Jak są opodatkowane obligacje oszczędnościowe?
Jak są opodatkowane obligacje oszczędnościowe?
Według Treasury Direct odsetki od obligacji oszczędnościowych w EE US są opodatkowane na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym lub lokalnym od dochodu. Obligacje zazwyczaj przynoszą odsetki, czyli kwotę, za którą można wykupić obligację powyżej jej wartości nominalnej. Wartość nominalna to pierwotna cena zakupu obligacji. Odsetki od obligacji oszczędnościowych podlegają również federalnym podatkom od darowizn, nieruchomości i akcyzie. Na poziomie stanowym podatek od odsetek dotyczy majątku spadkowego lub spadku.
Kluczowe wnioski
- Odsetki od obligacji oszczędnościowych z EE US są opodatkowane na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym lub lokalnym od dochodu.
- Odsetki, które zarabiają obligacje oszczędnościowe, to kwota, za którą można wykupić obligację powyżej jej wartości nominalnej lub pierwotnej ceny zakupu.
- Odsetki z obligacji oszczędnościowych podlegają również federalnemu podatkowi od darowizn, majątku i akcyzy, podczas gdy na poziomie stanowym podatek dotyczy majątku lub spadku.
Zrozumienie, w jaki sposób opodatkowane są obligacje oszczędnościowe
O tym, kto jest odpowiedzialny za płacenie podatku od odsetek, decyduje własność obligacji. Jeżeli jedna osoba kupuje obligację i jest wyłącznym właścicielem obligacji przez cały okres jej obowiązywania, osoba ta jest winna podatki od odsetek. Jeśli dziecko jest jedynym właścicielem, rodzic może zgłosić odsetki od obligacji i zapłacić podatek od zeznania podatkowego rodzica.
Istnieją jednak sytuacje właścicielskie, w których odpowiedzialność podatkowa może być różna. Podatki od odsetek od amerykańskich obligacji oszczędnościowych są opisane w sekcji „Uwarunkowania podatkowe” na stronie internetowej Treasury Direct.
Poniżej przedstawiono niektóre scenariusze własności, które mogą mieć wpływ na to, kto płaci podatki od odsetek za obligację oszczędnościową. Należy pamiętać, że stawki podatkowe mogą ulec zmianie w zależności od polityki Departamentu Skarbu USA i Urzędu Skarbowego (IRS). W przypadku konkretnej sytuacji podatkowej skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Inny właściciel dodany przez kupującego
Jeżeli jedna osoba kupuje obligację i dodaje do niej inną osobę jako współwłaściciela, przy czym osoba ta pozostaje współwłaścicielem obligacji przez cały okres obowiązywania obligacji, za podatki odpowiada nabywca.
Jeśli jedna osoba kupi obligację i wskaże inną osobę jako wyłącznego właściciela obligacji, osoba wymieniona jako właściciel jest odpowiedzialna za odsetki.
Własność proporcjonalna
Jeśli dwie osoby podzielą cenę zakupu obligacji, każda osoba jest odpowiedzialna za część podatków, która stanowi część udziału własnościowego w obligacji. Na przykład, jeśli Jim i Bill kupią obligację o wartości 1000 USD, przy czym Jim zapłaci 400 USD, a Bill 600 USD, Jim jest odpowiedzialny za 40% podatków, a Bill jest odpowiedzialny za 60% podatków.
Wyjątek od zasady proporcjonalności własności
Wyjątkiem od zasady proporcjonalności są małżonkowie, którzy mieszkają wstanach posiadających wspólną własność i z których każdy jest odpowiedzialny za połowę podatków, jeśli rozliczają je oddzielnie. Podatki mogą być również podzielone w przypadku dziedziczenia własności. Kiedy obligacja przechodzi z rąk do rąk, właściciele są odpowiedzialni tylko za podatki od części odsetek naliczonych w każdym okresie posiadania.
Tak więc, jeśli Jill posiadała obligację w latach 2003-2007, zanim zrzekła się jej na rzecz Amy, która jest jej właścicielem od tego czasu, Jill musi zapłacić podatki od odsetek naliczonych w latach 2003-2007, a Amy musi zapłacić podatki od odsetek uzyskanych po 2007 roku.
Zgłaszanie odsetek za podatki
Właściciele mogą zaczekać na zapłacenie podatków, kiedy spieniężą obligację, kiedy obligacja zapadnie lub zrzekną się obligacji innemu właścicielowi. Alternatywnie mogą co roku płacić podatki w miarę narastania odsetek. Większość właścicieli decyduje się na odroczenie podatków do czasu wykupu obligacji.
Obligacja, która osiągnęła termin zapadalności i przestała przynosić odsetki, jest automatycznie uznawana za wykupioną, a kwota odsetek jest zgłaszana do Urzędu Skarbowego. Dochód jest dochodem z odsetek i jest wykazywany na 1099-INT, a właściciel uwzględnia go w rocznym zeznaniu podatkowym.
Jeżeli właściciel zdecyduje się zgłaszać dochód z odsetek co roku, dochód z tej obligacji i wszystkich innych obligacji oszczędnościowych tego samego właściciela musi być nadal zgłaszany co roku. W tym przypadku odsetki nadal są naliczane i nie są otrzymywane. Gdy obligacja osiągnie termin wykupu, właściciel musi powiadomić IRS, że odsetki są wypłacane corocznie.