Crummey Power
Definicja Crummey Power
Crummey power to technika, która umożliwia osobie otrzymanie prezentu, który nie podlega wyłączeniu z podatku od prezentów i zamianę go na prezent, który faktycznie kwalifikuje się. Jednostki często wykorzystują moc Crummeya do wkładów w nieodwołalne zaufanie. Aby moc Crummey działała, osoba fizyczna musi zastrzec, że prezent jest częścią funduszu powierniczego, gdy jest sporządzany, a kwota darowizny nie może przekraczać 15 000 USD rocznie na beneficjenta.
Kluczowe wnioski
- Crummey power pozwala osobie otrzymać prezent, który nie podlega wyłączeniu z podatku od prezentów, a następnie skutecznie przekształcić status tego prezentu w taki, który kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od prezentów.
- Crummey power po raz pierwszy powstała w latach 60-tych XX wieku, kiedy zamożny grantodawca Clifford Crummey bardzo pragnął zbudować fundusz powierniczy dla swoich dzieci, jednocześnie czerpiąc z corocznych ulg podatkowych.
- Aby moc Crummey działała, osoby muszą zastrzec, że prezent jest częścią trustu, gdy jest sporządzany.
- Kwota prezentu nie może przekroczyć 15 000 USD rocznie na beneficjenta.
Breaking Down Crummey Power
Crummey power została nazwana na cześć Clifforda Crummeya, bogatego darczyńcy, który w latach sześćdziesiątych XX wieku chciał zbudować fundusz powierniczy dla swoich dzieci, zachowując jednocześnie możliwość czerpania rocznych ulg podatkowych. Kiedy darczyńca dokonuje wpłaty na rzecz nieodwołalnego trustu, beneficjentów należy powiadomić, że fundusze mogą zostać wypłacone w określonym czasie, który nie jest krótszy niż 30 dni.
Beneficjent może odmówić wycofania prezentu, co pozwala dawcy na skorzystanie z uprawnień Crummey. W tym scenariuszu aktywa podlegałyby corocznemu wyłączeniu z podatku od darowizn. Darczyńca zwykle informuje beneficjenta o swoim zamiarze użycia mocy Crummey.
Crummey Power i nieodwołalne fundusze
Oprócz zapewniania jednostkom opcji władzy Crummey, nieodwołalne trusty mają kilka dodatkowych unikalnych cech. Z definicji nieodwołalnego trustu nie można zgodnie z prawem zmienić ani wypowiedzieć bez zgody beneficjenta. Kiedy udzielający koncesji tworzy nieodwołalne zaufanie, w rzeczywistości zrzeka się wszelkich praw własności do aktywów.
Tradycyjne trusty ubezpieczeniowe na życie często zawierają postanowienie Crummey.
Jednostki mogą zakładać nieodwołalne trustów z powodów filozoficznych. Na przykład mogą chcieć utrzymać ustaloną politykę finansową lub mogą chcieć zachować podstawowe wartości nietknięte dla przyszłych pokoleń. Na przykład nieodwołalne zaufanie może przewidywać co roku ograniczone wypłaty dla beneficjentów, aby upewnić się, że beneficjenci budują własne źródła dochodów i nie polegają wyłącznie na odziedziczonym majątku. Takie działanie sprzyja odpowiedzialności fiskalnej, jednocześnie ograniczając zdolność spadkobiercy do roztrwonienia nowo odziedziczonego majątku.
Nieodwołalne trusty mają również kilka korzyści podatkowych. Eliminując wszystkie przypadki posiadania z podatków od nieruchomości, skutecznie usuwają aktywa trustu z podlegającej opodatkowaniu nieruchomości koncesjodawcy. Ponadto nieodwołalne trusty mogą zwolnić koncesjodawcę z obowiązku podatkowego od wszelkich dochodów generowanych przez aktywa.
To ostro kontrastuje z odwołalnymi trustami, w których koncesjodawcy mogą zmieniać lub anulować jakiekolwiek postanowienia. W okresie obowiązywania funduszu powierniczego, który może zostać odwołalny, udzielający koncesji może otrzymywać podział dochodów z trustu. Chociaż nie oferuje takich samych korzyści podatkowych, jak nieodwołalne powiernictwo, odwołalne fundusze powiernicze zostaną przeniesione na beneficjentów natychmiast po śmierci koncesjodawcy.