Reguła 5 lat
Jaka jest reguła 5 lat?
Generalnie zasada 5 lat dotyczy wypłaty środków z Indywidualnego Konta Emerytalnego (IRA). Jednak w rzeczywistości istnieje kilka różnych typów zasad dotyczących 5 lat. Dwie dotyczą konkretnie Roth IRA: okres oczekiwania, zanim środki będą mogły zostać wypłacone. Inny dotyczy harmonogramu dystrybucji środków z odziedziczonych IRA, zarówno Roth, jak i tradycyjnych.
Kluczowe wnioski
- Reguła 5 lat dotyczy wypłat z IRA.
- Jeden zestaw 5-letnich zasad ma zastosowanie do Roth IRA, określając okres oczekiwania, zanim zarobki lub zamienione środki będą mogły zostać wypłacone z konta.
- Kolejna 5-letnia reguła dotyczy odziedziczonych IRA, zarówno tradycyjnych, jak i Rothów. Nakazuje, aby beneficjenci niebędący małżonkami dokonywali wypłat na okres 5 lat.
Jak działa zasada 5 lat
Składki na Roth IRA mogą zostać przekazane pierwotnemu posiadaczowi konta w dowolnym momencie. Jednak, aby wypłacić zarobki z Roth bez płacenia podatków lub kar, musisz mieć 59 i pół roku, a konto musi mieć pięć lat. Nawet jeśli masz już 59 lat, musisz ustanowić i utrzymywać Roth przez co najmniej pięć lat. Krótko mówiąc, taka jest reguła 5 lat obowiązująca w Roths.
Zasada 5 lat ogranicza tylko to, kiedy możesz wypłacić swoje zarobki ze swojego Roth IRA . Oznacza to odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe i wszelkie inne dochody zgromadzone przez Twoje inwestycje w Roth. (Składki nie są ograniczone, ponieważ pochodziły z pieniędzy po opodatkowaniu – nie otrzymałeś odliczenia, gdy zdeponowałeś je na swoim Roth. Dlatego, mówi IRS, możesz wycofać swoje składki w dowolnym czasie i w dowolnym wieku, bez żadnych kar i podatków).
5-letni zegar zaczyna odliczać wraz z Twoją pierwszą wpłatą do dowolnego Roth IRA – niekoniecznie tego, z którego wypłacasz środki. Reguła zegara dotyczy również konwersji z tradycyjnego IRA na Roth IRA.
Druga reguła 5 lat określa, czy dystrybucja kapitału z konwersji tradycyjnego IRA na Roth IRA jest wolna od kar. (Podatki płacisz przy konwersji.)
Każda konwersja ma swój własny pięcioletni okres, ale przepisy IRS przewidują, że najstarsze konwersje są wycofywane w pierwszej kolejności. Kolejność wypłat dla Roth IRA to wpłaty najpierw, następnie konwersje, a następnie zarobki.
Jeśli złamiesz zasadę 5 lat przez zbyt wczesną wypłatę zarobków lub konwersję środków z Roth, Twoja wypłata zostanie uznana przez IRS za niekwalifikowaną wypłatę. Niekwalifikowane wypłaty podlegają opodatkowaniu według bieżącej zwykłej stawki podatku dochodowego plus 10% kary. Może to być dość druzgocący dodatkowy podatek: gdybyś był w 24% przedziale podatkowym, zobaczyłbyś, że 34% zarobków twojego Roth IRA wyparuje w postaci podatków i kar, ponieważ wycofałeś zarobki przed upływem pięciu lat.
IRA odziedziczone a tradycyjne IRA kontra Roth IRA
Odziedziczone IRA
Zasada 5 lat dotyczy jednej z kilku opcji, jakie mają beneficjenci, jeśli chodzi o pobieranie wypłat z odziedziczonej IRA. Niezależnie od tego, czy jest to tradycyjny IRA, czy Roth IRA, spadkobiercy są zobowiązani do pobierania rocznych alokacji z konta, zwanych wymaganymi minimalnymi dystrybucjami (RMD).
Jeśli właściciel już zaczął otrzymywać wymagane minimalne wypłaty w chwili śmierci, beneficjent musi nadal otrzymywać wypłaty zgodnie z obliczeniami lub przedłożyć nowy harmonogram oparty na oczekiwanej długości życia. Gdyby właściciel nie wybrał jeszcze harmonogramu RMD lub nie skończył 72 lat, beneficjent IRA ma 5-letnie okno na wypłatę środków, które następnie podlegałyby podatkowi dochodowemu.
Zasada ta dotyczy beneficjentów niebędących małżonkami. Małżonkowie mają większą elastyczność; mogą przenieść istniejącą IRA na swoje imię i odroczyć dystrybucję, aż osiągną wiek RMD.
