Reguła 60-dniowego kumulacji dla planów emerytalnych
Korzystanie z kumulacji w celu przesłania pieniędzy z jednego konta emerytalnego z podatkiem uprzywilejowanym na inne może być trudne. Jedną rzeczą, którą musisz zrozumieć, jest zasada 60-dniowego kumulacji, która wymaga, abyś zdeponował wszystkie swoje środki na nowym indywidualnym koncie emerytalnym (IRA), 401 (k) lub innym kwalifikowanym koncie emerytalnym w ciągu 60 dni.
Większość ludzi postrzega to jako tykającą bombę zegarową. Jeśli jednak potrzebujesz gotówki, a Twoje fundusze emerytalne są najlepszym źródłem, możesz wykorzystać zasadę 60-dniowego kumulacji.
Kluczowe wnioski
- W przypadku bezpośredniego przeniesienia środków środki są przenoszone bezpośrednio z jednego konta emerytalnego na drugie.
- W przypadku pośredniego rolowania przejmujesz środki z jednego konta emerytalnego i osobiście reinwestujesz je na inne konto emerytalne – lub z powrotem na to samo.
- Zasada 60-dniowego kumulacji mówi, że musisz ponownie zainwestować pieniądze w ciągu 60 dni, aby uniknąć podatków i kar.
Przegląd rolowania: bezpośrednie i pośrednie kumulacje
Większość kumulacji ma miejsce bez dotykania pieniędzy przez nikogo. Załóżmy, że odszedłeś z pracy i chcesz przenieść swoje konto 401 (k) do tradycyjnego konta IRA. Możesz poprosić administratora planu 401 (k) o bezpośrednie przekazanie pieniędzy 401 (k) do IRA, którą wskazałeś. Możesz zrobić to samo z nowym planem 401 (k) w nowej pracy. Ten rodzaj transakcji powiernik-powiernik nazywa się bezpośrednim przeniesieniem. Dzięki tej opcji unikniesz podatków i kłopotów.
Możesz również otrzymać czek wystawiony na nowe konto 401 (k) lub konto IRA, które możesz przesłać do administratora planu swojego nowego pracodawcy lub instytucji finansowej, która sprawuje opiekę nad Twoim IRA. Dla większości ludzi ta opcja po prostu dodaje krok, chociaż czasami jest to konieczne, jeśli administrator starego planu nie może wykonać czynności powiernik-powiernik. Mimo to liczy się to jako bezpośrednie przeniesienie: podatki nie zostaną potrącone, ponieważ formalnie rzecz biorąc, nigdy nie przejąłeś środków w posiadanie – czek na nie został wystawiony na konto.
W niektórych przypadkach możesz jednak chcieć przejąć faktyczną kontrolę nad funduszami w celu samodzielnego przelania pieniędzy na konto emerytalne. Nazywa się to pośrednim rolowaniem. Możesz to zrobić z całością lub częścią pieniędzy na koncie. Administrator planu lub depozytariusz konta likwiduje aktywa i albo wysyła czek do ciebie, albo wpłaca środki bezpośrednio na twoje osobiste konto bankowe / maklerskie.
Stosowanie reguły 60-dniowego kumulacji
Zasada 60-dniowego rolowania ma zastosowanie przede wszystkim w przypadku pośrednich rolowań, które Internal Revenue Service (IRS) nazywa w rzeczywistości rolowaniem 60-dniowym. Masz 60 dni od daty otrzymania dystrybucji IRA lub planu emerytalnego na przeniesienie go na inny plan lub IRA. Jeśli tego nie zrobisz, IRS traktuje Twoją wypłatę jako wypłatę – a jeśli masz mniej niż 59 lat, jako wcześniejszą wypłatę. Zostaniesz obciążony podatkiem dochodowym od całej kwoty, a jeśli masz mniej niż 59 lat, zapłacisz również 10% kary.
Dlatego większość doradców finansowych i podatkowych zaleca bezpośrednie kumulacje – istnieje mniejsze prawdopodobieństwo opóźnień i błędów. Jeśli pieniądze trafiają bezpośrednio na konto lub czek jest wystawiony na konto (nie ty), możesz zaprzeczyć, że kiedykolwiek faktycznie dokonałeś wypłaty podlegającej opodatkowaniu, jeśli środki nie zostaną szybko zdeponowane. Mimo to, nawet przy bezpośrednich kumulacjach, powinieneś dążyć do tego, aby środki zostały przelane w ciągu 60 dni.
Innym sposobem na uzyskanie pieniędzy z IRA przed ukończeniem 59 roku życia jest skorzystanie z mało znanej sekcji kodeksu podatkowego IRS, znanej jako Reguła 72 (t). Zwalnia Cię ze zwykłej kary za wypłatę, jeśli pobierasz środki zgodnie z określonym harmonogramem, który trwa pięć lat lub do osiągnięcia 59½, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy.
Zasada rolowania 60-dniowego zasadniczo pozwala na zaciągnięcie krótkoterminowej pożyczki z IRA lub 401 (k).
