Odroczone odszkodowanie
Co to jest odroczona rekompensata?
Odroczone wynagrodzenie to część wynagrodzenia pracownika, która jest odkładana do wypłaty w późniejszym terminie. W większości przypadków podatki od tego dochodu są odraczane do momentu ich zapłaty. Formy wynagrodzenia odroczonego obejmują plany emerytalne, plany emerytalne, a plany giełdowe opcji.
Kluczowe wnioski
- Plany odroczonych wynagrodzeń to zachęta, z której pracodawcy korzystają, aby zatrzymać kluczowych pracowników.
- Odroczone wynagrodzenie może mieć strukturę kwalifikowaną lub niekwalifikowaną.
- Atrakcyjność odroczonego odszkodowania uzależniona jest od osobistej sytuacji podatkowej pracownika.
- Plany te najlepiej nadają się dla osób o wysokich dochodach.
- Główne ryzyko odroczonej rekompensaty polega na tym, że jeśli firma zbankrutuje, możesz stracić wszystko, co zostało odłożone w planie.
Jak działa odroczona rekompensata
Pracownik może zdecydować się na odroczoną rekompensatę, ponieważ oferuje ona potencjalne korzyści podatkowe. W większości przypadków podatek dochodowy odracza się do momentu wypłaty odszkodowania, zwykle w momencie przejścia na emeryturę. Jeśli pracownik po przejściu na emeryturę spodziewa się, że znajdzie się w niższym przedziale podatkowym niż wtedy, gdy początkowo otrzymywał odszkodowanie, ma szansę na zmniejszenie obciążenia podatkowego.
Roth 401 (k) s stanowią wyjątek, wymagając od pracownika zapłaty podatku dochodowego w momencie jego uzyskania. Mogą być jednak lepsze dla pracowników, którzy po przejściu na emeryturę spodziewają się, że znajdą się w wyższym przedziale podatkowym i dlatego woleliby płacić podatki w obecnym, niższym przedziale. Istnieje wiele innych czynników, które wpływają na tę decyzję, np. Zmiany w prawie. W 2019 r. Najwyższa federalna stawka podatkowa wynosiła 37% – czyli prawie połowę tego, co było w 1975 r. Inwestorzy powinni skonsultować się z doradcą finansowym przed podjęciem decyzji w oparciu o względy podatkowe.
Rodzaje odroczonych odszkodowań
Istnieją dwie szerokie kategorie odroczonych odszkodowań: kwalifikowane i nie wymagające kwalifikacji. Różnią się one znacznie pod względem traktowania prawnego oraz, z punktu widzenia pracodawcy, celu, któremu służą. Odroczona rekompensata jest często używana w odniesieniu do planów niekwalifikowanych, ale termin ten technicznie obejmuje oba.
Kwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń
Kwalifikowane programy odroczonych wynagrodzeń to programy emerytalne podlegające ustawie o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA), w tym plany 401 (k) i 403 (b). Firma, która ma taki plan, musi oferować go wszystkim pracownikom, ale nie niezależnym kontrahentom. Kwalifikująca się odroczona rekompensata jest potrącana wyłącznie na korzyść jej odbiorców, co oznacza, że wierzyciele nie mogą uzyskać dostępu do funduszy, jeśli firma nie spłaci swoich długów. Składki na te plany są ograniczone przez prawo.
Niekwalifikujące się plany odroczonych wynagrodzeń
Niekwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia (NQDC), znane również jako plany 409 (a) i „ złote kajdanki ”, zapewniają pracodawcom sposób na przyciągnięcie i zatrzymanie szczególnie wartościowych pracowników, ponieważ nie trzeba ich oferować wszystkim pracownikom i muszą brak ograniczeń dotyczących składek.
Ponadto niezależni wykonawcy kwalifikują się do planów NQDC. W przypadku niektórych firm oferują one sposób na zatrudnienie drogich talentów bez konieczności natychmiastowej zapłaty pełnego wynagrodzenia, co oznacza, że mogą odroczyć finansowanie tych zobowiązań. Takie podejście może być jednak ryzykowne.
Uwagi specjalne
NQDC to umowy umowne między pracodawcami a pracownikami, więc chociaż ich możliwości są ograniczone przez przepisy i regulacje, są one bardziej elastyczne niż kwalifikowane plany. Na przykład NQDC może zawierać klauzulę o zakazie konkurencji.
Odszkodowanie jest zwykle wypłacane w momencie przejścia pracownika na emeryturę, chociaż wypłata może również rozpocząć się w ustalonym terminie, w przypadku zmiany właściciela firmy, kalectwa, śmierci lub (ściśle określonej) sytuacji nadzwyczajnej. W zależności od warunków umowy firma może zatrzymać odroczone odszkodowanie, jeżeli pracownik zostanie zwolniony, ucierpi na rzecz konkurenta lub w inny sposób utraci świadczenie. Wczesne dystrybucje planów NQDC pociągają za sobą wysokie kary IRS.
Z perspektywy pracownika plany NQDC dają możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych i oszczędzania na emeryturę. Ze względu na limity składek dyrektorzy z wysokimi wynagrodzeniami mogą być w stanie zainwestować jedynie niewielką część swoich dochodów w kwalifikujące się plany; Plany NQDC nie mają tej wady.
