Rezerwowy podatek u źródła
Co to jest potrącenie z rezerwy?
Rezerwowy podatek u źródła to podatek, który jest pobierany od dochodu z inwestycji według ustalonej stawki podatkowej, gdy inwestor go wycofuje. W przypadku płatności niepodlegających potrąceniu, płatnicy są zobowiązani do potrącenia podatku. Rezerwowe potrącenie u źródła pomaga zapewnić, że rządowe agencje pobierające podatki, takie jak Internal Revenue Service (IRS) lub Canada Revenue Agency, będą mogły otrzymywać należny im podatek dochodowy od dochodów inwestorów.
Rezerwowy podatek u źródła jest metodą stosowaną przez IRS w celu upewnienia się, że pobiera podatki od dochodu, który inwestor mógł już wydać, zanim jego rachunek podatkowy stanie się wymagalny .
Rezerwowy podatek u źródła może zostać zastosowany, gdy inwestor nie spełnił przepisów dotyczących numerów identyfikacyjnych podatnika (NIP). W momencie wycofania przez inwestora swojego dochodu z inwestycji kwota wymagana z tytułu rezerwowego podatku u źródła jest przekazywana rządowi, natychmiast zapewniając organowi pobierającemu podatek wymagane środki, ale pozostawiając inwestorowi mniej krótkoterminowych przepływów pieniężnych..
Kluczowe wnioski
- Rezerwowy podatek u źródła to podatek pobierany przez płatnika za wycofany dochód z inwestycji.
- Rezerwowy podatek u źródła w wysokości 24% może zostać zastosowany do podatników, którzy podają nieprawidłowy numer identyfikacyjny podatnika (NIP) lub nie zgłaszają pewnych rodzajów dochodów.
- Niektóre płatności podlegające dodatkowemu potrąceniu to odsetki, dywidendy i czynsze.
Jak działa potrącenie z rezerwy
Inwestorzy zwykle uzyskują dochód – na przykład odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe – z aktywów, w które zainwestowali. Chociaż dochód ten podlega opodatkowaniu w momencie jego otrzymania, podatki należne od dochodu z inwestycji w roku kalendarzowym są należne tylko raz w roku, w sezonie podatkowym.
W ten sposób inwestorzy mogliby potencjalnie wydać cały swój dochód z inwestycji przed terminem wymagalności rocznych podatków dochodowych. Mogłoby to uniemożliwić im płacenie podatków, pozostawiając IRS przed trudnym i kosztownym zadaniem ściągania należnych podatków. To przede wszystkim to ryzyko motywuje rząd do tego, aby czasami wymagać od instytucji finansowych nakładania rezerwowych podatków potrącanych u źródła w momencie uzyskiwania dochodu z inwestycji.
Niektórzy podatnicy są zwolnieni z zaliczki na podatek. Jeśli zgłosiłeś swoje imię i nazwisko oraz numer PESEL do płatnika za pomocą formularza W-9 i są one zgodne z dokumentacją IRS i jeśli IRS nie powiadomił Cię, że podlegasz obowiązkowi odprowadzania podatku z kopii zapasowej, możesz zostać zwolniony.
Uwagi specjalne
Podatnicy mogą być również objęci rezerwą potrącaną u źródła, jeśli nie podali prawidłowego numeru NIP lub jeśli nie zgłosili do IRS dochodu z dywidend, odsetek lub dywidend patronackich. Inne rodzaje płatności, które również podlegają potrąceniu, obejmują czynsze, tantiemy, zyski, prowizje, opłaty i inne płatności za pracę jako niezależny wykonawca. Wygrane z hazardu mogą również podlegać zastępczemu potrąceniu podatku, jeśli nie podlegały standardowemu potrąceniu z tytułu hazardu.3
Jeżeli wykonawca lub inwestor nie poda prawidłowego numeru NIP, aby otrzymaćpłatności podlegające zgłoszeniu na formularzu 1099, płatnik jest zobowiązany do potrącenia podatku według stawki 24%. Płatnicy mogą być również zobowiązani do potrącenia podatku według tej stawki, jeśli IRS poinformuje ich, że odbiorcy nie zgłosili odsetek lub dywidend w swoich zeznaniach podatkowych. W takim przypadku składający zostanie czterokrotnie w ciągu 120 dni powiadomiony o zaistniałej problemie i zamiarze ustanowienia zabezpieczenia zaliczkowego. Jeśli 1099 składającego zeznanie podatkowe wskazuje na rezerwę potrącenia u źródła, kwota ta może zostać wykorzystana jako odliczenie od dowolnego rozliczenia podatku dochodowego za ten rok.