Jak działa HRA?
Zwrot kosztów opieki zdrowotnej (HRA) to świadczenie, które niektórzy pracodawcy oferują swoim pracownikom w celu pokrycia kosztów opieki zdrowotnej. Są dla firm sposobem na zwrot pracownikom tych kosztów, a zwroty są generalnie wolne od podatku, jeśli są wykorzystywane do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych.
Od stycznia 2020 r. Rząd zezwala pracodawcom na oferowanie swoim pracownikom dwóch nowych typów HRA. Pierwsze to „ubezpieczenie indywidualne HRA” i firmy mogą je oferować tylko wtedy, gdy nie oferują grupowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Pracownicy mogą korzystać z tych HRA, aby giełdą ubezpieczenia zdrowotnego.Ubezpieczenie indywidualne HRA mogą również zwracać pracownikom kwalifikowane wydatki na opiekę zdrowotną, takie jak dopłaty i odliczenia.
To od pracodawców zależy, ile wpłacą na indywidualne ubezpieczenie HRA pracowników, z wyjątkiem tego, że wszyscy pracownicy z tej samej klasy pracowników muszą otrzymać taką samą składkę. Starsi pracownicy lub osoby pozostające na utrzymaniu mogą otrzymać więcej.
Zgodnie z nowymi przepisami pracodawcy, którzy nadal oferują tradycyjne grupowe ubezpieczenie zdrowotne, mogą również zaoferować drugi nowy typ: „wyjątkowy zasiłek HRA”. Plany te zwracają pracownikom do 1800 dolarów rocznie kwalifikowanych wydatków medycznych. Pracownicy mogą zapisać się na wyjątkowy zasiłek HRA, nawet jeśli odmówią objęcia grupowym ubezpieczeniem zdrowotnym, ale nie mogą przeznaczyć środków na wykupienie kompleksowego ubezpieczenia zdrowotnego. Mogą jednak przeznaczyć te fundusze na opłacenie krótkoterminowego ubezpieczenia zdrowotnego, składek na leczenie dentystyczne i okulistyczne oraz kwalifikowanych kosztów leczenia.
Kluczowe wnioski
- Od stycznia 2020 r. Pracodawcy różnej wielkości mogą teraz oferować swoim pracownikom zwrot części kosztów zakupu indywidualnych ubezpieczeń zdrowotnych zamiast oferować grupowe ubezpieczenie zdrowotne.
- Te ustalenia dotyczące zwrotu kosztów, zwane indywidualnymi ubezpieczeniami HRA, mogą również zwracać pracownikom zwrot kwalifikowanych wydatków medycznych, takich jak współubezpieczenie i odliczenia.
- Pracodawcy, którzy nadal oferują ubezpieczenie grupowe, mogą również oferować swoim pracownikom wyjątkowe świadczenia HRA w celu zwrotu pracownikom kwalifikowanych kosztów leczenia, ale nie kompleksowych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Kto finansuje HRA?
HRA są w całości finansowane z pieniędzy pracodawcy. HRA nie jest kontem (chociaż może się wydawać, że jest to omyłkowo określane w ten sposób). Jest to umowa o zwrocie kosztów między pracownikiem a pracodawcą. Pracownicy nie mogą inwestować salda i nie przynoszą odsetek. Jeśli bierzesz udział w HRA, nie zobaczysz żadnych potrąceń z wypłaty.
Zamiast tego pracodawca decyduje, ile jest skłonny zwrócić Ci koszty opieki zdrowotnej w ujęciu miesięcznym lub rocznym. Jeśli nadal masz saldo na koniec roku, może ono zostać przeniesione na następny rok, o ile Twój pracodawca będzie nadal oferować HRA, a Ty nadal będziesz w nim uczestniczyć, ale może również nie być: Decyzja należy do Twojego pracodawcy, także.
Jak uczestniczyć
Aby wziąć udział w HRA, musisz wyrazić zgodę podczas otwartego okresu rejestracji pracodawcy. Jeśli masz kwalifikujące się wydarzenie życiowe, możesz zarejestrować się poza otwartą rejestracją. Małżonkowie i dzieci, którzy uczestniczą w planie ubezpieczenia zdrowotnego pracodawcy, również mogą otrzymać zwrot kosztów za pośrednictwem HRA. Niestety,jeśli jesteś samozatrudniony, nie możesz korzystać z HRA.
