Jak działa IRS: funkcje i audyty
Nawet najbardziej oświecony obywatel przeklina podatki przynajmniej raz w roku – być może jednocześnie uznając, że są one ceną cywilizowanego, rozwiniętego społeczeństwa. Nawet znając wartość tej umowy, wstręt do podatnika jest tak samo nieunikniony, jak sam podatek. W Stanach Zjednoczonych, na szczeblu federalnym, ten nie do pozazdroszczenia obowiązek spoczywa na Internal Revenue Service (IRS). Jako poborca podatkowy w Ameryce – i tak blisko czteroliterowego słowa, jak tylko może przyjść jakikolwiek trzyliterowy akronim – IRS ma dobrze zdefiniowaną misję:
„Zapewnij amerykańskim podatnikom usługi najwyższej jakości, pomagając im zrozumieć i wypełniać ich obowiązki podatkowe oraz stosując prawo podatkowe w sposób uczciwy i uczciwy wobec wszystkich”.
Najpierw trochę historii
Po uzyskaniu niepodległości od Wielkiej Brytanii, twórcy Konstytucji dali Kongresowi uprawnienia do nakładania i ściągania podatków i ceł. Większość dochodów kraju pochodziła z ceł na handel i akcyzy.
Początek wojny secesyjnej zmienił wszystko – a ściślej mówiąc, konieczność zapłacenia za ten konflikt. Kongres i prezydent Lincoln uchwalili pierwszy w kraju podatek dochodowy w ustawie o dochodach z 1862 r., Która utworzyła urząd komisarza skarbowego. Ustawa miała charakter tymczasowy, ale dawała urzędowi prawo do nakładania podatku akcyzowego na towary powszechnie konsumowane i będące w obrocie, a także środki do pobierania tych podatków. Był to również pierwszy podatek progresywny w historii Stanów Zjednoczonych.
Od dochodów od 600 do 10 000 USD pobierano 3% podatek, a od dochodów powyżej 10 000 USD – 5%. Potrzeba posiadania agencji zajmującej się egzekwowaniem i pobieraniem tych podatków zrodziła Urząd Skarbowy, poprzednik IRS.5
Po wojnie secesyjnej narastał sprzeciw polityczny wobec ustawy o dochodach, a wpływy z podatku dochodowego spadały. Ustawie zezwolono na wygaśnięcie w 1872 r. Od tego czasu rząd polegał głównie na cłach na importowane towary. W okresie między wojną domową a I wojną światową aż 60% wpływów federalnych pochodziło z ceł, co generowało znaczne nadwyżki budżetowe dla rządu.
Jednak obniżenie taryf cukrowych na mocy ustawy taryfowej McKinley z 1890 r. Doprowadziło do spadku dochodów. Departament Skarbu przewidywał deficyt budżetowy w wysokości 70 milionów dolarów na 1894 r., Pierwszy od 30 lat. Doprowadziło to do ponownego wsparcia podatku dochodowego. Efektem końcowym było uchwalenie ustawy taryfowej Wilsona-Gormana z 1894 r., Która nakładała podatek dochodowy przede wszystkim na zamożnych – szacunki sugerują, że 1-2% populacji podlegało podatkowi dochodowemu.
Podatek dochodowy został zakwestionowany z powodów konstytucyjnych. W marcu 1895 r. Sąd Najwyższy wsprawie Pollock przeciwko The Farmers 'Loan and Trust Company orzekł, że podatek dochodowy jest sprzeczny z art. I, sekcja 9, klauzula 4 Konstytucji, która zakazuje Kongresowi pobierania podatków dochodowych bez rozdzielania ich między stany. na podstawie liczby ludności. W 1909 r. Kongres przyjął rezolucję wzywającą do zmiany konstytucji, którą stany ratyfikowały w 1913 r.
W październiku 1913 r. Prezydent Woodrow Wilson podpisał ustawę Revenue Act z 1913 r., Która nakładała 1% podatek od dochodów powyżej zwolnienia w wysokości 3000 USD dla samotnych podatników i 4000 USD dla małżeństw. Dodatkowy 1% zastosowano do dochodu powyżej 20 000 USD i 6% do dochodu powyżej 500 000 USD. Pierwszy Formularz 1040 pojawił się w 1913 roku mniej niż 2% gospodarstw domowych byłby zobowiązany do wypełnienia jeden.11
Stawki podatku dochodowego gwałtownie wzrosły podczas I wojny światowej, osiągając 77% w 1918 r. Dla osób zarabiających 1 milion dolarów rocznie, podczas gdy dwa lata wcześniej było to zaledwie 15%. Do 1925 r. Najwyższa stawka spadła do 25%, co dotyczyło dochodów w wysokości 100 000 USD lub więcej. Potem przyszedł Wielki Kryzys, a wraz z nim powrót wysokich stóp procentowych. W 1932 roku dochody powyżej 1 miliona dolarów były opodatkowane w 63%.
„Agencja poboru podatków” została odnowiona w latach pięćdziesiątych XX wieku, po raz pierwszy przez prezydenta Trumana w ramach jego planów reorganizacji. System mecenatu agencji został zastąpiony przez karierę w służbie cywilnej. Posunięcie to zostało zatwierdzone przez prezydenta Eisenhowera, który w 1953 r. Przemianował Biuro Urzędu Skarbowego na Urząd Skarbowy.
