Elastyczne konto wydatków (FSA)
Co to jest konto z elastycznymi wydatkami (FSA)?
Elastyczny rachunek wydatków (FSA) to rodzaj rachunku oszczędnościowego, który zapewnia posiadaczowi rachunku określone korzyści podatkowe. FSA, czasami nazywane „elastycznym układem wydatków”, może zostać ustanowione przez pracodawcę dla pracowników. Konto umożliwia przekazywanie części swoich regularnych zarobków;pracodawcy mogą również wnosić wkład na konta pracowników. Wypłaty z konta muszą zostać przeznaczone na zwrot pracownikowi kosztów kwalifikowanych związanych z usługami medycznymi i dentystycznymi.
Innym rodzajem FSA jest elastyczne konto wydatków na opiekę zależną, które służy do opłacania kosztów opieki nad dziećmi w wieku 12 lat i młodszych, a także może być wykorzystywane do opłacania opieki nad kwalifikującymi się osobami dorosłymi, wtym współmałżonkiem, który nie może sam o siebie zadbać. i spełniać określone wytyczne Urzędu Skarbowego (IRS). FSA korzystający z opieki zależnej ma inne zasady dotyczące maksymalnej składki niż elastyczne konto wydatków związane z opieką medyczną.
Kluczowe wnioski
- FSA to rodzaj konta oszczędnościowego, które umożliwia pracownikom przeznaczenie części ich regularnych zarobków na pokrycie kwalifikowanych wydatków.
- Środki wpłacane na konto są potrącane z Twoich zarobków i nie podlegają podatkowi dochodowemu ani podatkowi od wynagrodzeń.
- Fundusze wycofane z FSA w celu pokrycia kwalifikowanych kosztów leczenia nie podlegają opodatkowaniu.
- Pieniądze z FSA muszą zostać wykorzystane do końca roku objętego planem, ale pracodawcy mogą zaoferować okres karencji do dwóch i pół miesiąca, do 15 marca następnego roku.
- W związku z pandemią IRS pozwoli pracodawcom na zmianę planów FSA na 2020 i 2021 r. W celu zwiększenia kwot przeniesień lub wydłużenia okresu karencji.
Jak działa konto z elastycznymi wydatkami (FSA)
Jedną z głównych zalet elastycznego konta wydatków jest to, że fundusze wpłacone na konto są odejmowane od zarobków przed opodatkowaniem, co obniża dochód podlegający opodatkowaniu. W związku z tym regularne wpłaty na FSA mogą zmniejszyć Twoje roczne zobowiązania podatkowe.
IRS ogranicza roczne wpłaty na konto FSA. W przypadku rachunków FSA na wydatki medyczne roczny limit składek na pracownika wynosi 2750 USD na lata 2020 i 2021. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, Twój współmałżonek może również odłożyć do 2750 USD za pośrednictwem swojego pracodawcy. Pracodawcy mogą zdecydować się na wpłatę na FSA, ale nie muszą – jeśli to zrobią, ich składka nie zmniejszy kwoty, którą masz prawo wpłacać. Nie jesteś opodatkowany od składek pracodawcy.
W latach 2020 i 2021 limit składek na FSA pozostający na utrzymaniu opiekuna wynosi 5000 USD w przypadku wspólnych i indywidualnych zeznań podatkowych oraz 2500 USD w przypadku podatników będących w związku małżeńskim składających osobne dokumenty.
IRS wydał nowe wytyczne, które pozwalają pracodawcom na większą elastyczność w zakresie planów świadczeń podczas kryzysu COVID-19, w tym specjalne przepisy dotyczące zdrowia w zakresie elastycznych uzgodnień dotyczących wydatków (FSA). Jeśli pracodawca zdecyduje się na to zezwolić (przepisy te pozostają całkowicie w gestii pracodawcy), pracownicy mogą odwołać istniejące wybory, przeprowadzić nowe wybory lub zmniejszyć lub zwiększyć istniejące wybory. Ponadto pracodawcy mogą zezwolić pracownikom na wykorzystanie niewykorzystanych kwot pozostających w FSA na koniec okresu karencji lub zaplanowanie roku kończącego się w 2020 r. W celu opłacenia lub zwrotu kosztów opieki medycznej poniesionych do 31 grudnia 2020 r. Jeśli nie jesteś upewnij się, jakie masz opcje, skonsultuj się z działem HR lub osobą ds. świadczeń.
