Czy płacę podatek od zysków kapitałowych od domu, który moja firma odsprzedaje mi?

Odpowiedź na to pytanie naprawdę zależy od rodzaju podmiotu prawnego, za pośrednictwem którego prowadzona jest Twoja firma. Firmy mogą być prowadzone w następujący sposób:

• Tradycyjna korporacja „C”
• S Corporation
• Jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, opodatkowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z wieloma właścicielami, opodatkowana jako spółka lub spółka osobowa
• Spółka Jawna
• Działalność gospodarcza jednoosobowa

C Corporation

Nie byłoby długoterminowego podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży, ale istniałby zwykły podatek dochodowy od osób prawnych, jeśli zyskzostałbyosiągnięty z domu. Powód: korporacje C nie mają żadnych preferencyjnych stawek podatku od zysków kapitałowych. Ogólnie rzecz biorąc, cały dochód rozpoznawany przez firmę działającą za pośrednictwem tradycyjnej spółki C jest opodatkowany według stawki podatku dochodowego od osób prawnych – płaskiej 21% od 2018 r. Każda sprzedaż aktywów przez korporację udziałowcowi byłaby opodatkowana, gdyby doszło do zysk na sprzedaży, w tym domu.

Ponadto cena sprzedaży musi reprezentować co nazywamy długość ramienia cenę, co oznacza, że reprezentuje co niezależna osoba trzecia zapłaci za domem. Bez pobierania od siebie 100 dolarów za rezydencję o powierzchni 25 000 stóp kwadratowych z basenem i garażem na trzy samochody, innymi słowy, jeśli cena sprzedaży domu została ustalona przez IRS jako nie na poziomie rynkowym, istnieje wiele dystrybucji – powiązane kwestie, które mogą mieć zastosowanie.

S Corporation

Sprzedaż domu przez spółkę S jednemu z jej udziałowców byłaby traktowana jako długoterminowy zysk kapitałowy (jeśli korporacjabyłabywłaścicielem domu przez ponad rok). Korporacja typu S na ogół nie płaci żadnego podatku dochodowego ;wszystkie dochody i straty są przekazywane poszczególnym udziałowcom. Tak więc zysk ten zostałby przeniesiony na odpowiedniego akcjonariusza, który musi zgłosić to w swoim indywidualnym zeznaniu podatkowym.  Istnieją inne kwestie, takie jak odzyskanie amortyzacji, jeśli dom był używany do celów biznesowych.

Jednoosobowa LLC i wyłączna własność

Jednoosobowe spółki LLC i jednoosobowe firmy są opodatkowane w ten sam sposób na poziomie federalnym. Gdyby dom był używany do celów biznesowych i był własnością LLC (to znaczy tytuł był na rzecz LLC), wówczas zysk ze sprzedaży musiałby zostać zgłoszony przez właściciela LLC na jego osobę zwrot podatku dochodowego. Jeśli dom byłby własnością LLC przez ponad rok, właściciel potraktowałby zysk jako długoterminowy zysk kapitałowy.

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, dom może być tylko na nazwisko osoby, która prowadziła jednoosobową działalność gospodarczą. Ponieważ tytuł własności się nie zmienia, nie ma sprzedaży ani emisji zysków kapitałowych, dopóki osoba fizyczna nie sprzeda domu niezależnej stronie trzeciej. Zasady dotyczące odzyskania amortyzacji miałyby zastosowanie, gdyby dom był używany przez firmę, czy to LLC, czy jednoosobową działalność gospodarczą.

LLC z wieloma właścicielami, opodatkowana jako spółka osobowa i spółka jawna

Zasady mające zastosowanie do korporacji byłyby identyczne w tym scenariuszu, co oznacza, że ​​każdy długoterminowy zysk kapitałowy byłby opodatkowany tylko w ramach LLC.

Spółki osobowe są podobne do korporacji S pod tym względem, że poszczególne dochody i straty nie są opodatkowane w ramach spółki, ale są przekazywane do poszczególnych wspólników i opodatkowane od ich indywidualnych zeznań podatkowych. W związku z tym każda sprzedaż domu przez spółkę osobową podlegałaby opodatkowaniu na rzecz poszczególnych wspólników, a nie spółkę osobową. Gdyby spółka osobowa była właścicielem domu dłużej niż rok, zysk kwalifikowałby się do objęcia długoterminową stawką podatku od zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 15%.

Podsumowanie

Prawdziwym kłopotem w przypadku domu będącego własnością firmy jest utrata wykluczenia sprzedaży domu. Przepis ten pozwala właścicielom domów, którzy sprzedają swoje główne miejsce zamieszkania, na wyłączenie w znacznym stopniu zysków z opodatkowania (250 000 USD w przypadku stanu wolnego; 500 000 USD w przypadku wspólnego złożenia wniosku w związku małżeńskim ). Kiedy dom jest własnością firmy, to wykluczenie sprzedaży domu zostaje utracone, jak w przypadku każdej transakcji podatkowej, jest rzeczą oczywistą, że osoby fizyczne muszą zasięgnąć porady CPA lub prawnika podatkowego.

Aby uzyskać więcej informacji, zobacz: „ Czy warto włączyć swoją firmę? ”