Jeden z największych pracodawców rządowych
IRS, jeden z najskuteczniejszych administratorów podatkowych na świecie, jest biurem Departamentu Skarbu USA. To jedna z największych organizacji rządu federalnego, zatrudniająca około 73 500 pracowników.1 Ustawa o restrukturyzacji i reformie IRS z 1998 r., Powszechnie nazywana RRA 98, zmieniła strukturę, zarządzanie i uprawnienia IRS do obecnego kształtu. W efekcie IRS został przeorganizowany na wzór modeli sektora prywatnego dla większej wydajności i efektywności.
Na czele Urzędu Skarbowego stoi komisarz na pięcioletnią kadencję, powoływany przez prezydenta za radą i zgodą Senatu. Charles Rettig jest obecnym (49.) komisarzem IRS. Drugim stanowiskiem powoływanym przez Prezydenta jest główny radca prawny, który jest głównym doradcą prawnym komisarza IRS w sprawach dotyczących wykładni, egzekwowania i administrowania przepisami prawa.1617
Siedziba organizacji znajduje się w Waszyngtonie, a kampusy regionalne zlokalizowane są w całym kraju, w wybranych miastach.19 IRS ma cztery główne działy: płace i inwestycje, duże firmy i międzynarodowe, małe firmy / osoby samozatrudnione i zwolnione z podatku oraz jednostki rządowe.
Kto kontroluje audytorów?
Rada Nadzorcza IRS jest dziewięcioosobowym niezależnym organem utworzonym na mocy ustawy o restrukturyzacji i reformie IRS z 1998 r. W celu„nadzorowania Urzędu Skarbowego w zakresie administrowania, zarządzania, prowadzenia, kierowania i nadzorowania wykonywania i stosowania wewnętrznych przepisów skarbowych. przepisy podatkowe lub powiązane ustawy i konwencje podatkowe, których stroną są Stany Zjednoczone ”.15
Rada nie ma żadnego organu egzekucyjnego i nie odgrywa żadnej roli w opracowywaniu polityki. Jednym z ważnych zadań powierzonych Radzie Nadzoru IRS było sprawdzenie i zatwierdzenie corocznego wniosku o budżet IRS składanego do Departamentu Skarbu. Jednak zarząd nie ma wystarczającej liczby członków potwierdzonych przez Senat i zawiesił działalność. Jej ostatnie sprawozdanie z zaleceniami budżetowymi za rok budżetowy 2015 zostało opublikowane w maju 2014 r.23
Nadchodzi podatnik
IRS zebrał prawie 3,5 biliona dolarów dochodu brutto w 2018, ostatnim roku, dla którego dostępne są dane. Dochody te są wykorzystywane do finansowania operacji rządowych. Usługa przetworzyła ponad 250 milionów deklaracji podatników i wydała zwroty w wysokości 464 miliardów dolarów. ( Powiązane informacje można znaleźć w artykule: Jak potężny jest IRS? )
Windykacja i zwroty według rodzaju podatku (2017 i 2018 )
Źródło: Księga danych IRS
Przerażający audyt
Audyt IRSto analiza dokumentacji podatkowej i informacji finansowych osoby fizycznej lub organizacji w celu upewnienia się, że kwota podatku i zgłoszone informacje są dokładne. Prawdopodobieństwo poddania się audytowi przez IRS jest wystarczającym powodem, aby ludzie byli uczciwi i terminowo płacili podatki. Jednak terminowe i prawidłowe płatności podatków nie gwarantują, że nie zostaniesz poddany audytowi, ani nie oznacza, że deklaracja wybrana do kontroli z pewnością zawiera błąd. Według IRS istnieją różne metody wyboru zwrotów, które zostaną poddane audytowi. Typowe sposoby to:
- Komputer dokonuje losowego wyboru osób do kontroli na podstawie wzoru statystycznego.
- Niedopasowanie dokumentów i informacji. Powiedzmy, że informacje zgłoszone w formularzu 1099 lub W-2 nie są zgodne.
- Ewidencje podatkowe mogą podlegać kontroli, ponieważ pokazują transakcje z innymi podmiotami, których nazwisko zostało wybrane do kontroli.
Jest jednak kilka wyzwalaczy, które prawdopodobnie wylądują na liście. Jeśli Twój zwrot zostanie wybrany do audytu, otrzymasz powiadomienie pocztą. Audyt można przeprowadzić pocztą lub osobiście (aby dowiedzieć się więcej, zobacz:Jak działają audyty IRS? ). IRS skontrolował 1 mln podatników w 2018 r., Co oznacza spadek w porównaniu z 1,1 mln badań przeprowadzonych w poprzednim roku. Obie liczby stanowią około 0,5% wszystkich złożonych deklaracji.28
Podsumowanie
Chociaż IRS jest jednym z najwydajniejszych administratorów podatkowych na świecie, to z natury budzi kontrowersje. ZłożonośćBiuro Odwoławcze, które pomaga rozwiązywać spory w sposób bezstronny i pozasądowy.
W 2018 roku do Urzędu Odwoławczego wpłynęło około 92 000 spraw. Ponadto Taxpayer Advocate Service (TAS) zapewnia bezpłatną indywidualną pomoc podatnikom w przypadku problemów związanych z IRS.