Z drugiej strony istnieje ryzyko, że jeśli firma zbankrutuje, wierzyciele przejmą fundusze na plany NQDC, ponieważ nie mają one takich samych zabezpieczeń jak kwalifikowane plany. Może to uczynić NQDC ryzykowną opcją dla pracowników, których wypłaty zaczynają się wiele lat później lub których firmy mają słabą pozycję finansową.
NQDC przyjmują różne formy, w tym akcje lub opcje, plany odroczonego oszczędzania i dodatkowe plany emerytalne dla kadry kierowniczej (SERP), zwane inaczej „planami cylindrycznymi ”.
W momencie odroczenia pracownik płaci podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare od odroczonego dochodu, tak jak od pozostałej części swojego dochodu, ale nie musi płacić podatku dochodowego od odroczonego odszkodowania do czasu faktycznego otrzymania środków.
Zalety i wady odroczonego odszkodowania
Plany odroczonych wynagrodzeń najlepiej nadają się dla osób o wysokich dochodach, które chcą odłożyć środki na emeryturę. Podobnie jak programy 401 (k) lub IRA, pieniądze w tych planach rosną odroczone podatkowo, a składki można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu w bieżącym okresie. W przeciwieństwie do 401 (k) s lub IRA nie ma limitów składek w planie odroczonych wynagrodzeń, więc możesz odroczyć do wysokości całej swojej rocznej premii, na przykład jako dochód emerytalny.
Istnieją jednak pewne wady. W przeciwieństwie do 401 (k), z odroczonym planem kompensacyjnym jesteś faktycznie wierzycielem firmy, pożyczając jej odroczone pieniądze. Jeśli firma ogłosi upadłość w przyszłości, możesz stracić część lub całość tych pieniędzy. Nawet jeśli firma pozostaje solidna, Twoje pieniądze są w wielu przypadkach zamykane aż do przejścia na emeryturę, co oznacza, że nie masz do nich łatwego dostępu.
W zależności od struktury planu możesz również mieć bardzo ograniczone opcje inwestycyjne, na przykład może on obejmować tylko akcje firmy. W przeciwieństwie do planu 401 (k), gdy środki są otrzymywane z planu odroczonych wynagrodzeń, nie można ich przenieść na konto IRA. Nie można też pożyczać odroczonych środków wyrównawczych.
Plusy
- Brak limitów składek
- Wzrost aktywów odroczonych podatkowo
- Odliczenie podatku za bieżący okres
Cons
- Może stracić pieniądze, jeśli firma zbankrutuje
- Niepłynny
- Przeznaczone tylko dla osób o wysokich dochodach
- Nie ma możliwości pożyczenia
Często Zadawane Pytania
Czy odroczone odszkodowanie to dobry pomysł?
To wszystko zależy. W przypadku większości pracowników najbardziej odpowiednie jest oszczędzanie na emeryturę za pośrednictwem spółki 401 (k). Jednak pracownicy o wysokich dochodach mogą chcieć odroczyć większą kwotę swoich dochodów na emeryturę bez ograniczeń nałożonych przez 401 (k) lub IRA.
Jakie są korzyści z planu odroczonych wynagrodzeń?
Poza brakiem limitów składek plany te oferują odroczony wzrost podatkowy i odliczenie od podatku w okresie, w którym składki są wnoszone. Oznacza to, że jeśli przejdziesz na emeryturę z niższym progiem podatkowym lub w państwie, w którym nie jest pobierany podatek dochodowy, możesz w przyszłości bardzo skorzystać.
Jaka jest różnica między 401 (k) a planem odroczonych wynagrodzeń?
W rezultacie plany odroczonych wynagrodzeń są bardziej nieformalne i mniej bezpieczne niż plany 401 (k). Plany 401 (k) są ściśle regulowane i są sponsorowane przez pracodawcę. Odroczone wynagrodzenie to po prostu plan, w którym pracownik odracza przyjęcie części swojego wynagrodzenia do określonej przyszłej daty. Doradcy finansowi zwykle sugerują korzystanie z odroczonego planu wynagrodzeń dopiero po wniesieniu maksymalnego możliwego wkładu do planu 401 (k) – i tylko wtedy, gdy firma, w której jest zatrudniona osoba, jest uważana za bardzo stabilną finansowo.
W jaki sposób wypłacane jest odroczone odszkodowanie?
Data dystrybucji, która może przypadać na emeryturę lub po określonej liczbie lat, musi zostać wyznaczona w momencie tworzenia planu i nie można jej zmienić. Na ogół korzystne jest dla pracownika odroczenie terminu wypłaty wynagrodzenia, aby uniknąć jednoczesnej dystrybucji całego odroczonego dochodu, ponieważ zazwyczaj powoduje to, że pracownik otrzymuje wystarczającą ilość pieniędzy, aby umieścić go w najwyższym możliwym przedziale podatkowym w danym roku. Należy pamiętać, że wypłaty nie mogą zostać przeniesione do kwalifikowanego planu emerytalnego.
Jak odroczona rekompensata wpływa na Twoje podatki?
Osoby wpłacające składki do planu korzystają z odliczenia podatkowego w tym roku, co może również pomóc uniknąć alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Fundusze są następnie odraczane podatkowo do momentu wypłaty środków na emeryturze. Jeśli przejdziesz na emeryturę w niższym przedziale podatkowym lub jurysdykcji, w której obowiązują niższe stawki podatkowe, skorzystasz z odroczenia podatku po przejściu na emeryturę.