Zalety i wady kont elastycznych wydatków (FSA)
Środki z FSA mogą zostać wykorzystane do zwrotu kosztów opieki medycznej, która jest zdefiniowana jako kwota zapłacona za diagnozy, leczenie, łagodzenie, leczenie lub zapobieganie chorobom lub dolegliwościom wpływającym na dowolną strukturę organizmu. Jednak wydatki na zabiegi chirurgiczne w celach kosmetycznych oraz na przedmioty lub usługi, które są tylko korzystne dla ogólnego stanu zdrowia, takie jak witaminy, nie podlegają zwrotowi. Kwalifikowane wydatki medyczne dla właścicieli FSA, ich małżonków i osób na utrzymaniu są pokrywane.
Zakup sprzętu medycznego, takiego jak urządzenia diagnostyczne, bandaże i kule, jest objęty FSA. Wydatki na leki na receptę, w tym leki dostępne bez recepty (OTC), na które miałeś receptę, a także insulinę mogą być refundowane z funduszy FSA. Ustawa opomocy, uldze i bezpieczeństwie gospodarczym (CARES) w sprawie koronawirusa, uchwalona w 2020 r., Rozszerzyła podlegające zwrotowi kwalifikowane wydatki medyczne na 2020 r. I lata późniejsze o koszty leków dostępnych bez recepty, bez recepty. Ustawa zezwalała również na wykorzystanie środków FSA do zwrotu kosztów produktów do pielęgnacji menstruacyjnej. Oba te postanowienia CARES są trwałe.
Środki w FSA mogą być również wykorzystane do zwrotu kwot zapłaconych zgodnie z kosztami franszyzy i współpłatności za usługi medyczne. Niestety pieniędzy nie można wykorzystać na opłacenie składek ubezpieczeniowych.
Niedawna ustawa CARES o wartości 2 bilionów dolarów poszerzyła zakres FSA o leki dostępne bez recepty, które nie są przepisywane przez lekarza, oraz produkty do pielęgnacji menstruacyjnej, a przepisy są trwałe.
Uwagi specjalne
Wszystkie pieniądze odłożone w FSA generalnie muszą zostać wykorzystane do końca roku planu. Jednak plan może oferować okres karencji do dwóch i pół miesiąca na zakończenie korzystania z tego finansowania.
Jeśli ta opcja nie zostanie wybrana, plan może pozwolić na przeniesienie do 550 USD niewykorzystanych środków z konta rocznie. Żadna opcja nie jest wymagana, ale plan może oferować tylko jedną.
Po zakończeniu roku lub wygaśnięciu okresu karencji wszelkie środki pozostające w FSA zostaną utracone. Dlatego powinieneś dokładnie skalibrować ilość pieniędzy, które planujesz wpłacić na swoje konto i sposób, w jaki zamierzasz je wydać w ciągu roku.
Urząd Skarbowy ogłosił, że ze względu na wpływ COVID-19 pozwoli, ale nie będzie wymagać od pracodawców zmiany planów zdrowotnych, tak aby pracownicy mogli zmienić wybory, które zwykle są dozwolone tylko raz w roku. Ponadto IRS pozwoli pracodawcom na dowolność zmiany planów FSA na 2020 i 2021 r., Aby umożliwić pracownikom przeniesienie więcej niż obecne maksimum 550 USD lub przedłużyć okres karencji na wykorzystanie niewydanych funduszy FSA do 31 grudnia każdego roku.