IRS wydał nowe wytyczne, które pozwalają pracodawcom na większą elastyczność w zakresie planów świadczeń podczas kryzysu COVID-19. Jeśli pracodawca zdecyduje się na to zezwolić (przepisy te pozostają całkowicie w gestii pracodawcy), pracownik może dokonać nowego wyboru, jeśli pracownik początkowo odmówił wyboru ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę;odwołać istniejące wybory i dokonać nowych wyborów, aby zapisać się do innego ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez tego samego pracodawcę;i odwołać istniejące wybory, pod warunkiem, że pracownik zaświadczy na piśmie, że jest zapisany lub natychmiast zapisze się na inne ubezpieczenie zdrowotne, które nie jest sponsorowane przez pracodawcę. Jeśli nie masz pewności co do dostępnych opcji, skontaktuj się z działem HR lub osobą ds. Zasiłków.
Zwrotu wydatków
Do pracodawcy należy decyzja, za jakie wydatki otrzymasz zwrot kosztów. Wydatki te muszą stanowić kwalifikowane wydatki medyczne wymienione w publikacji 502 IRS, ale pracodawca może skorzystać z węższej listy. Ogólnie rzecz biorąc, pracownicy mogą skorzystać z HRA, aby uzyskać zwrot kosztów kwalifikowanych kosztów leczenia, których nie pokrywa ich ubezpieczenie zdrowotne, takich jak wydatki medyczne i apteczne, które muszą zapłacić z własnej kieszeni przed spełnieniem odliczenia, a także współubezpieczenie, które ma zastosowanie po spotkaniu odliczenie.
Kwalifikowane wydatki medyczne obejmują koszty, takie jak wizyta u lekarza, gdy jesteś chory, prześwietlenie lub operacja. Kosztyzębów iwzroku zwykle również się kwalifikują, podobnie jak kilka pozycji dostępnych bez recepty, takich jak pomoce do badania cukrzycy, monitory ciśnienia krwi i płyny do soczewek kontaktowych.
Pracodawcy nie mogą jednak pozwolić na wykorzystanie funduszy HRA do celów, na które nie zezwala IRS. Nie możesz używać HRA do leków dostępnych bez recepty, chyba że lekarz wypisze na nie receptę. Nie możesz również skorzystać z HRA, aby otrzymać zwrot kosztów poniesionych przed wejściem w życie Twojego uczestnictwa w programie HRA lub kosztów z innego roku.
14 273 USD
Średnia składka pracodawcy na HRA na pokrycie składek na rodzinę w 2019 r.;średnia składka pracodawcy na osobę samotną wynosiła 5758 USD.
Logistyka zwrotu kosztów
Często administrator HRA będzie mógł automatycznie zweryfikować twoje roszczenie, ale czasami będziesz musiał przedłożyć szczegółowy rachunek od swojego dostawcy opieki zdrowotnej, aby uzasadnić swoje roszczenie. Zgodnie z prawem żaden wydatek nie jest zbyt mały, aby otrzymać zwrot kosztów, ale pracodawca może wymagać zgromadzenia minimalnej kwoty podlegających zwrotowi wydatków przed wystawieniem czeku.
Twój pracodawca decyduje, w jaki sposób zwróci Ci kwalifikujące się wydatki medyczne. Możesz otrzymać kartę debetową, abyś mógł opłacić swoje wydatki w razie potrzeby, lub być może będziesz musiał zapłacić z góry, a następnie zażądać zwrotu kosztów. Niektóre plany zwracają koszty bezpośrednio lekarzowi, więc nie musisz używać karty debetowej ani czekać na zwrot pieniędzy.
Maksymalny roczny zwrot kosztów zależy od decyzji Twojego pracodawcy. W 2019 r. Średnia składka pracodawcy na HRA, aby pomóc pracownikom objętym opłaceniem składek, wynosiła 5758 USD za ubezpieczenie samotne i 14 273 USD na ubezpieczenie rodzinne, zgodnie z ankietą Fundacji Rodziny Kaiser z 2019 r. Pracodawcy wnieśli dodatkowe 1713 USD dla osób samotnych i 3255 USD dla rodzin. opłacić kwalifikowane wydatki medyczne. Jeśli Twój pracodawca na to zezwala, możesz być w stanie wydać pozostałą kwotę w HRA w ograniczonym okresie, jeśli zostaniesz zwolniony.
