Jak duże korporacje obchodzą się z płaceniem podatków
Opodatkowania stawka w Stanach Zjednoczonych wynosi 21%. Przed ustawą o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Stawka podatku od osób prawnych w USA była jedną z najwyższych na świecie i wynosiła 35%. Od 1 stycznia 2018 r. Stawka podatku od osób prawnych w USA została zmieniona na stałe 21%. Stanowiło to 40% spadek ustawowej federalnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych. TCJA wyeliminowała stopniowany harmonogram podatku dochodowego od osób prawnych i obniżyła stawkę w USA poniżej średniej dla większości innych krajów Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju. Według KPMG krajem o najwyższej stawce podatkowej są Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA), ze stawką podatku w 2019 roku sięgającą 55%. Inne kraje o wysokiej stawce podatku od osób prawnych to Brazylia (34%), Wenezuela (34%), Francja (31%) i Japonia (30,62%).
Poszukaj trochę głębiej, a wiele amerykańskich korporacji płaci znacznie mniej niż podana stawka. Chociaż TCJA obniżyła stawkę podatku od osób prawnych, jednym z jej zamierzonych celów było wyeliminowanie luk podatkowych i obejść dla dużych firm.
Jednak według badania 379 firm z listy Fortune 500 przeprowadzonego w 2019 r. Przez Institute on Taxation & Economic Policy (ITEP), największe firmy w USA mają faktycznie średnią efektywną stawkę podatkową w wysokości 11,3%. Analizując wydatki rządu na deficyt, ten niski wskaźnik jest jednym z powodów, dla których wydatki związane z deficytem wzrosły z 666 miliardów dolarów w 2017 roku do 779 miliardów dolarów w 2018 roku do 984 miliardów dolarów w 2019 roku. Chociaż nowe prawo wyeliminowało niektóre stare ulgi podatkowe i luki w prawie, wprowadził wiele nowych.
Luki podatkowe od osób prawnych w USA
Najwyraźniej korporacje stały się niezwykle sprytne w znajdowaniu sposobów płacenia mniejszych podatków. Przyspieszona amortyzacja jest jedną z najważniejszych przerw biznesowych w amerykańskim kodeksie podatkowym. Przyspieszona amortyzacja odnosi się do możliwości odpisania kosztów inwestycji w sprzęt szybciej niż sprzęt się zużywa. W rzeczywistości TCJA sprawiła, że „pełne wydatki” były legalne. Przy pełnych wydatkach korporacje mogą odpisać cały koszt inwestycji w roku jej realizacji.
Odliczenia podatkowe są również kluczowe i wynikają z opcji po operacje zagraniczne. Istnieją znaczące zachęty podatkowe dla amerykańskich korporacji, aby przenosić zyski i miejsca pracy za granicę, a wiele firm znalazło sposoby na oficjalne włączenie się poza USA i płacenie niższych stawek podatku od osób prawnych w swoich nowych krajach macierzystych, mimo że znaczna część ich działalności może nadal mieszkać w Stanach Zjednoczonych, w tym zerową stawkę podatku od wielu zysków generowanych za granicą.
Firmy znalazły również sposoby na wykorzystanie opcji na akcje w celu obniżenia podatków. Firmy często korzystają z opcji na akcje w ramach pakietów wynagrodzeń dla najlepszych pracowników. Opcje na akcje dla pracowników to kontrakty umożliwiające pracownikowi zakup akcji spółki po ustalonej cenie (cena wykonania), często poniżej ceny rynkowej przez określony czas, często 10 lat.
Firmy technologiczne
spółki zależne jako kluczowy sposób dla dużych firm technologicznych na uniknięcie zwiększania sprzedaży i zysków, a także późniejszych krajowych rachunków podatkowych.
Spośród największych firm technologicznych Greenlining oszacował, że Apple zapłacił stawkę podatku od osób prawnych w wysokości poniżej 10% w 2011 r. Google nie było daleko, poniżej 12% (podobnie jak Yahoo). Według badania Xerox zapłacił nieco ponad 7%, a Amazon zapłacił tylko 3,5%. Przychody zagraniczne odgrywają dużą rolę w obniżaniu stawki podatkowej dla wielu z tych firm.
Istnieją inne ulgi podatkowe od osób prawnych według branż. Niektóre rodzaje dochodów bankowych i ubezpieczeniowych są wolne od podatków, jeśli pochodzą z zagranicy. Odliczeniu podlegają również odsetki od zadłużenia. W swojej podstawowej formie zwiększenie wydatków na skompensowanie przychodów obniży stawki podatkowe płacone przez korporacje.
Podsumowanie
Faktyczne stawki podatkowe płacone przez korporacje mogą być nieco wyższe, biorąc pod uwagę mnogość stawek, które podmioty te muszą płacić na całym świecie. W Stanach Zjednoczonych stawki kształtują się znacznie poniżej podanych stawek dla przedsiębiorstw, ale firmy te nadal muszą płacić podatki w lokalizacjach zagranicznych, w których prowadzą działalność lub do których przeniosły swoje techniczne siedziby. Ale ogólnie podważa potrzebę obniżenia podanej stawki podatku od osób prawnych, ponieważ wydaje się, że wiele krajowych przedsiębiorstw płaci stawki znacznie poniżej 35% stawki maksymalnej.