Dywidendy brutto
Co to są dywidendy brutto?
Podobnie jak w koncepcji dochodu brutto, dywidendy brutto to suma wszystkich dywidend otrzymanych przez inwestora do celów podatkowych. Dywidendy brutto obejmują wszystkie zwykłe dywidendy, które są wypłacane, plus wypłaty zysków kapitałowych i niepodlegające opodatkowaniu wypłaty otrzymane przez podatnika w ciągu roku przed odliczeniem podatków, opłat i wydatków.
Dywidendy brutto można porównać z dywidendami netto.
Kluczowe wnioski
- Dywidendy brutto dla celów podatkowych obejmują wszystkie zwykłe dywidendy plus wypłaty z zysków kapitałowych oraz wypłaty niepodlegające opodatkowaniu.
- Dywidendy brutto zostaną skorygowane o obecność kwalifikowanych dywidend, a także o wszelkie powiązane opłaty i wydatki związane z otrzymaniem dywidend.
- Podatnicy używają formularza IRS 1099-DIV do obliczania podlegającej opodatkowaniu ekspozycji na dywidendę i powiązane dochody z inwestycji.
Zrozumienie dywidend brutto
W większości przypadków dywidendy brutto wypłacane inwestorom amerykańskim są zgłaszane na formularzu IRS 1099-DIV. Zwykłe dywidendy przedstawiono w ramce 1a, podczas gdy inne rodzaje dochodów z dywidend wymieniono gdzie indziej. Wszystkie dywidendy są uznawane za zwykłe, chyba że są specjalnie klasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane. Ramka 1b przeznaczona jest do zgłaszania kwalifikowanych dywidend, w której pokazano część kwoty w ramce 1a, która może kwalifikować się do obniżonych stóp zysków kapitałowych. W ramce 3 przedstawiono wypłaty bez dywidendy.
Deklarację 1099-DIV należy przesłać każdemu, kto otrzymał dywidendy (w tym dywidendy z zysków kapitałowych i zwolnione z odsetek) oraz inne wypłaty na akcje o wartości dziesięciu dolarów lub więcej, lub jeśli zatrzymano środki na zapłacenie zagranicznego podatku od dywidend i innych dystrybucje na stanie w ciągu danego roku. Nie wszystkie dochody z dywidend wykazane w 1099-DIV są zgłaszane w załączniku B.
W wielu krajach dochód z dywidend jest traktowany według korzystniejszej stawki podatkowej niż zwykły dochód. Inwestorzy mogą szukać akcji dających dywidendę, aby skorzystać z potencjalnie korzystniejszych warunków podatkowych. Kwota należnego podatku od dywidend zależy od całkowitego dochodu oraz od tego, czy dywidendy są kwalifikowane, czy nie.
Przykład dywidendy brutto kontra dywidenda netto
Jako przykład załóżmy, że spółka ABCXYZ decyduje się na wypłatę dywidendy w wysokości 1,20 dolara swoim akcjonariuszom. Oznacza to, że za każdą posiadaną akcję spółka wypłaca 1,20 dolara dywidendy. Gdyby akcjonariusz posiadał 1000 udziałów, otrzymywałby roczną wypłatę w wysokości 1200 USD dywidendy brutto. Spółki w Stanach Zjednoczonych zazwyczaj wypłacają kwartalne dywidendy, podczas gdy firmy spoza USA zazwyczaj wypłacają dywidendy roczne lub półroczne.
Gdyby dywidenda była uznawana za zwykłą i opodatkowana stawką 35%, a kolejne 2% stanowiłyby opłaty i wydatki, dywidenda netto wyniosłaby w rzeczywistości 756 USD. Gdyby zamiast tego dywidenda była dywidendą kwalifikowaną, z obniżoną stawką podatku w wysokości 15%, dywidenda netto wyniosłaby w rzeczywistości 996 USD.