Wyłączenie dywidendy

Co to jest wykluczenie dywidendy?

Wykluczenie dywidend odnosi się do przepisu Internal Revenue Service (IRS), który umożliwia korporacjom odejmowanie części otrzymanych dywidend przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wyłączenia dywidend dotyczą tylko podmiotów korporacyjnych i inwestycji, które mają w innych spółkach, nie dotyczy to indywidualnych akcjonariuszy. Celem wyłączenia dywidendy jest uniknięcie podwójnego opodatkowania.

Zrozumienie wykluczenia dywidendy

Wyłączenie dywidend zasadniczo umożliwia korporacjom odliczanie dywidend otrzymanych z ich inwestycji, zapewniając, że dywidendy podmiotu otrzymującego są opodatkowane tylko raz. Wcześniej korporacje mogły być opodatkowane od swoich zysków, a potem znowu od dywidend. W szczególności wyłączenie dywidendy dotyczy tylko spółek sklasyfikowanych jako podmioty krajowe, a nie podmiotów zagranicznych. Ponadto wyłączenie kwalifikuje się tylko do dywidend emitowanych przez inne spółki krajowe.

Podobnie jak w przypadku wyłączenia dywidendy, odliczenie od otrzymanych dywidend, znane również jako DRD. Odliczenie otrzymanych dywidend jest federalnym odpisem podatkowym dla kwalifikujących się korporacji w USA, które otrzymują dywidendy od podmiotów powiązanych. Przepis ten ma na celu złagodzenie potencjalnych skutków potrójnego opodatkowania spółek giełdowych, tj. Gdy ten sam dochód jest opodatkowany dla spółki wypłacającej dywidendę, spółki otrzymującej dywidendę oraz gdy akcjonariuszowi wypłacana jest dywidenda.

Wyłączenie dywidendy oraz ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu

Uchwalenieustawy o cięciachpodatkowych i zatrudnieniu (TCJA) pod koniec 2017 r. Zmieniło niektóre przepisy dotyczące wyłączeń dywidend. Wcześniej korporacje, które posiadały mniej niż jedną piątą akcji innej firmy, mogły odliczyć 70% dywidendy. Gdyby korporacja posiadała do 80% firmy, mogłaby odliczyć 75% dywidendy. Korporacje, które były właścicielami ponad 80% drugiej spółki, były uprawnione do odliczenia wszystkich dywidend.

Od 1 stycznia 2018 r. Nowy system podatkowy obniżył standard potrącenia dywidend z 70% do 50%. Obniżył również odliczenie 80% otrzymanych dywidend do 65%, co ma zastosowanie do dywidend od korporacji, których co najmniej 20% udziałów jest w posiadaniu korporacji będącej odbiorcą.

Nowe prawo podatkowe zastępuje również ukończył system ryczałtowy podatek od osób prawnych, który miał stawkę 35% do góry z płaskiej 21% stawki podatku na wszystkich korporacji C. Uwzględniając to, zmniejszone wyłączenia i niższa stawka podatkowa prawdopodobnie spowodują w przybliżeniu taki sam rzeczywisty podatek należny od otrzymanych dywidend.

Niższa stawka podatkowa może zachęcić więcej firm do działania z klasyfikacją korporacyjną, szczególnie tych, które nie planują wypłacać dywidend swoim obecnym akcjonariuszom. Wcześniej spółki osobowe miały przewagę taryfową nad korporacjami C, ale ta korzyść została złagodzona przez nowy system podatkowy, zwłaszcza jeśli odliczenie z tytułu dochodu z tytułu przejęcia okaże się ograniczone lub całkowicie nieobecne.

Korzyści z wyłączenia dywidendy

Wykluczenie dywidendy jest bardzo korzystne dla przedsiębiorstw, ponieważ zapobiega ich podwójnemu opodatkowaniu; płacenie podatków od dywidend, a następnie płacenie podatków od ich zysków, które obejmowałyby wartość dywidendy.

To wyłączenie pozostawia zatem dodatkowe pieniądze na stole, które spółka może wykorzystać w sposób, który może poprawić jej kondycję finansową, co w zamian poprawiłoby wartość jej akcji dla akcjonariuszy. Firmy mogą wykorzystać dodatkowe środki pieniężne na cele inwestycyjne, zwiększenie wzrostu lub usprawnienie bieżącej działalności.

Jeżeli firma rozważała finansowanie dłużne jakiejkolwiek działalności biznesowej, dodatkowe środki pieniężne uzyskane z wyłączenia dywidend mogą sprawić, że stanie się to zbędne, unikając zadłużenia i spłaty odsetek.