Kryminalistyka finansowa

Co to jest kryminalistyka finansowa?

Kryminalistyka finansowa to dziedzina, która łączy umiejętności śledcze z umiejętnościami audytu finansowego w celu identyfikacji przestępczej działalności finansowej pochodzącej z organizacji lub spoza niej.

Kryminalistyka finansowa może być wykorzystywana w działaniach prewencyjnych, wykrywających i naprawczych w celu zbadania terroryzmu i innej działalności przestępczej, zapewnienia nadzoru nad organizacjami sektora prywatnego i rządowego oraz oceny podatności organizacji na oszukańcze działania.

W świecie inwestycji, Forensics finansowe eksperci szukać firm na krótki lub spróbować i wygrać Whistleblower nagród.

Zrozumienie kryminalistyki finansowej

Kryminalistyka finansowa jest podobna do rachunkowości kryminalistycznej, która wykorzystuje umiejętności księgowe, audytorskie i śledcze do analizy sprawozdań finansowych firmy pod kątem możliwych oszustw w połączeniu z przewidywanymi lub trwającymi działaniami prawnymi.

Księgowi kryminalistyczni analizują sprawozdania finansowe firm i osób fizycznych pod kątem oszustw podatkowych, prania pieniędzy, wykorzystywania informacji poufnych, oszustw, manipulacji na rynku i innych przestępstw finansowych. Celem jest wykrycie tych przestępstw, zgłoszenie ich, zapobieżenie im, jeśli to możliwe, i ściganie osób odpowiedzialnych. Jeśli doszło do kradzieży finansowej, do odzyskania wszelkich skradzionych środków wykorzystuje się również analizę kryminalistyczną.

Kryminalistyka finansowa jest również w znacznym stopniu wykorzystywana przez agencje wywiadowcze, takie jak Federalne Biuro Śledcze (FBI) i Centralna Agencja Wywiadowcza (CIA) do wykrywania terroryzmu. Ponieważ grupy terrorystyczne potrzebują funduszy, aby istnieć, jest to bardzo skuteczny sposób wykrywania komórek terrorystów.

Księgowi kryminalistyczni mogą być zatrudniani przez firmy, rząd i agencje, takie jak Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i Internal Revenue Service (IRS).

Księgowi kryminalistyczni mogą również pomóc firmom w projektowaniu systemów księgowych i audytowych w celu zarządzania, identyfikowania i ograniczania ryzyka. Stało się to coraz bardziej popularne, ponieważ firmy szukają sposobów zapobiegania przestępstwom, zanim do nich dojdzie, zamiast odkrywać je po fakcie.

Jak uzyskać certyfikat w dziedzinie kryminalistyki finansowej

Osoba chcąca zostać księgowym medycyny sądowej musi najpierw być biegłym rewidentem (CPA). Następnie musieliby zdać egzamin Certified Financial Forensics (CFF) oferowany przez American Institute for Certified Public Accountants (AICPA), aby zostać certyfikowanym księgowym w dziedzinie finansowej kryminalistyki.

Egzamin koncentruje się na dwóch obszarach: podstawowej wiedzy kryminalistycznej i specjalistycznej wiedzy kryminalistycznej. Jest oferowany przez cały rok i uzyskuje wynik pozytywny lub negatywny.

Po zdaniu egzaminu osoba musi wypełnić wniosek o poświadczenie CFF. Wiąże się to z wymaganiami, które obejmują posiadanie co najmniej 1000 godzin roboczych doświadczenia w rachunkowości sądowej w ciągu pięciu lat poprzedzających złożenie wniosku CFF i 75 godzin ustawicznego rozwoju zawodowego (CPD) związanego z księgowością sądową, również w ciągu pięciu lat od ukończenia podanie.

CPA, którzy uzyskali certyfikat z kryminalistyki finansowej, zazwyczaj otrzymują wyższe pensje i mają więcej możliwości zatrudnienia niż osoby bez certyfikatu.

Przykłady ze świata rzeczywistego

Dwóch ekspertów medycyny sądowej ujawniło swoje nazwiska, ujawniając dwa największe oszustwa w najnowszej historii.

Jim Chanos, znany jako sprzedawca krótkoterminowy na czele funduszu hedgingowego Kynikos Associates, zagłębił się w sprawozdaniach finansowych i innych dokumentach rynkowych w odniesieniu do jej pochodnych energiioraz naruszenia ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP ) w sprawie zasad dopasowania w operacjach bankowych firmy. Enron ostatecznie implodował, przekazując porządną sumę funduszowi Chanosa.

Harry Markopolos, nieznany specjalista od papierów wartościowych na początku XXI wieku, przez kilka lat próbował ostrzec Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i inne osoby o planie Ponziego popełnionym przez Berniego Madoffa.

Markopolos w końcu zyskał uznanie jako samotny informator, gdy plan Madoffa upadł. Opisuje swoją sagę w swojej książce z 2010 roku,No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos kontynuuje swoje poszukiwanie oszustw z korzyścią dla ogółu inwestorów. Madoff został skazany na 150 lat więzienia i zmarł za kratkami w kwietniu 2021 r. W wieku 82 lat.