Koszt odsetek biznesowych
Co to jest koszt interesu biznesowego?
Koszt z tytułu odsetek od działalności gospodarczej to koszt odsetek naliczany od kredytów biznesowych wykorzystywanych na utrzymanie działalności. Koszty odsetek biznesowych mogą być odliczane jako zwykły koszt biznesowy w przypadku niektórych firm.
Kluczowe wnioski
- Koszt odsetek biznesowych to koszt odsetek od kredytu biznesowego wykorzystywanego do utrzymania działalności biznesowej lub pokrycia kosztów prowadzenia działalności.
- Koszty z tytułu odsetek od działalności gospodarczej mogą podlegać odliczeniu, jeżeli korzystanie z kredytu kwalifikuje się na mocy przepisów podatkowych.
- Odliczenia nie dotyczą małych firm, gospodarstw rolnych, firm inwestujących w nieruchomości i niektórych przedsiębiorstw użyteczności publicznej.
Zrozumienie kosztów interesu biznesowego
Koszt odsetek biznesowych to wszelkie odsetki związane z pożyczką, która służy do opłacenia operacji biznesowych lub związanych z nimi kosztów. Głównym celem wydatków z tytułu odsetek biznesowych, a zatem i wagi, jaką przywiązuje się do jego klasyfikacji, jest możliwość odliczenia kosztów.
Ogólnie rzecz biorąc, aby odsetki od pożyczki podlegały odliczeniu, pożyczka musi zostać wykorzystana na zakup aktywów dla firmy lub na pokrycie wydatków biznesowych. Jeżeli jakakolwiek kwota pożyczki jest wykorzystywana na cele inne niż biznesowe, wówczas kwota odsetek podlegających odliczeniu od pożyczki musi zostać proporcjonalnie zmniejszona. Na przykład, wszelkie odsetki inwestycyjne nie byłyby liczone jako koszt odsetek biznesowych, a zatem nie podlegałyby odliczeniu na mocy przepisów podatkowych z tytułu odliczeń kosztów odsetek.
Potrącenie z kosztów odsetek biznesowych
W Stanach Zjednoczonych uchwalona w 2017 r. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu zawiera szereg przepisów, które zmniejszają obciążenia podatkowe dla przedsiębiorstw. Do najważniejszych zmian należy obniżenie stawki podatku od osób prawnych do 21% z 35%, a także nowe 20% odliczenie od kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej. Aby zrównoważyć te cięcia, Kongres nałożył nowe ograniczenia na wysokość odsetek, które można odliczyć w przypadku niektórych rodzajów przedsiębiorstw.
Przed 2018 rokiem podatnicy mogli odliczyć odsetki biznesowe z nielicznymi wyjątkami. Wraz ze zmianami w ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu odliczenie odsetek od działalności gospodarczej netto jest teraz ograniczone do 30% skorygowanego dochodu podatnika do opodatkowania.
Ograniczenie do odliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu nie uwzględnia kosztów i dochodów z tytułu odsetek biznesowych, strat operacyjnych netto, dochodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą (takich jak zyski z aktywów, które były utrzymywane jako inwestycje) oraz amortyzacji, amortyzacji lub uszczuplenia. Ograniczenie nie dotyczy odsetek uzyskanych z inwestycji. Odliczenie z tytułu amortyzacji, amortyzacji lub wyczerpania ma zastosowanie tylko do 2021 r., Więc przedsiębiorstwa, które są kapitałochłonne, mogą spodziewać się wyższych podatków w 2022 r.
Wydatki biznesowe należy odliczyć na odpowiednim formularzu podatkowym, który jest powiązany z działalnością, dla której wydatek został poniesiony. Podatnicy, którzy ponoszą korporacyjne wydatki biznesowe, nie mogą odliczyć tego kosztu na swoich zeznaniach. Firma musi zwrócić podatnikowi, a następnie odliczyć zwrot na zeznaniu korporacyjnym.
Urząd Skarbowy (IRS) przedstawił wytyczne dotyczące ograniczeń kosztów odsetek biznesowych w Zawiadomieniu 2018-28.
Uwagi specjalne
Powyższe ograniczenie możliwości odliczenia nie dotyczy kilku rodzajów podmiotów, takich jak małe firmy, gospodarstwa rolne, firmy inwestujące w nieruchomości oraz niektóre przedsiębiorstwa użyteczności publicznej. W tym przypadku „mała firma” jest opisywana jako firma ze średnimi rocznymi przychodami brutto w wysokości 25 mln USD lub mniej w ciągu ostatnich trzech lat. Trzyletnia retrospekcja zapewnia, że firmy nie mogą zostać podzielone tak, aby znalazły się poniżej progu 25 milionów dolarów.