Korzystanie z reguły 60-dniowego kumulacji w przypadku pożyczek
Dlaczego miałbyś kiedykolwiek dokonać pośredniego kumulacji, biorąc pod uwagę tykający zegar? Być może musisz objechać fundusze na ich podróż z konta emerytalnego na konto emerytalne. Zgodnie z zasadami IRS masz 60 dni na wpłatę na inny 401 (k) lub IRA – lub na ponowne wpłacenie środków na to samo konto. Ten ostatni przepis zasadniczo daje Ci możliwość zaciągnięcia krótkoterminowej pożyczki z konta.4
Jest to strategia, która działa głównie w przypadku IRA, ponieważ wiele – choć nie wszystkie – planów 401 (k) często i tak pozwala pożyczać środki, spłacając się z czasem wraz z odsetkami. Tak czy inaczej, zasada 60-dniowego rolowania może być wygodnym sposobem na krótkoterminowe i bezodsetkowe pożyczanie pieniędzy z normalnie nietykalnego konta emerytalnego.
Przejęcie tymczasowej kontroli nad funduszami emerytalnymi jest dość proste. Poproś administratora lub depozytariusza o wycięcie czeku. Zrób z tym, co chcesz. Jeśli ponownie wpłacisz pieniądze w ciągu 60 dni od ich otrzymania, zostanie to potraktowane jak pośrednie przeniesienie.
Unikanie podatków dzięki pośrednim kumulacjom
Istnieje jednak komplikacja podatkowa. Kiedy administrator planu 401 (k) lub powiernik IRA wypisuje Ci czek, zgodnie z prawem muszą automatycznie wstrzymać określoną kwotę podatków, zwykle 20% całości. Więc nie dostaniesz tyle, na ile mógłbyś sobie wyobrazić.
Aby dodać zniewagę do obrażeń, musisz nadrobić potrąconą kwotę – fundusze, których w rzeczywistości nie otrzymałeś – przy ponownym deponowaniu pieniędzy, jeśli chcesz uniknąć płacenia podatków.
Przykład
Jeśli odbierzesz wypłatę 10 000 $ z IRA, twój depozytariusz potrąca podatek u źródła – powiedzmy, 2000 $. Jeśli zdeponujesz czek o wartości 8 000 USD w ciągu 60 dni z powrotem do IRA, będziesz winien podatki od potrąconych 2000 USD. Jeśli uzupełnisz 2000 $ z innych źródeł dochodu i ponownie wpłacisz całe 10 000 $, nie będziesz winien podatków.
Jak zgłaszać pośrednie kumulacje
Istnieją trzy scenariusze sprawozdawczości podatkowej. Kontynuując powyższy przykład kumulacji 10 000 $:
- Jeśli ponownie wpłacisz całą pobraną kwotę, w tym 2000 USD potrąconych podatków, i osiągniesz 60-dniowy limit, możesz zgłosić kumulację jako kumulację niepodlegającą opodatkowaniu.
- Jeśli ponownie zdeponujesz 8000 USD, które pobrałeś, ale nie potrącone podatki w wysokości 2000 USD, musisz zgłosić 2000 USD jako dochód podlegający opodatkowaniu, 8000 USD jako niepodlegające opodatkowaniu kumulacje, a 2000 USD jako zapłacony podatek plus 10% kary.
- Jeśli nie zdeponujesz ponownie jakichkolwiek pieniędzy w ciągu 60 dni, powinieneś zgłosić całe 10000 USD jako dochód podlegający opodatkowaniu i 2000 USD jako zapłacony podatek. Jeśli masz mniej niż 59½, zgłosisz się i zapłacisz dodatkowe 10% kary, chyba że kwalifikujesz się do wyjątku.
Podsumowanie
Oczywiście powinieneś używać tej strategii tylko wtedy, gdy masz 100% pewności, że będziesz w stanie ponownie wpłacić pieniądze w ciągu 60 dni. Pamiętaj też, że w każdym okresie 12 miesięcy możesz dokonać tylko jednego pośredniego kumulacji IRA (nawet jeśli masz kilka IRA). Jednak bezpośrednie kumulacje i transfery z powiernika do powiernika między IRA nie są ograniczone do jednego rocznie, ani też nie są przenoszone z tradycyjnych na Roth IRA.
Wgląd doradcy
Rebecca Dawson Prezes, Dawson Capital, Los Angeles, Kalifornia.
Jeśli wypłacisz środki z tradycyjnej IRA, masz 60 dni na zwrot środków, w przeciwnym razie zostaniesz opodatkowany. Jeśli masz mniej niż 59 lat, zapłacisz również karę w wysokości 10%, chyba że kwalifikujesz się do wcześniejszej wypłaty w następujących scenariuszach:
- Po osiągnięciu przez właściciela IRA 59
- Śmierć
- Całkowita i trwała niepełnosprawność
- Kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe
- Kupujący po raz pierwszy dom do 10 000 USD
- Kwota niezwróconych kosztów leczenia
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane podczas bezrobocia
- Pewne dystrybucje dla wykwalifikowanych rezerwistów wojskowych wezwanych do służby
- Kumulacje Roth IRA w ramach planu lub kwalifikujące się dystrybucje przyczyniły się do innego planu emerytalnego w ciągu 60 dni
Jest jeszcze jedna opcja: mało znana sekcja kodeksu podatkowego IRS zezwala na zasadniczo równe płatności okresowe rocznie przed 59. Zgodnie z nią należy pobierać pieniądze z IRA na pięć lat lub do wieku 59 lat, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy.