Trzy główne sprawozdania finansowe: jak są ze sobą połączone

Informacje zawarte w rachunkowości korporacyjnej. Dane te są przeglądane przez zarząd, inwestorów i pożyczkodawców w celu oceny sytuacji finansowej firmy.

Dane z bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych służą do obliczania ważnych wskaźników finansowych, które zapewniają wgląd w wyniki finansowe firmy i potencjalne problemy, które mogą wymagać rozwiązania. Bilans, rachunek zysków i strat i rachunek przepływów pieniężnych oferują unikalne szczegóły wraz z informacjami, które są ze sobą powiązane. Te trzy oświadczenia łącznie dają kompleksowy obraz działalności operacyjnej firmy.

Bilans

Bilans przedsiębiorstwa, zwany również sprawozdaniem z sytuacji finansowej,  dostarcza informacji o wartości firmy z punktu widzenia wartości księgowej. Bilans jest podzielony na trzy kategorie i zawiera podsumowanie aktywów, pasywów i kapitałów własnych spółki na określony dzień.

Ogólnie rzecz biorąc, kompleksowa analiza bilansu może dostarczyć kilku szybkich widoków. Aby bilans był „bilansem”, aktywa muszą być równe pasywom plus kapitał własny. Analitycy postrzegają aktywa pomniejszone o zobowiązania jako wartość księgową lub kapitał własny firmy. W niektórych przypadkach analitycy mogą również spojrzeć na całkowity kapitał firmy, która razem analizuje zobowiązania i kapitał własny. W części bilansowej dotyczącej aktywów analitycy zazwyczaj patrzą na aktywa długoterminowe i na to, jak skutecznie firma zarządza swoimi należnościami w perspektywie krótkoterminowej.

Istnieje wiele wskaźników używanych przez analityków do mierzenia efektywności bilansu firmy. Do najczęstszych należą rotacja aktywów, wskaźnik płynności, rotacja należności, dni do sprzedaży, zadłużenie do aktywów i zadłużenie do kapitału własnego.

Rachunek zysków i strat

A firmy  rachunek zysków i strat  zawiera szczegółowe informacje na temat przychodu firma zarabia i wydatki związane z jej działalnością operacyjną. Ogólnie rzecz biorąc, zapewnia bardziej szczegółowe informacje na temat całościowej działalności operacyjnej firmy. Ogólnie rzecz biorąc, rachunek zysków i strat przedstawia bezpośrednie, pośrednie i kapitałowe wydatki, jakie ponosi firma.

Zaczynając od bezpośredniego, górna linia raportuje poziom przychodów, jakie firma osiągnęła w określonym przedziale czasowym. Następnie pokazuje wydatki bezpośrednio związane z uzyskaniem tych przychodów. Koszty bezpośrednie są generalnie grupowane w koszt własny sprzedaży lub koszt sprzedaży, który reprezentuje bezpośrednie koszty hurtowe. Koszty sprzedaży są odejmowane od przychodów, aby otrzymać zysk brutto. Zysk brutto jest następnie często analizowany w porównaniu do całkowitej sprzedaży, aby określić marżę zysku brutto firmy.

Pośrednie wydatki są również ważną częścią rachunku zysków i strat. Wydatki pośrednie stanowią drugą kategorię i pokazują wszystkie koszty pośrednio związane z działalnością generującą przychody firmy. Koszty te mogą obejmować wynagrodzenia, koszty ogólne i administracyjne, badania i rozwój oraz amortyzację. Razem te koszty pośrednie są odejmowane od zysku brutto w celu określenia dochodu operacyjnego.

Ostatnia kategoria rachunku zysków i strat uwzględnia wydatki kapitałowe. Ostatnie wydatki, które należy tutaj uwzględnić, obejmują odsetki, podatki i koszty nadzwyczajne. Po odjęciu tych pozycji uzyskuje się dochód netto lub całkowitą kwotę zarobków osiągniętych przez firmę.

Rachunek zysków i strat, oferujący dużą przejrzystość w zakresie działalności operacyjnej firmy, jest również kluczowym czynnikiem wpływającym na dwa pozostałe sprawozdania finansowe firmy. Zysk netto na koniec okresu staje się częścią krótkoterminowych aktywów spółki. Zysk netto jest również przenoszony do rachunku przepływów pieniężnych, gdzie stanowi najwyższą pozycję dla działalności operacyjnej. Sprzedaż zaksięgowana w tym okresie jest również dodawana do krótkoterminowych aktywów firmy jako należności.

W rachunku zysków i strat analitycy zazwyczaj patrzą na efektywność operacyjną firmy. Dlatego kluczowe wskaźniki wykorzystywane do analizy rachunku zysków i strat obejmują marżę brutto, marżę operacyjną i marżę netto oraz efektywność wskaźnika podatkowego i pokrycie odsetek.

Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych  przedstawia widok ogólnej płynności spółki, pokazując działania transakcji pieniężnych. Raportuje wszystkie wpływy i wypływy środków pieniężnych w trakcie okresu obrachunkowego wraz z podsumowaniem całkowitej dostępnej gotówki.

Standardowe rachunki przepływów pieniężnych zostaną podzielone na trzy części: operacyjną, inwestycyjną i finansową. Niniejsze sprawozdanie finansowe podkreśla wzrost i spadek netto całkowitych środków pieniężnych w każdym z tych trzech obszarów.

Część operacyjna jest ściśle powiązana z rachunkiem zysków i strat, wykazując w górnej linii środki pieniężne wygenerowane z zysku netto. Operacyjna działalność gotówkowa obejmuje również amortyzację i wszelkie odpisy operacyjne, takie jak niepobrane należności.

Pozostałe dwie części rachunku przepływów pieniężnych, inwestowanie i finansowanie, są ściśle powiązane z planowaniem kapitałowym firmy, które jest powiązane z pasywami i kapitałem w bilansie. Inwestowanie środków pieniężnych koncentruje się głównie na aktywach i pokazuje zakupy aktywów oraz zyski z zainwestowanych aktywów. Finansowanie działalności gotówkowej koncentruje się na finansowaniu struktury kapitałowej, wykazując wpływy z emisji długu i akcji oraz płatności gotówkowe za zobowiązania, takie jak odsetki i dywidendy.

Kompleksowe spojrzenie

Wszystkie trzy zestawienia księgowe są ważne dla zrozumienia i analizy wyników firmy z wielu punktów widzenia. Rachunek zysków i strat zapewnia głęboki wgląd w podstawową działalność operacyjną, która generuje zyski dla firmy. Bilans i rachunek przepływów pieniężnych koncentrują się jednak bardziej na zarządzaniu kapitałem firmy, zarówno pod względem aktywów, jak i struktury.

Ogólnie rzecz biorąc, najlepiej działające firmy osiągną wysokie oceny w zakresie wydajności operacyjnej, zarządzania aktywami i strukturyzacji kapitału. Kierownictwo jest odpowiedzialne za nadzorowanie tych trzech dźwigni w sposób, który służy najlepszemu interesowi akcjonariuszy, a wzajemne raportowanie tych dźwigni sprawia, że ​​sprawozdawczość finansowa jest tak ważna.