Niedobór

Co to jest niedobór?

Niedobór jest liczbową różnicą między kwotą podatku, którą podatnik lub podmiot podatkowy zgłasza w zeznaniu podatkowym, a kwotą, którą Urząd Skarbowy (IRS) określił jako faktycznie należny. Termin dotyczy tylko niedoborów, a nie nadwyżek. Podatnicy są powiadamiani o brakach poprzez pisma w sprawie braków.

Zrozumienie niedoboru zgłoszonych podatków

Brak jest stwierdzony podczas audytów wewnętrznych przeprowadzanych przez IRS, które porównują różne przedłożone formularze. Podmioty zgłaszające zobowiązania podatników obejmują banki, pracodawców i inne firmy.

Niedobór ocenia się, gdy kwota lub zobowiązanie podatkowe zgłoszone do IRS przez podatnika jest mniejsze niż kwota zgłoszona przez osoby trzecie. Dokumenty obce są wskazówką dla IRS, że podatnik uzyskał jakąś formę dochodu.

Braki mogą łatwo przekształcić się w zaległe podatki, jeśli podatnicy nie podejmą natychmiastowych działań. Zawiadomienie o niedoborze automatycznie nie jest równoznaczny z audytu lub postępowania dyscyplinarnego, ale powinna być traktowana poważnie. Podatnicy mogą skorzystać z danych kontaktowych podanych w piśmie w sprawie braków, aby skontaktować się z IRS w celu uzyskania dalszych informacji.

Powiadomienia o brakach również nie są rachunkami z IRS. Według IRS: „Jest to propozycja i zawiera informacje o otrzymanych przez nas informacjach i ich wpływie na Twój podatek. Daje Ci również możliwość wyrażenia zgody, podania dodatkowych informacji do rozważenia, jeśli się nie zgadzasz, lub informacji dotyczących złożenia wniosku petycja w sprawie podatku amerykański sąd.

Przykłady zdarzeń, które powodują niedobór

Niedobór występuje, gdy W-2 przedłożony przez pracodawcę nie jest raportowany przez podatnika jako dochód. W miarę jak IRS przegląda dokumentację dostarczoną przez pracodawców, pozycje są porównywane z tymi zgłaszanymi przez podatnika. Jeżeli IRS zlokalizuje W-2 dostarczony przez pracodawcę, ale nie zgłoszony przez pracownika, ocenia się brak.

Niedociągnięcia są również oceniane ze względu na niespójne dane. Obejmuje to sytuacje, gdy dochód zgłoszony na W-2 i zgłoszony w dokumentach podatkowych, takich jak 1040, nie są zgodne. Niezależnie od tego, czy jest to zamierzone czy przypadkowe, każda dodatkowa odpowiedzialność jest oceniana jako wada. Oficjalny audyt może również wykazać niedociągnięcia. Podczas audytu IRS przeanalizuje wszystkie informacje i dokumentację w ramach zeznania podatkowego za dany rok podatkowy. Jeśli zostanie ustalone, że należy się dodatkowe podatki, powstanie niedobór.

IRS podaje następującą listę kontrolną, aby uniknąć powiadomienia o brakach:

• Prowadź dokładne i pełne zapisy.
• Przed złożeniem zeznania podatkowego poczekaj, aż otrzymasz wszystkie swoje oświadczenia o dochodach.
• Sprawdź dokumenty, które otrzymujesz od pracodawcy, firmy udzielającej kredytów hipotecznych, banku lub innych źródeł dochodu (W-2, 1098, 1099 itd.), Aby upewnić się, że są prawidłowe.
• Uwzględnij wszystkie swoje dochody w zeznaniu podatkowym.
• Postępuj zgodnie z instrukcjami, jak zgłaszać dochody, wydatki i odliczenia.
• Złóż poprawione zeznanie podatkowe dla wszelkich informacji, które otrzymasz po złożeniu zeznania.

Postępowanie w przypadku zgłoszeń braków

Formularz CP3219A, Powiadomienie o braku, jest wysyłany po pierwszym powiadomieniu, a raport z badania jest wysyłany i ignorowany. Zawiadomienie, które nie jest rachunkiem podatkowym, precyzuje niezgodności pomiędzy zgłoszonym zobowiązaniem podatkowym podatnika a zobowiązaniem oszacowanym przez IRS.

Po otrzymaniu dokumentu, jeśli podatnik zgadza się, że brak wskazany przez IRS jest prawidłowy, podatnik musi odpowiedzieć w ciągu 90 dni na Formularzu 5564, Zawiadomienie o niedoborze – Zrzeczenie się. Jeżeli podatnik nie zgadza się z oceną, może zdecydować o zakwestionowaniu braków, składając petycję do amerykańskiego sądu podatkowego nie później niż w dniu wskazanym w zawiadomieniu. Należy pamiętać, że sąd nie może rozpatrzyć Twojej sprawy, jeśli złożysz pozew późno i nie ma przedłużenia.

Zignorowanie Zawiadomienia o niedoborze i nie uregulowanie zobowiązania podatkowego ma kilka konsekwencji. IRS może wyegzekwować i nałożyć zastaw podatkowyna Twoje zarobki lub konto bankowe, obciążenia podatkowe poprzez zajęcie Twojej nieruchomości lub innych aktywów, a nawet wszcząć dochodzenie karne, które może doprowadzić do kary więzienia.

Niedobór spowodowany oszustwem lub kradzieżą tożsamości

Jeśli brak jest wynikiem oszustwa lub formularz 14039, Oświadczenie dotyczące kradzieży tożsamości.

Oszustwo może nastąpić, jeśli pracodawca celowo umieści nieprawidłową kwotę w W-2 podatnika. Kradzież tożsamości może nastąpić w przypadku, gdy osoba inna niż podatnik pracuje i fałszywie twierdzi, że imię i nazwisko oraz numer ubezpieczenia społecznego podatnika są własne. Podatnik nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od dochodu, którego sam nie osiągnął.