Korzyści podatkowe
Nie musisz zgłaszać swojego udziału w HRA w zeznaniu podatkowym. Kwota, którą Twój pracodawca jest skłonny zwrócić Ci koszty leczenia za pośrednictwem HRA, nie jest uważana za dochód podlegający opodatkowaniu, ani rzeczywiste kwoty nie są zwracane, o ile przeznaczasz pieniądze na kwalifikujące się wydatki medyczne określone przez IRS i pracodawcę.
Wyjątki od wypłat wolnych od podatku mają zastosowanie w kilku sytuacjach: Jeśli pracodawca wypłaca niewykorzystane zwroty kosztów pod koniec roku lub po odejściu z pracy, pieniądze zostaną uznane za dochód podlegający opodatkowaniu. Ponieważ nie są one wykorzystywane do zwrotu kwalifikowanych kosztów leczenia, są traktowane jako zwykły dochód.
Korzystanie z HRA z HSA lub FSA
Czy można połączyć HRA z HSA lub FSA? Przed udzieleniem odpowiedzi na to pytanie ważne jest, aby wyjaśnić znaczenie tych dwóch innych akronimów. Oto krótkie przypomnienie, ponieważ warunki ubezpieczenia zdrowotnego mogą być mylące:
- HSA to zdrowotne rachunki oszczędnościowe, które muszą być używane z planem zdrowotnym podlegającym wysokiemu odliczeniu (HDHP). Składki mogą pochodzić zarówno od pracodawców, jak i pracowników, saldo można inwestować i przenosić z roku na rok, a konto jest z Tobą, gdy zmieniasz pracę.(Konta te mogą być również przydatne jako narzędzia do oszczędzania na emeryturę.)
- FSA toelastyczne konta wydatków (znane również jako elastyczne ustalenia wydatków), które nie muszą być używane z HDHP. Składki pochodzą wyłącznie z potrąceń z wynagrodzeń pracowników, a salda nie można zainwestować i nie jest to odsetki. Fundusze FSA muszą zostać wykorzystane w bieżącym roku planu, chociaż niektórzy pracodawcy zezwalają na przeniesienie niewielkich kwot lub dają pracownikom okres karencji na początku następnego roku w celu wykorzystania salda. Poza tym, FSA nie idą z tobą, gdy zmieniasz pracę.
W większości przypadków nie można korzystać z HRA razem z kontem oszczędnościowym (HSA). Możliwe jest jednak posiadanie zarówno HRA, jak i FSA. Jeśli tak, to świetnie – to jeszcze większy nieopodatkowany dochód, który możesz przeznaczyć na wydatki medyczne. Możesz wpłacić do 2750 USD na FSA w 2021 r. (Bez zmian od 2020 r.), A Twój pracodawca pobierze te pieniądze z Twojej wypłaty.
Pytanie brzmi, jeśli masz zarówno HRA, jak i FSA, z którego konta powinieneś zapłacić za dany wydatek medyczny? Jeśli wydatek jest pokrywany tylko z jednego lub drugiego konta, masz swoją odpowiedź. Jeśli kwalifikują się do wypłaty z dowolnego konta, musisz znać zasady swojego pracodawcy dotyczące tego, które konto płaci jako pierwsze. Prawdopodobnie jest to oczywiste, ale nie możesz podwójnie zanurzyć się i otrzymać zwrotu tego samego kosztu z obu kont.
Podsumowanie
Jeśli Twój pracodawca zaoferuje Ci nowy rodzaj ubezpieczenia zdrowotnego zwanego ubezpieczeniem indywidualnym HRA zamiast grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, otrzymasz wolny od podatku zwrot składek, które zapłacisz za kompleksowe ubezpieczenie zdrowotne, które wykupiłeś na giełdzie lub poza nią. Możesz również otrzymać zwrot kosztów kwalifikowanych kosztów leczenia, takich jak współubezpieczenie i rachunki, które zapłacisz, zanim spełnisz swój udział własny.
HRA mogą się znacznie różnić w zależności od pracodawcy, jeśli chodzi o zakres oferowanej ochrony i zwrot kosztów. Chociaż ten artykuł zawiera szeroki przegląd tego, czego można się spodziewać, warto przeczytać podsumowujący opis planu pracodawcy dotyczący jego HRA, jeśli taki oferuje, aby uzyskać szczegółowe informacje.