Rok podatkowy (FY)
Co to jest rok podatkowy (FY)?
Rok podatkowy to roczny okres, który firmy i rządy wykorzystują do sprawozdawczości finansowej i budżetowania. Rok obrotowy jest najczęściej używany do celów księgowych przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Chociaż rok obrotowy może rozpoczynać się 1 stycznia i kończyć 31 grudnia, nie wszystkie lata obrotowe odpowiadają rokowi kalendarzowemu. Na przykład uniwersytety często rozpoczynają i kończą swoje lata podatkowe w zależności od roku szkolnego.
Rok podatkowy jest ważny dla korporacji notowanych na giełdzie i ich inwestorów, ponieważ jest to okres, w którym mierzone są przychody i zyski, co umożliwia porównania rok do roku. Dla celów podatkowych Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom być podatnikami w roku kalendarzowym lub podatkowym w roku podatkowym.
Kluczowe wnioski
- Rok obrotowy to roczny okres wybrany przez firmę do przedstawienia swoich informacji finansowych.
- Raporty finansowe, audyty zewnętrzne i federalne zeznania podatkowe opierają się na roku podatkowym firmy.
- Firmy mogą zdecydować się na zgłaszanie swoich informacji finansowych za rok obrotowy inny niż kalendarzowy, w oparciu o specyfikę i cykl przychodów tej działalności.
Zrozumienie roku podatkowego (FY)
Rok podatkowy to okres trwający jeden rok, ale niekoniecznie rozpoczynający się na początku roku kalendarzowego. Kraje, firmy i organizacje mogą rozpoczynać i kończyć lata obrachunkowe w różny sposób, w zależności od stosowanych przez nie praktyk księgowych i audytów zewnętrznych.
Rząd federalny USA działa od 1 października do 30 września roku podatkowego. Organizacje non-profit często obserwują rok podatkowy od 1 lipca do 30 czerwca. Lata podatkowe różniące się od roku kalendarzowego są zwykle wybierane ze względu na szczególny charakter działalności. Na przykład organizacje non-profit zazwyczaj dostosowują swój rok do czasu przyznawania grantów.
Do lat obrachunkowych podaje się datę końcową lub rok zakończenia. Na przykład, aby odnieść się do końca roku podatkowego organizacji non-profit, możesz powiedzieć „Rok budżetowy 2020” lub „rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2020 r.”. Podobnie, gdybyś odniósł się do wydatków rządowych, które miały miejsce 15 listopada 2019 r., Oznaczyłbyś to jako wydatek na rok podatkowy 2020.
Według IRS rok obrotowy składa się z 12 kolejnych miesięcy kończących się ostatniego dnia dowolnego miesiąca oprócz grudnia. Alternatywnie, zamiast obserwować 12-miesięczny rok podatkowy, podatnicy w USA mogą obserwować rok podatkowy od 52 do 53 tygodni. W takim przypadku rok obrachunkowy kończyłby się tego samego dnia tygodnia każdego roku, w zależności od tego, która data jest najbliższa określonej dacie – na przykład najbliższa sobota do 31 grudnia. Ten system automatycznie skutkuje około 52-tygodniowymi latami podatkowymi i jakieś 53-tygodniowe lata podatkowe.
Podczas omawiania budżetów często odwołuje się do lat obrotowych i są one dogodnym okresem do odniesienia się do wyników finansowych przedsiębiorstwa lub rządu i ich przeglądu.
Wymagania IRS na lata podatkowe
Domyślnie system IRS opiera się na roku kalendarzowym, więc podatnicy w roku podatkowym muszą dokonać pewnych korekt w terminach składania niektórych formularzy i dokonywania płatności. Podczas gdy większość podatników musi złożyć wniosek do 15 kwietnia następującego po roku, za który złożyli wniosek, podatnicy za rok podatkowy muszą złożyć wniosek do 15 dnia czwartego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Na przykład firma, która obserwuje rok podatkowy od 1 czerwca do 31 maja, musi złożyć zeznanie podatkowe do 15 września.
W Stanach Zjednoczonych kwalifikujące się przedsiębiorstwa mogą przyjąć rok podatkowy do celów sprawozdawczości podatkowej, składając po prostu swoje pierwsze zeznanie podatkowe po tym roku podatkowym. Firmy te mogą w dowolnym momencie zdecydować się na zmianę roku kalendarzowego. Jednak firmy, które chcą przejść z roku kalendarzowego na rok podatkowy, muszą uzyskać specjalne zezwolenie od IRS lub spełnić jedno z kryteriów określonych w formularzu 1128, Wniosek o przyjęcie, zmianę lub zatrzymanie roku podatkowego.
Przykłady lat podatkowych dla korporacji
Inwestorzy mogą zapytać: „Jaki to rok obrotowy?” i może się różnić w zależności od firmy. Poniżej znajdują się przykłady rocznych raportów 10-K popularnych firm. 10-K to coroczne raportowanie wyników finansowych, zgodnie z ich rokiem podatkowym, składane w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd lub SEC.
Apple Inc. (AAPL) kończy rok obrotowy ostatniego dnia roboczego września, aw 2018 roku przypada na 29.
Microsoft Corporation (MSFT) kończy rok obrotowy pod koniec czerwca, aw 2019 roku przypada na 30 czerwca, co oznacza, że następny rok obrotowy zaczyna się w lipcu.
Firma Macy’s Inc. (M) zakończyła rok obrotowy 2 lutego 2019 r. Data ta ma sens, ponieważ rok sprawozdawczy firmy kończy się po wakacjach, czyli wtedy, gdy detaliści generują większość swoich rocznych zysków.
Często Zadawane Pytania
Co to jest rok podatkowy?
Rok obrotowy obejmuje jeden rok i odpowiada okresom sprawozdawczym firmy. Czasami rok podatkowy może różnić się od roku kalendarzowego. Lata podatkowe są ważne w odniesieniu do celów księgowych, ponieważ dotyczą federalnych rozliczeń podatkowych, budżetowania i sprawozdań finansowych.
Jaki jest przykład roku podatkowego?
Weźmy pod uwagę rok podatkowy dla rządu USA, który rozpoczyna się 1 października i kończy 30 września. Firmy, które polegają na kontraktach rządowych, mogą również tak zaplanować swoje lata podatkowe, aby zakończyły się pod koniec września. Dzieje się tak, ponieważ często plany budżetowe rządu zostaną ujawnione, a nowe projekty sfinalizowane. I odwrotnie, wiele firm technologicznych odnotowuje wysokie wolumeny sprzedaży w pierwszych kwartałach roku, co może wyjaśniać, dlaczego w wielu przypadkach ich lata podatkowe kończą się pod koniec czerwca.
Po co używać roku podatkowego zamiast roku kalendarzowego?
Dla firm, które działają sezonowo, skorzystanie z roku podatkowego może być korzystne. Dzieje się tak, ponieważ może zapewnić dokładniejsze odzwierciedlenie działalności firmy, umożliwiając lepsze dopasowanie przychodów i kosztów. Na przykład firmy detaliczne często kończą rok obrotowy 31 stycznia, po zakończeniu sezonu wakacyjnego. Walmart i Target to dwa główne przykłady firm, które korzystają z tego roku podatkowego.