Czy możesz osiągnąć zyski kapitałowe na wartości niematerialnej?
Zyski kapitałowe mogą zostać osiągnięte na niektórych formach dóbr niematerialnych. Wartości niematerialne to aktywa niematerialne, które obejmują patenty i licencje. Zysk kapitałowy występuje, gdy składnik aktywów zostanie sprzedany za cenę wyższą niż to, co zostało zakupione za, a te zyski opodatkowane są uważane przez Internal Revenue Service (IRS). Chociaż istnieją pewne wartości niematerialne, które mogą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, inne mogą nie podlegać opodatkowaniu zgodnie z IRS.
Kluczowe wnioski
- Zyski kapitałowe mogą zostać zrealizowane na niektórych formach wartości niematerialnych, gdy składnik aktywów zostanie sprzedany za cenę wyższą niż cena zakupu.
- Patenty i kompozycje muzyczne są przykładami dóbr niematerialnych opodatkowanych według stawki zysków kapitałowych.
- Jednak niektóre własności intelektualne są opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego w wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.
Zrozumienie zysków kapitałowych z wartości niematerialnych
Urząd Skarbowy ma złożone wytyczne, które określają, czy nieruchomość podlega podatkowi od zysków kapitałowych i może być liczona jako strata finansowa, jeśli wystąpią straty. Wytyczne te mogą być wykorzystywane do celów planowania podatkowego.
Wartości niematerialne lub własności czerpią swoją wartość z treści intelektualnych lub innych atrybutów niefizycznych. IRS klasyfikuje aktywa do dwóch kategorii: kapitałowe i niekapitałowe. Kapitałem, to nic, że firma lub osoba posiada, takich jak komputer, meble, budynku i samochodu. Aktywa niematerialne to zazwyczaj wartości niematerialne, takie jak patenty.
Zazwyczaj sprzedaż lub obrót aktywami kapitałowymi podlega opodatkowaniu według stawki podatku od zysków lub strat kapitałowych. I odwrotnie, sprzedaż lub obrót aktywami niemającymi charakteru kapitałowego podlega opodatkowaniu według zwykłej stawki podatku od zysków lub strat. Zwykła stawka podatku dochodowego jest zwykle wyższa od zysków kapitałowych stawki podatku, w zależności od konkretnej sytuacji i podatnika.
Poniżej znajdują się przykłady wartości niematerialnych i prawnych, które mogą być opodatkowane według korzystniejszej stawki podatku od zysków kapitałowych, a także inne przykłady, które mogą podlegać opodatkowaniu jako zwykły dochód.
Należy pamiętać, że istnieją okoliczności, w których majątek – niematerialny lub materialny – używany w biznesie może być traktowany jako kapitał lub zwykły, dlatego ważne jest, aby skonsultować się z doradcą podatkowym.
Patenty
Patent jest przykładem dóbr niematerialnych, które mogłyby mieć potencjalnie wysoką wartość. Patent zapewnia wynalazcy lub twórcy wyłączne prawa do procesu i projektu wynalazku przez określony czas. Można by ustanowić patent na proces, projekt, wzór, tajemnicę handlową, formułę i wynalazek.
Patenty mogą być licencjonowane przez inną stronę lub sprzedawane innej stronie do użytku. Dochody z licencji i sprzedaży patentów mogą być odmiennie traktowane przez IRS. Licencjonowanie patentu innej osobie nie powoduje utraty wszystkich praw własności, a po prostu pozwala na korzystanie z patentu. W związku z tym dochód z licencji zwykle nie skutkuje dochodem z zysków kapitałowych. Jednak sprzedaż patentu może skutkować zyskami kapitałowymi.
Kompozycje muzyczne
Dochód ze sprzedaży kompozycji muzycznych skutkuje zyskami kapitałowymi dla sprzedających. Nabywcy tych praw mogą co roku potrącać te koszty w celu odzyskania kosztów. Dochód ze sprzedaży jest opodatkowany według stawki podatku od zysków kapitałowych.
Lojalność klientów
Chociaż lojalność klientów może skutkować znacznymi przychodami dla firmy, lojalności nie można przypisać wartości pieniężnej. W związku z tym wzrost przychodów w wyniku lojalności klientów nie może być traktowany jako zysk kapitałowy.
Uwagi specjalne
Wartości niematerialne są traktowane różnie w zależności od określonej klasy aktywów i relacji kupującego ze sprzedającym. Na przykład blisko powiązani kupujący i sprzedający nie zdają sobie sprawy z zysków i strat kapitałowych.
Należy zauważyć, żeuchwalona w 2017 rokuustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA) zniosła korzystne traktowanie podatkowe niektórych własności intelektualnych. Innymi słowy, dochód ze sprzedaży tych nieruchomości może być opodatkowany jako zwykły dochód zamiast korzystniejszej stawki podatku od zysków kapitałowych.
Kompozycje muzyczne, jak wspomniano powyżej, są wyjątkiem od zmiany TCJA i są opodatkowane według stawki zysków kapitałowych. Jednak ci, którzy sprzedają inne własności intelektualne, powinni skonsultować się z doradcą podatkowym, ponieważ zyski lub dochody mogą zostać opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego.