Plan kafeterii
Co to jest plan kafeterii?
Plan kafeteryjny to program świadczeń pracowniczych, który umożliwia pracownikom wybór spośród szeregu korzyści przed opodatkowaniem. Pracownicy mogą przekazywać część swojego dochodu brutto przed naliczeniem i odliczeniem jakichkolwiek podatków. Plany zazwyczaj obejmują opcje, takie jak świadczenia ubezpieczeniowe i świadczenia, które pomagają pracownikom w różnych sytuacjach życiowych, takich jak adopcja. Plan kafeteryjny jest również nazywany elastycznym planem świadczeń lub planem sekcji 125.
Kluczowe wnioski
- Plany kafeteryjne pozwalają pracownikom wybierać spośród wielu korzyści przed opodatkowaniem.
- Plany te są często bardziej elastyczne niż inne.
- Pracownicy mają szereg opcji przed opodatkowaniem, w tym świadczenia ubezpieczeniowe, plany emerytalne i świadczenia, które pomagają w przypadku zdarzeń życiowych.
- Plany kafeterii mogą być bardziej złożone i wymagać więcej czasu na administrowanie.
Jak działają plany kawiarni
Plan kafeterii bierze swoją nazwę od kawiarni, ale nie ma nic wspólnego z jedzeniem. Tak jak osoby dokonują wyboru posiłków w stołówce, pracownicy mogą wybierać korzyści, zanim podatki od wynagrodzeń zostaną obliczone na podstawie puli opcji oferowanych przez ich pracodawców. Plany te stają się bardziej przydatne w miarę wzrostu różnorodności wśród pracowników, a pracownicy poszukują bardziej spersonalizowanych świadczeń dostosowanych do ich potrzeb.
Wybory planu kafeterii obejmują opcje ubezpieczeniowe, takie jakskładki na ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy. Inne popularne opcje obejmują plany pomocy w adopcji, elastyczne konta wydatków i świadczenia pieniężne.
Elastyczny wybór planów umożliwia pracownikom dostosowanie planu kafeterii do ich konkretnych potrzeb. Na przykład najlepszym wyborem dla pracownika osiągającego emeryturę może być wpłacanie składek na swój plan 401 (k), podczas gdy pracownik z dużą rodziną może lepiej pasować do planu zdrowotnego o szerokim zakresie.
Sekcja 125 Internal Revenue Code (IRC) określa, że plany kafeteryjne są zwolnione z obliczania dochodu brutto dla celów federalnego podatku dochodowego. Niesą odliczaneżadne podatki federalne ani społeczne. Jednak niektóre świadczenia – takie jak świadczenia z grupowego ubezpieczenia na życie, które przekraczają 50 000 USD lub świadczenia z tytułu pomocy adopcyjnej – wymagają od pracodawców potrącenia zarówno podatków z ubezpieczenia społecznego, jak i Medicare.
Uwagi specjalne
Pracownicy muszą oszacować, ile pieniędzy zamierzają przeznaczyć na swój plan kafeteryjny przed rozpoczęciem roku podatkowego. Wybrana kwota pieniędzy jest dzielona przez liczbę okresów płacowych i odejmowana od każdej wypłaty na czas trwania planu.
Wszelkie fundusze przydzielone, ale nie wydane przez pracownika, przepadają. Na przykład, jeśli John przeznaczy 2000 USD na wydatki medyczne, ale wyda tylko 1500 USD, traci 500 USD. Pracownicy, którzy przekraczają przydzieloną kwotę wydatków, płacą częściową składkę swojemu pracodawcy. Jeśli więc Emma wyda 1000 dolarów na przydzielony jej wkład, sama zapłaci część tej kwoty.
Wadą planu kafeteryjnego jest to, że jego administrowanie zajmuje zwykle więcej czasu i jest zwykle bardziej złożone.
Zindywidualizowana konfiguracja planów kawiarni sprawia, że zarządzanie nimi jest bardziej złożone i czasochłonne. Pracodawcy muszą utrzymywać stałą komunikację z każdym pracownikiem na temat zmian kosztów świadczeń, ich zakresu i wykorzystania świadczeń.
Pracownicy zmieniające się okoliczności mogą skutkować ciągłą administracją. Można to częściowo naprawić, zezwalając jedynie pracownikom na okresową zmianę świadczeń. Na przykład firma może zezwolić pracownikom na zmianę świadczeń z planu kafeteryjnego tylko raz w roku. Jeśli pracownik w pełni korzysta ze swojego programu i opuszcza firmę przed opłaceniem rocznej składki, pracodawca ponosi stratę.
Zalety i wady planów kawiarnianych
Jedną z głównych zalet planu kafeteryjnego jest to, że zmniejsza on zobowiązanie podatkowe osoby fizycznej. Wpłacając do programu składki przed opodatkowaniem, pracownicy zmniejszają dochody brutto, od których potrącane są podatki od wynagrodzeń. Zatem im niższy dochód brutto, tym niższe odliczenia podatkowe. Jednak, jak wspomniano powyżej, ponieważ obejmują one zindywidualizowane opcje i plany, ich utrzymanie i administrowanie może zająć dużo czasu – kosztowny wydatek dla pracodawców.
Pracownicy mają do wyboru świadczenia niepodlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu w ramach planów kafeteryjnych.Świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, takie jak opcje ubezpieczeniowe i składki emerytalne, są uznawane za opcje niepodlegające opodatkowaniu. To pozwoli pracownikowi przyczynić się do tych planów bez ponoszenia jakichkolwiek kar-podatku główną korzyść i korzyść dla pracownika dolnej linii.
Istnieją jednak wady planów stołówki, zwłaszcza jeśli pracownik wybiera świadczenie podlegające opodatkowaniu, takie jak gotówka. W takich przypadkach pracownik poniesie zobowiązanie podatkowe za rok podatkowy od kwoty otrzymanego świadczenia pieniężnego.