SEP-IRA i Simple IRA są klasyfikowane jako tradycyjne IRA, gdy są dziedziczone. Roth IRA pozostaną Roth IRA.
Zasada 5 lat daje beneficjentom możliwość wypłaty środków bez podatku. Do 31 grudnia piątego roku, czyli do końca pięcioletniego okna, odbiorca musi usunąć wszystkie środki z odziedziczonego konta.
Tradycyjne IRA
Zgodnie z zasadą 5 lat, beneficjent tradycyjnej IRA nie będzie musiał zapłacić zwykłej 10% kary za wypłatę z jakiejkolwiek dystrybucji, nawet jeśli zdąży przed osiągnięciem 59½. Od funduszy będzie jednak należny podatek dochodowy według zwykłej stawki podatkowej beneficjenta.
Nowy właściciel IRA może przelać wszystkie środki na inne konto pod swoim imieniem lub wypłacić je w formie ryczałtu lub dokonać kombinacji. W ciągu pięciu lat odbiorcy mogą nadal dokonywać wpłat na odziedziczone konto IRA. Jednak po upływie tych pięciu lat beneficjent musiałby wycofać wszystkie aktywa.
Roth IRA
Roth IRA również podlega pięcioletniej zasadzie dziedziczenia. Beneficjent musi zlikwidować całą wartość odziedziczonej IRA do 31 grudnia roku obejmującego piątą rocznicę śmierci właściciela.
W szczególności żadne RMD nie są wymagane w okresie pięciu lat. Na przykład Ron umiera w 2021 roku, pozostawiając swój Roth IRA swojej córce Ramonie. Jeśli zdecyduje się na pięcioletnią wypłatę, musi rozdzielić wszystkie aktywa do 31 grudnia 2026 r.
Jeśli beneficjent pobiera wypłaty z odziedziczonego Roth IRA, który istnieje dłużej niż pięć lat, wszystkie wypłaty będą wolne od podatku. Ponadto na dystrybucję wolną od podatku mogą składać się dochody lub kwota główna. W przypadku beneficjentów funduszu, który nie osiągnął tego pięcioletniego okresu, wypłaty zarobków podlegają opodatkowaniu, ale kapitał pozostaje nieopodatkowany.
Przykład reguły 5 lat
Na przykład załóżmy, że pierwotny posiadacz konta IRA zmarł przed ukończeniem 70 lat, ale założył konto dopiero trzy lata temu. W tym scenariuszu beneficjent musiałby czekać dodatkowe dwa lata, zanim będzie mógł wypłacić zyski z inwestycji Roth IRA bez ponoszenia podatków. Ten warunek może spowodować poważne problemy, ponieważ zgodnie z zasadą 5 lat wszystkie aktywa muszą zostać usunięte z odziedziczonej IRA w ciągu pięciu lat od śmierci pierwotnego właściciela konta.
Beneficjenci muszą zbadać wszystkie opcje, jakie mają, jeśli chodzi o pobieranie wypłat z odziedziczonej Roth IRA i wybrać tę, która najlepiej pasuje do ich sytuacji. W powyższym przykładzie beneficjent może zdecydować się na wypłaty w oparciu o oczekiwaną długość życia, zamiast korzystać z planu pięcioletniego.
Uwagi specjalne
Roth IRA to rodzaj konta emerytalnego. Używanie ich do czegokolwiek innego niż oszczędzanie i inwestowanie na emeryturę zwykle podważa ich cel. Wprowadzenie zasady, zgodnie z którą inwestorzy musieli czekać co najmniej pięć lat przed wycofaniem swoich zysków, wzmacnia zasadę, że Roth IRA są przeznaczone do długoterminowego inwestowania i nie powinny być traktowane jako konto oszczędnościowe z korzyściami. Ustawodawcy, którzy założyli Roth, uważali, że pięcioletnie czekanie pomoże zniechęcić ludzi do jej niewłaściwego wykorzystania.
Jeśli chodzi o odziedziczone IRA, pięcioletni harmonogram jest swego rodzaju kompromisem z IRS. Rozumie, że IRA nie byłyby bardzo popularne, gdyby nie można ich było przekazać w spadku; ich przekazanie stworzyło obciążenie podatkowe dla beneficjentów. Jednocześnie spadkobiercy ci nie byli tymi, którzy sfinansowali konto, a IRS nie chce stracić żadnych dochodów podatkowych, które jest należne, zwłaszcza z tradycyjnych IRA. Stąd nakaz wycofania środków zgodnie z planem pięcioletnim lub planem opartym na oczekiwanej długości życia beneficjenta.