W jaki sposób są opodatkowane bony skarbowe (bony skarbowe)?
Odsetki od wszystkich formularz 1099-INT z Departamentu Skarbu. Ten formularz zawiera szczegółowe informacje o odsetkach zarobionych na rządowych papierach wartościowych w ciągu roku – informacje, które są również przesyłane do Urzędu Skarbowego (IRS).
Kluczowe wnioski
- Odsetki od bonów skarbowych (bonów skarbowych) podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu, ale nie podlegają podatkom stanowym lub lokalnym.
- Dochód z odsetek otrzymany w ciągu roku jest rejestrowany na formularzu 1099-INT.
- Inwestorzy mogą zdecydować się na automatyczne wstrzymanie do 50% dochodów z odsetek z bonów skarbowych.
- Jeśli mieszkasz w stanie, w którym obowiązują wysokie podatki lokalne, bony skarbowe mogą być korzystniejsze niż inne krótkoterminowe instrumenty stałe, takie jak płyty CD.
Zrozumienie bonów skarbowych (bonów skarbowych)
Ale najpierw krótkie podsumowanie atutu. Bony skarbowe to krótkoterminowe zobowiązania dłużne, które są w pełni zabezpieczone wiarą i kredytem rządu Stanów Zjednoczonych. Są sprzedawane w nominałach od 100 dolarów do 5 milionów dolarów. Wszystkie okresy zapadalności bonów skarbowych są krótsze niż jeden rok kalendarzowy. Typowe terminy zapadalności to jeden miesiąc, trzy miesiące (13 tygodni) lub sześć miesięcy (26 tygodni).
Podobnie jak wszystkie skarbowe papiery wartościowe, bony skarbowe są aktywami wolnymi od ryzyka. Prawdopodobieństwo, że rząd USA nie wywiąże się ze zobowiązań dłużnych jest niewiarygodnie niskie, biorąc pod uwagę jego zdolność do opodatkowania i drukowania pieniędzy oraz, oczywiście, ogólną siłę i reputację USA.
To właśnie ta reputacja ze względu na bezpieczeństwo spowodowała, że w czasie kryzysu finansowego 2007-2008 inwestorzy zaczęli gromadzić się w skarbowych papierach wartościowych w miarę narastania strat na akcjach i innych aktywach w ich portfelach. Ci, którzy już wcześniej dużo zainwestowali w skarbowe papiery wartościowe przed kryzysem, skutecznie zabezpieczyli swój kapitał.
Stawka podatkowa bonów skarbowych
Odsetki uzyskane z bonu skarbowego podlegają opodatkowaniu jako dochód z inwestycji w roku, w którym jest on wymagalny. Należy to zgłosić w federalnym zeznaniu podatkowym, formularz 1040 i jest opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej inwestora.
Nawet jeśli z jakiegoś powodu nie otrzymasz formularza 1099-INT, jesteś odpowiedzialny za zgłoszenie dochodu odsetkowego generowanego przez swoje bony skarbowe i zapłacenie podatków od tej kwoty.
Jeśli kupisz bon skarbowy po obniżonej cenie, a następnie sprzedasz go po wyższej cenie, zysk ten może również podlegać opodatkowaniu jako zysk kapitałowy.
Federalne obciążenie podatkowe można złagodzić poprzez automatyczne potrącanie podatku u źródła. Inwestorzy posiadający bony skarbowe mogą zdecydować się na automatyczne wstrzymanie do 50% swoich dochodów z odsetek;dokładną wartość procentową można określić za pośrednictwem dowolnego detalicznego portalu papierów wartościowych. Skarb Państwa automatycznie przekazuje potrącenia do US Internal Revenue Service (IRS) i zgłasza zatrzymaną kwotę na formularzu 1099-INT.
Zalety podatkowe bonów skarbowych
Chociaż bony skarbowe nie płacą najwyższych stóp procentowych (kompromis z powodu niskiego ryzyka), ich zwolnienie z lokalnych podatków może dać im przewagę nad innymi krótkoterminowymi aktywami o stałym dochodzie, takimi jak certyfikaty depozytowe ( CD) – zwłaszcza dla inwestorów mieszkających w stanach o wysokim podatku dochodowym, takich jak Kalifornia, Massachusetts, Nowy Jork i Oregon. Płyty CD podlegają pełnemu opodatkowaniu.
Aby porównać stopę procentową z płyty CD ze stopą z bonu skarbowego i zobaczyć, która z nich działa lepiej pod względem podatkowym, należy obliczyć dochód ekwiwalentu podatku skarbowego podlegający opodatkowaniu. Ekwiwalentny dochód jest określany przez podzielenie bonu skarbowego przez jeden minus krańcowa stopa podatkowa.
Na przykład załóżmy, że stawka podatku dochodowego w Twoim stanie wynosi 10,9% (tak jak w Nowym Jorku), a roczny rachunek skarbowy, którego szukasz, daje dochód 0,07% (stan na 21 kwietnia 2021 r.).5 Jeden minus 0,109 daje 0,891. Podziel 0,07% przez 0,891, aby otrzymać ekwiwalent do opodatkowania w wysokości 0,0786% procent. CD musi dawać więcej niż 0,0786%, aby była lepszą transakcją niż weksel skarbowy.