Do najczęstszych należą:
- Aby kontrolować i chronić majątek rodziny (prawdopodobnie motyw numer jeden)
- Planowanie spadkowe i spadkowe
- Gdy ktoś jest zbyt młody (lub niezdolny do pracy), aby zajmować się własnymi sprawami finansowymi
- Aby chronić „rozrzutników” przed własnym brakiem kontroli
- Zarządzanie i dystrybucja funduszy emerytalnych lub emerytalnych w okresie zatrudnienia
Jakie są typy trustów?
Ponieważ trusty funkcjonują jako wielofunkcyjne narzędzia prawne, przyjmują różne formy. Wielka Brytania uznaje liczne porozumienia powiernicze (każde z własnymi określonymi procedurami i przepisami), które ogólnie należą do jednej z następujących kategorii:
Bare Trusts
Znany również jako „zwykły trust”, majątek lub aktywa w tej formie są przechowywane w imieniu powiernika, który nie ma prawa decydowania o tym, jakie dochody są wypłacane beneficjentowi i nie ma aktywnych obowiązków do wykonania. Beneficjent ma bezwzględne prawo do całego kapitału i dochodu trustu w dowolnym momencie – jeśli ukończył 18 lat (w Anglii i Walii) lub 16 lat i więcej (w Szkocji).
Zwykłe trusty są często wykorzystywane jako narzędzie, za pośrednictwem którego aktywa są przekazywane młodym ludziom. Powiernicy po prostu zarządzają aktywami, dopóki beneficjent nie osiągnie odpowiedniego wieku, aby zająć się tą odpowiedzialnością, co oznacza, że aktywa odłożone na bok przez osadnika zawsze trafiają bezpośrednio do zamierzonego beneficjenta.
Zainteresowanie funduszami powierniczymi
Taka struktura zapewnia jednostce „obecne prawo do bieżącej przyjemności” z czegoś, więc powiernik musi przekazać wszystkie dochody z powiernictwa beneficjentowi w miarę ich powstawania (pomniejszone o wszelkie wydatki i podatki). Zaufanie tego typu może dawać „odsetki w posiadaniu” beneficjentowi na czas określony, nieokreślony lub najczęściej na resztę życia beneficjenta.
W tym drugim przykładzie, zwanym trustem „dożywotnim”, odsetki w posiadaniu wygasają, gdy umrze otrzymujący dochód (zwany „dożywotnim najemcą”).
Uznaniowe fundusze powiernicze
Jak sama nazwa wskazuje, instrument ten zapewnia powiernikowi swobodę w zakresie dystrybucji z trustu. Należy zachować dyskrecję zgodnie z warunkami umowy powierniczej;jednakże decyzja co do czasu, wielkości i charakteru wypłat, a nawet w niektórych przypadkach, który z potencjalnych beneficjentów odniesie korzyści, zależy wyłącznie od powierników.
Mówi się, że aktywa są „utrzymywane w zaufaniu”, aby beneficjenci mogli pewnego dnia zdecydować, co z nimi zrobić. Zaufanie dyskrecjonalne jest bardzo elastyczną formą zaufania, powszechnie używaną do utrzymywania majątku w rodzinach, jednocześnie pozwalając im na pewną elastyczność w podejmowaniu decyzji o tym, gdzie trafiają aktywa.
Fundusze akumulacji i utrzymania
Ta wersja umożliwia powiernikom zwiększenie kapitału i dochodów trustu. Powiernicy trustu akumulowanego i utrzymującego mają prawo „gromadzić” aktywa trustu (poprzez oszczędności i inwestycje) do określonego dnia, w którym beneficjentowi przysługuje prawo do majątku trustu lub do części dochodu. wynikające z tej własności. Kiedy beneficjent osiągnie wiek 18 lat (co najmniej, ale nie więcej niż 25 lat), zyskuje prawo do pełnego dochodu generowanego przez trust.
Zaufania mieszane
Jak sama nazwa wskazuje, ten formularz zawiera różne typy trustów w ramach jednej struktury. Niektóre aktywa mogą zostać odłożone w Trust Possession Trust, podczas gdy inne mogą być traktowane w sposób uznaniowy. Powiernictwa mieszane są często tworzone na rzecz beneficjentów będących rodzeństwem, które osiągają wiek dziedziczenia w różnym czasie.
Jak utworzyć zaufanie?
Teoretycznie proste zaufanie może stać się złożoną siecią, jeśli ma działać prawidłowo. Do sporządzenia trustu potrzebny jest prawnik, ponieważ sformułowanie prawne musi być precyzyjne. Proces może być kosztowny (około 1000 GBP lub więcej), w zależności od zakresu wymaganej porady. Przygotowując się jednak przed rozpoczęciem procesu konsultacji, możesz znacznie skrócić czas doradztwa zawodowego i związane z tym koszty, niezależnie od rodzaju zaufania.
Krok 1: Zdecyduj się na aktywa
Będziesz musiał wymienić pozycje i wartość tych pozycji, które zostały przydzielone lub zostaną w inny sposób nabyte w momencie powstania zaufania.
Krok 2: Wyznacz powiernika (-ów)
Wybierz osobę lub firmę zarządzającą, której ufasz (często korzysta się z banków), ponieważ powiernik będzie miał znaczący organ prawny kontrolujący aktywa powiernicze.
Krok 3: Określ beneficjentów
Sporządź listę osób lub podmiotów, które będą uprawnione do otrzymywania świadczeń i podaj procent tych świadczeń, do których uprawniony jest każdy beneficjent.
Krok 4: Przedstaw warunki
Powiernictwo jest generalnie tworzone w drodze aktu. Umowa powiernicza to dokument prawny określający zasady rządzące Twoim funduszem i uprawnienia powiernika. Obejmuje następujące elementy:
- Cele funduszu
- Oryginalne aktywa zaufania
- Beneficjenci
- Sposób wypłaty świadczeń (w formie ryczałtu lub strumienia dochodów)
- Jak można uregulować zaufanie (to znaczy rozwiązać)
- Zasady funkcjonowania rachunku powierniczego
Chociaż sam akt powinien być sporządzony przez osobę posiadającą odpowiednią specjalistyczną wiedzę prawną, podatkową i finansową, powinieneś zdecydować o wszystkich tych aspektach i naszkicować je profesjonalnemu sporządzającemu.
Umowa powiernicza będzie określać, co następuje:
- Tożsamość powierników i beneficjentów
- Jakie aktywa są przekazywane przez powiernika do trustu
- Jak należy zarządzać pieniędzmi lub majątkiem
- Dozwolone wykorzystanie pieniędzy
- Kto otrzymuje pieniądze lub majątek po rozwiązaniu trustu
Podsumowanie
Biorąc pod uwagę ich praktyczność, elastyczność i wiele korzyści finansowych, fundusze powiernicze stały się niezwykle popularnym sposobem konstruowania spraw finansowych. Jednak złożony charakter wielu trustów wymaga krystalicznie jasnego zrozumienia związanych z nimi stosunków prawnych i zobowiązań.
Jeśli chcesz założyć trust, zawsze możesz zacząć od własnego prawnika, księgowego lub doradcy podatkowego. Stowarzyszenia prawnicze utrzymują również bazy danych z możliwością wyszukiwania, aby pomóc Ci znaleźć wykwalifikowanego prawnika w Twojej okolicy:
- Anglia i Walia: The Law Society
- Szkocja: The Law Society of Scotland
- Irlandia Północna: Stowarzyszenie Prawnicze Irlandii Północnej