Podatek kaskadowy
Co to jest podatek kaskadowy?
Podatek kaskadowy lub podatek kaskadowy odnosi się do systemu, który nakłada podatki od sprzedaży na produkty na każdym kolejnym etapie łańcucha dostaw, od surowca do zakupu przez konsumenta. Każdy kupujący w łańcuchu dostaw płaci cenę na podstawie jego kosztu, w tym poprzedniego podatku lub podatków, które zostały naliczone.
Kluczowe wnioski
- Kaskadowy podatek jest nakładany wielokrotnie na każdym etapie podróży produktu w łańcuchu dostaw.
- Podatek kaskadowy podwyższa cenę produktu ze względu na składający się wpływ podatków na podatki. Skutkuje to rzeczywistą stawką podatku wyższą niż oficjalna.
- Alternatywy dla podatku kaskadowego obejmują podatek od wartości dodanej lub podatek od towarów i usług.
Zrozumienie podatku kaskadowego
Podatek kaskadowy to w zasadzie podatek dodawany do podatku. Podatek kaskadowy ma wpływ na złożenie, ponieważ produkty, które mają wiele etapów produkcji, podlegają coraz większym podatkom w miarę ich przemieszczania się w łańcuchu dostaw do użytkownika końcowego. Skutkuje to faktycznym podatkiem od sprzedaży wyższym niż oficjalna stawka podatku od sprzedaży.
Ogólnie rzecz biorąc, kraje z podatkami kaskadowymi mogą mieć trudności z utrzymaniem konkurencyjności na rynkach zagranicznych. Dzieje się tak, ponieważ taki system podatkowy powoduje inflację cen w porównaniu z cenami konkurentów międzynarodowych.
Przykład działania podatku kaskadowego
Weźmy na przykład pod uwagę biznes pakowania prezentów. Zaczyna się od drzewa, które jest ścięte i sprzedane do fabryki papieru. Fabryka rozciera drewno, spłaszcza je, suszy i tnie na arkusze i rolki. Rolki te kupuje firma, która projektuje i drukuje papier fantazyjny w dużych partiach i sprzedaje je hurtowo. Hurtownik sprzedaje go następnie do sklepów detalicznych w całym kraju w celu sprzedaży w pojedynczych rolkach. Wreszcie konsument go kupuje.
Każde z tych przeniesień własności jest transakcją podlegającą opodatkowaniu, a każda transakcja obejmuje podatek od sprzedaży. Całkowity koszt transakcji jest oparty na skumulowanych kosztach biznesowych, w tym sumie wszystkich podatków naliczonych za każdą poprzednią transakcję.
Jak rosną podatki kaskadowe
Jak wspomniano, podatek kaskadowy ma efekt składający się, który generuje wyższe dochody podatkowe niż podatek jednostopniowy. To jest to samo matematyczne złożenie, które widzimy w inwestowaniu, ale ten typ w rzeczywistości szkodzi konsumentowi.
Na przykład, powiedzmy, że rząd nakłada 2% podatek kaskadowy na wszystkie towary produkowane i dystrybuowane. Firma sprzedaje artyście płytę kamienną za 1000 USD za cenę zawierającą podatek w wysokości 1020 USD (1000 USD + 2%). Artysta tworzy rzeźbę. Ma nadzieję zarobić 2000 dolarów na sprzedaży marszandowi. Oznacza to, że handlarz dzieł sztuki zapłaci 3020 USD plus podatek od sprzedaży, co doprowadzi do 3080 USD (3020 USD + 2% podatku). Handlarz dziełami sztuki chce zarobić na rzeźbie 5000 dolarów, więc cena w galerii sztuki wynosi 8080 dolarów plus podatek od sprzedaży, co daje łącznie 8242 dolarów.
W sumie rząd zebrał podatki w wysokości 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD, co w rzeczywistości stanowi efektywną stawkę podatkową w wysokości 242 USD / 8000 USD lub 3,025%.
Alternatywy dla podatku kaskadowego
Główną alternatywą dla podatku kaskadowego jest podatek jednostopniowy, taki jak podatek od wartości dodanej (VAT), zwany również podatkiem od towarów i usług (GST). Jest to podatek pobierany tylko od wartości, którą ostatni sprzedawca dodał do produktu. Zatem podatek nie jest oparty na całej wartości produktu, ale na wartości, która została do niego dodana przez ostatnią firmę w łańcuchu.
Wynik netto podatku VAT jest niższym całkowitym opodatkowaniem niż porównywalne stawki nakładane w systemie kaskadowym. Podatek VAT nie zwiększa kosztu wyrobów gotowych.
Około 160 krajów stosuje system podatku od wartości dodanej. Przede wszystkim kraje członkowskie Unii Europejskiej pobierają podatek VAT. Od 2021 roku ten podatek wynosił co najmniej 15%, a kraje członkowskie mogły go dodawać.
Przeciwnicy podatku VAT argumentują, że jest to podatek regresywny, który stanowi poważne obciążenie dla ludności o niższych dochodach. Niektóre kraje próbowały odnieść się do tej krytyki, zwalniając zakupy towarów uważanych za niezbędne, takich jak zakupy w sklepach spożywczych i aptekach.
Jak działa podatek GST
Kiedy kraj nakłada podatek GST zamiast podatku od wartości dodanej, łączy kilka podatków w jeden podatek. Mogą to być podatki centralne, takie jak podatek od sprzedaży, podatek akcyzowy i podatek od usług, a także podatki stanowe, takie jak podatek od rozrywek, podatek rejestracyjny, podatek transferowy i podatek od luksusu. Stają się one jednym podatkiem.
Tak więc, kiedy produkt jest sprzedawany, każdy sprzedawca w łańcuchu dostaw może odliczyć zapłacony podatek od pobranego podatku i przekazać go rządowi. Bez względu na to, ile razy produkt zmienia właściciela, konsument końcowy płaci pełną stawkę podatku, ale nie jest jej wielokrotnością. Kanada ma podatki GST, a Meksyk ma podatki VAT.
Metody podatkowe w Stanach Zjednoczonych
Stany Zjednoczone nie mają federalnego podatku od sprzedaży. Podatki od sprzedaży są nakładane przez stany według stawek ustalanych indywidualnie. Mogą być również nakładane przez miasta, które mogą pobierać 1% lub 2% oprócz stawki państwowej na niektóre lub wszystkie zakupione towary.
Kupujący w Delaware nie zapłaci podatku od kalifornijskiego awokado, ale awokado mogło być wielokrotnie opodatkowane podczas podróży od farmy do hurtownika do supermarketu.
Przepisy stanowe również określają szczegóły. Stan może pobierać podatek od sprzedaży odzieży, ale nie od żywności, chyba że są to cukierki, guma do żucia lub słodkie napoje.
Pięć stanów nie ma podatku od sprzedaży. Od lutego 2021 r. Są to Alaska, Oregon, Delaware, Montana i New Hampshire. Najwyższy stanowy podatek od sprzedaży został naliczony w Kalifornii, w wysokości 7,25%, chociaż Indiana, Mississippi, Rhode Island i Tennessee były tuż w tyle z 7% stopami. Jeśli weźmie się pod uwagę podatki lokalne, połączone podatki od sprzedaży w większości stanów będą wyższe niż podatek stanowy.
Efekt końcowy jest taki, że kupujący w Delaware nie zapłaci podatku od sprzedaży przy zakupie awokado kalifornijskiego, ale cena awokado może odzwierciedlać powtarzające się transakcje podatkowe podczas jego podróży od farmy do hurtownika do supermarketu.