Formularz 4684: Definicja ofiar i kradzieży
Co to jest formularz 4684: Ofiary i kradzieże?
Formularz 4684 to formularz Internal Revenue Service (IRS) do zgłaszania zysków lub strat z ofiar i kradzieży, które mogą podlegać odliczeniu w przypadku podatników, którzy wyszczególniają odliczenia. Straty ofiar mogą być wynikiem pożarów, powodzi i innych katastrof. W większości przypadków podatnicy mogą odliczyć straty w roku podatkowym, w którym wystąpiły. W przypadku kradzieży rok podatkowy jest rokiem odkrycia straty.
Kluczowe wnioski
- Formularz 4684 to formularz US Internal Revenue Service (IRS) do zgłaszania zysków lub strat z ofiar i kradzieży, które miały miejsce w wyniku katastrofy ogłoszonej przez władze federalne i który może podlegać odliczeniu dla podatników, którzy wyszczególniają odliczenia.
- Podatnicy, którzy mieszkają na obszarach dotkniętych klęską przez władze federalne, nie muszą wyszczególniać potrąceń, aby złożyć formularz 4684.
- Strata w wyniku wypadku może wynikać z uszkodzenia, zniszczenia lub utraty mienia w wyniku nagłego, nieoczekiwanego lub niezwykłego zdarzenia, takiego jak powódź, huragan, tornado, pożar, trzęsienie ziemi lub erupcja wulkanu.
Kto może złożyć formularz 4684: Ofiary i kradzieże?
Podatnicy zgłaszający zyski lub straty z wypadku lub kradzieży powinni złożyć formularz 4684. Właściciele domów, którzy otrzymali powiadomienie o konieczności zburzenia lub przeniesienia konstrukcji po katastrofie ogłoszonej przez władze federalne, mogą skorzystać z formularza 4684, aby zgłosić stratę. Osoby te mogą domagać się różnicy w wartości domu przed i po zdarzeniu. Jednak właściciel musi otrzymać powiadomienie od władz budowlanych w ciągu 120 dni od ogłoszenia katastrofy.
Ofiary i kradzieże mienia osobistego podlegają odliczeniu tylko wtedy, gdy można je przypisać katastrofie ogłoszonej przez władze federalne. IRS dopuszcza wyjątek od tej zasady dla osób, które mają osobiste korzyści. W takim przypadku podatnik może wykorzystać straty związane z ofiarami i kradzieżami, których nie można przypisać do zadeklarowanej przez władze federalne katastrofy, aby zrównoważyć zyski. Podatnicy mieszkający na obszarach dotkniętych klęską żywiołową nie muszą wyszczególniać odliczeń, aby złożyć formularz 4684. Podatnicy nie mogą korzystać z formularza 4684 w celu odliczenia wydatków związanych z obrażeniami ciała.
Formularz 4684 jest dostępny na stronie internetowej IRS.
W większości przypadków ten formularz dotyczy tylko strat osobistych, a nie ofiar i kradzieży majątku firmy.
Po ustaleniu, że ofiary lub kradzieże kwalifikują się do odliczenia, wypełnij formularz 4684 i dołącz go do zwrotu lub do poprawionego zeznania dotyczącego roszczenia z przeszłości. Aby odliczyć zadeklarowane przez władze federalne straty spowodowane klęskami żywiołowymi za poprzedni rok podatkowy, należy wypełnić sekcję D formularza 4684.
Specjalne uwagi dotyczące wypełniania formularza 4684
Formularz 4684 umożliwia odliczenie niezwróconych strat związanych z określonymi zdarzeniami. Dające się odliczyć straty w postaci wypadków generalnie muszą wynikać z incydentu, który jest nagły, nieoczekiwany lub niezwykły i miał miejsce podczas katastrofy ogłoszonej przez władze federalne. Ofiary obejmują klęski żywiołowe, takie jak trzęsienia ziemi, pożary, powodzie lub burze. Inne rodzaje katastrof to wandalizm, wypadki samochodowe i wraki statków. Istnieją również przepisy mające na celu pomoc osobom cierpiącym na korozyjne płyty gipsowo-kartonowe i specyficzny żrący beton pirotytowy.
Nawet utrata depozytów w niektórych instytucjach finansowych, które ogłosiły upadłość lub niewypłacalność, może czasem kwalifikować się jako ofiara. Istnieją szczególne okoliczności, w których można odliczyć stratę ze zdarzeń, takich jak plany Ponziego. Sekcja C formularza 4684 zawiera informacje umożliwiające dokonanie odliczeń z tytułu takich strat finansowych.
Jednak sama szkoda nie może kwalifikować się jako podlegająca odliczeniu strata. Na przykład uszkodzenie domu spowodowane inwazją termitów lub inwazją pleśni i grzybów nie jest uważane za stratę ofiarną, ponieważ takie zniszczenie jest wynikiem trwającego procesu, a nie nagłego zdarzenia. Wypadek samochodowy może również skutkować szkodami, ale straty te nie podlegają odliczeniu, jeśli podatnik dopuścił się umyślnego zaniedbania w jego spowodowaniu.
Straty związane z kradzieżą mogą obejmować przypadki defraudacji i kradzieży. Straty te kwalifikują się, jeśli kradzież jest przestępstwem w stanie, w którym zdarzenie miało miejsce i jeśli ktoś działał z zamiarem przestępczym. W pewnych okolicznościach oszustwo może zostać uznane za kradzież. Jeśli jednak straty wynikają ze spadku ceny akcji spółki z powodu niezgodnego z prawem uchybienia kierownictwa firmy, odliczeniu nie przysługuje odszkodowanie. Jednak straty te mogą skutkować utratą kapitału, która może zrównoważyć zyski kapitałowe podatnika lub zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu.
Formularz 4684 i Federal Disaster Areas
Sekcja D formularza IRS 4684 dotyczy strat w wyniku katastrof zadeklarowanych przez władze federalne. Chociaż straty z tytułu strat są zwykle odliczane tylko w roku podatkowym, w którym takie straty miały miejsce, istnieją specjalne przepisy dotyczące kwalifikowanych strat związanych z klęskami żywiołowymi. Straty z obszarów dotkniętych klęską przez władze federalne podlegają odliczeniu w poprzednim roku podatkowym i zapewniają dodatkowe korzyści podatkowe. Aby zdarzenie się kwalifikowało, strata musi dotyczyć określonych geograficznie zadeklarowanych obszarów klęski.
Według IRS w roku podatkowym 2020 „kwalifikowana strata katastroficzna została teraz rozszerzona o ofiarę indywidualną i kradzież mienia osobistego, które można przypisać poważnej katastrofie ogłoszonej przed 26 lutego 2021 r. Przez prezydenta zgodnie z sekcją 401 Ustawy Stafford i które miały miejsce 28 grudnia 2019 r. lub później, a 27 grudnia 2020 r. lub wcześniej, i były kontynuowane nie później niż 26 stycznia 2021 r. Jednak zmiana ta nie obejmuje strat, które można przypisać znacznemu katastrofa, która została ogłoszona wyłącznie z powodu COVID-19. ”