Rezerwy bilansowe

Co to są rezerwy bilansowe?

Rezerwy bilansowe, zwane również rezerwami na roszczenia, to zapisy księgowe, które pokazują pieniądze zarezerwowane na spłatę przyszłych zobowiązań. Rezerwy bilansowe pojawiają się jako zobowiązania w bilansie przedsiębiorstwa, jednym z trzech głównych sprawozdań finansowych. Rezerwy bilansowe są szczególnie istotne w branży ubezpieczeniowej, ponieważ firmy muszą mieć wystarczające fundusze, aby pokryć wszelkie roszczenia zgłoszone przez klientów. Istnieją określone standardy tworzenia rezerw bilansowych w zależności od stanu, w którym firma ma siedzibę.

Kluczowe wnioski:

Rezerwy bilansowe to zobowiązania, które pojawiają się w bilansie.
Rezerwy to fundusze przeznaczone na spłatę przyszłych zobowiązań.
Rezerwy bilansowe zakładów ubezpieczeń są regulowane w taki sposób, aby firmy te miały wystarczające rezerwy na spłatę roszczeń klientów.
Firmy ubezpieczeniowe często tworzą rezerwy bilansowe równe wartości roszczeń zgłoszonych, ale jeszcze niewypłaconych.

Zrozumienie rezerw bilansowych

Rezerwy bilansowe są wykazywane jako zobowiązania w bilansie i stanowią fundusze przeznaczone na spłatę przyszłych zobowiązań. W przypadku firm ubezpieczeniowych rezerwy bilansowe reprezentują kwotę pieniędzy, jaką firmy ubezpieczeniowe zarezerwowały na przyszłe roszczenia ubezpieczeniowe lub roszczenia, które zostały zgłoszone, ale jeszcze nie zgłoszone firmie ubezpieczeniowej ani rozliczone. Poziomy rezerw bilansowych, jakie mają być utrzymywane, są regulowane przepisami prawa. Rezerwy bilansowe są również znane jako rezerwy na roszczenia.

Rezerwy bilansowe są wymagane przez firmy ubezpieczeniowe na mocy prawa, aby zagwarantować, że firma ubezpieczeniowa może wypłacić wszelkie roszczenia, straty lub świadczenia obiecane powodom.

Rodzaje rezerw ubezpieczeniowych

Ubezpieczyciele majątku i wypadków (P&C) posiadają trzy rodzaje rezerw:

Rezerwy składek niezarobione, saldo składki, która nie została jeszcze „zarobiona” w okresie obowiązywania polisy.
Rezerwy na straty i korekty strat lub zobowiązania, które powstały z tytułu roszczeń zgłoszonych lub wkrótce zostaną zgłoszone;
Rezerwy powstałe, ale niezgłoszone ( IBNR ), które są rezerwowane na trudne do oszacowania roszczenia, takie jak odszkodowania dla pracowników i zobowiązania z tytułu produktów.

Przykład rezerw bilansowych

Jako przykład rezerw bilansowych dla firmy spoza firmy ubezpieczeniowej, firma XYZ musi wycofać jeden ze swoich produktów i wydać zwroty klientom. Oczekuje się, że roszczenia klientów o zwrot środków będą przychodzić ze stałą szybkością przez następne sześć miesięcy. Aby pokryć zwroty, firma odkłada rezerwę bilansową w wysokości 15 000 USD. Gdy przychodzą żądania klientów i kwoty są zwracane, firma XYZ odpowiednio zmniejsza rezerwę w wysokości 15 000 USD w bilansie.

Firmy ubezpieczeniowe często tworzą rezerwy bilansowe równe wartości roszczeń, które zostały zgłoszone, ale nie zostały jeszcze rozdzielone.