Definicja ulgi podatkowej od dywidend
Co to jest ulga podatkowa od dywidend?
Ulga podatkowa od dywidend to kwota, którą rezydent Kanady stosuje od swojego zobowiązania podatkowego od ubruttowionej części dywidend otrzymanych od kanadyjskich przedsiębiorstw. Ubruttowienie i ulga podatkowa od dywidend mają zastosowanie do osób fizycznych, a nie korporacji.
Kluczowe wnioski
- Mieszkańcy Kanady ubiegają się o ulgi podatkowe od dywidend od zobowiązań podatkowych od ubruttowionej części dywidend otrzymanych od kanadyjskich korporacji.
- Ulgi podatkowe od ubruttowienia i dywidendy mają zastosowanie tylko do osób fizycznych.
- Często istnieją federalne i prowincjonalne ulgi podatkowe.
Zrozumienie ulgi podatkowej od dywidend
Kwalifikujące się dywidendy, które osoba fizyczna otrzymuje od kanadyjskich korporacji, są „ubruttowione” o 38% od 2018 r. Aby dywidendy zostały oficjalnie uznane za kwalifikujące się dywidendy, muszą zostać wyznaczone jako kwalifikowalne przez spółkę wypłacającą dywidendę. Stopa ubruttowienia niekwalifikowanych dywidend, od 2019 r., Wynosi 15%. Potraktujcie ubruttowienie jako wzrost w celu uwzględnienia obowiązujących podatków.
Na przykład, jeśli firma wypłaci 20 USD dywidendy na akcję, inwestorzy otrzymają 20 USD x 1,38 = 27,60 USD na akcję, co oznacza, że ich dywidenda po opodatkowaniu wyniesie 20 USD na akcję. Kwota ubruttowienia jest uwzględniana w formularzu podatku dochodowego podatnika jako dochód podlegający opodatkowaniu. Zarówno kanadyjskie rządy federalne, jak i prowincjonalne przyznają następnie osobom fizycznym ulgę podatkową równą procentowi kwoty ubruttowionej, co pomaga obniżyć faktyczny należny podatek.
38%
Kwota kwalifikujących się dywidend, które osoba fizyczna otrzymuje od kanadyjskich korporacji, została „ubruttowiona” do 2018 r.
Na przykład załóżmy, że Susan Smith ma efektywną stawkę podatkową w wysokości 25%. Otrzymuje 250 USD kwalifikujących się dywidend i 200 USD niekwalifikowanych dywidend w roku podatkowym 2018. Aby obliczyć federalną ulgę podatkową od dywidend, musi uzupełnić sumę otrzymywanych dywidend o wartość procentową określoną przez Kanadyjską Agencję Skarbową (CRA). W tym przypadku wartości procentowe wynoszą 38% dla kwalifikujących się dywidend i 15% dla niekwalifikowanych dywidend.
- = (250 zł x 1,38) + (200 zł x 1,15)
- = 345 USD + 230 USD
- = 575 USD
Oznacza to, że Susan zgłasza 575 dolarów jako dochód podlegający opodatkowaniu. Ponieważ jej efektywna stawka podatkowa wynosi 25%, jej podatek od tego dochodu wyniesie:
- = 575 USD x 0,25
- = 143,75 USD
Federalna ulga podatkowa od dywidend jako procent dywidend podlegających opodatkowaniu wynosi 15,0198% w przypadku dywidend kwalifikowanych i 9,0301% w przypadku dywidend niekwalifikowanych. Jej ulga podatkowa od dywidend na poziomie federalnym będzie wynosić:
- = (345 zł x 0,150198) + (230 zł x 0,090301)
- = 51,82 USD + 20,77 USD
- = 72,59 USD
W ten sposób ulga podatkowa zmniejsza pierwotne zobowiązanie podatkowe Susan do 143,75 USD – 72,59 USD = 71,16 USD.
Należy pamiętać, że istnieją federalne i prowincjonalne ulgi podatkowe. Na przykład, jeśli Susan mieszka w prowincji Alberta, może ubiegać się o prowincjonalną ulgę podatkową w wysokości 10%, która po zastosowaniu do jej dywidend może dodatkowo zmniejszyć jej zobowiązanie podatkowe.
Ulgi podatkowe od dywidend to bezzwrotne ulgi,które są wdrażane w celu zrównowaŜenia podwójnego opodatkowania, poniewaŜ dywidendy są wypłacane akcjonariuszom z zyskiem korporacji po opodatkowaniu, a dywidendy otrzymane przez akcjonariuszy są równieŜ opodatkowane. Dywidendy otrzymane od zagranicznej korporacji nie podlegają mechanizmom ubruttowienia i ulgi podatkowej od dywidend.5 W związku z tym zapłacisz wyższą stawkę podatku od dywidend od zagranicznej korporacji.